10 мин
Кроме зарплаты по трудовому договору (по найму) популярны и другие варианты получения доходов физическими лицами за выполненную работу или оказанные услуги.
Посмотрим, с каких доходов будет рассчитываться НДФЛ в первых трех случаях.
| 👩🏻🦰 Альбина | 👦🏼 Игорь | 👨🏻 Андрей |
|---|---|---|
| работает по договору ГПХ | получает вознаграждение в рамках авторских договоров | индивидуальный предприниматель |
| Налоговая база: доходы, предусмотренные договором, минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов, которые должны быть документально подтверждены. | Налоговая база: вознаграждение по договору минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов, которые должны быть документально подтверждены, или в фиксированном размере от 20 до 40% от полученных доходов в зависимости от вида деятельности. | Налоговая база: доходы от предпринимательской деятельности без НДС минус профессиональный налоговый вычет в размере фактических расходов без НДС, которые должны быть документально подтверждены, или в фиксированном размере 20% от полученных доходов вне зависимости от вида деятельности. |
Для Игоря, Альбины и Андрея, а также всех тех, кто работает на аналогичных условиях, применяется прогрессивная ставка (13% или 15% для доходов свыше 5 млн руб.).
Важно!
Чтобы уменьшить НДФЛ, физическое лицо в рассматриваемых примерах может получить профессиональный налоговый вычет. Вычитаются или фактически понесенные на выполнение работ расходы, или фиксированная сумма в размере 20–40% от полученных доходов. Чтобы получить вычет, нужно написать заявление налоговому агенту, а если его нет, то вы получите вычет при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. На практике всегда надо считать, какая форма проф. вычета выгоднее. Вычет фактических расходов может быть выгоднее, например, когда у вас емкое по ресурсам производство и есть документы, подтверждающие расходы. А вычет фиксированной суммы в размере 20–40% от полученных доходов — когда у вас определенный вид деятельности и при этом нет больших расходов (например, если вы музыкант или поэт).
Кейс Альбины
Я писатель. В 2023 году я написала книгу и получила за нее 200 000 руб. Мои расходы, связанные с профессиональной деятельностью, составили 20 000 руб. Я могу документально подтвердить эти расходы. Также я могу получить проф. вычет для писателей в размере 20% от полученных доходов (п. 3 ст. 221 НК РФ). Что мне выгоднее использовать для расчета налога?
Что мне выгоднее использовать для расчета налога?
Урок 2
Налоги для ИП
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru