Забери деньги обратно. Какие бывают налоговые вычеты и как их получить

Если у вас есть официальный источник дохода, с которого вы платите налоги, то самое время вспомнить, что можно сделать налоговый вычет — вернуть уже уплаченный в течение года налог на доходы физических лиц.

Кто может претендовать

Российские и иностранные граждане, которые платят в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог — 13% с дохода — уплачивается, как правило, автоматически: он удерживается с заработной платы. Часть уже уплаченного в предыдущем году и ранее налога можно вернуть, то есть получить деньгами. Наличие российского гражданства не влияет на возможность получить вычет. Главное – быть налоговым резидентом, то есть находиться на территории России суммарно более 183 дней в году.

Это относится и к россиянам, которые как физические лица должны сами подать в налоговый орган декларацию (форма 3-НДФЛ). Рассчитывать на вычет могут и индивидуальные предприниматели, но только если они используют общий режим налогообложения.

Когда можно получить

В течение года. Россияне, у которых НДФЛ удерживается с их зарплаты, могут попросить работодателя сделать налоговый возврат. Для этого необходимо предоставить в бухгалтерию необходимые документы. Работодатель пересчитает ставку налога и станет удерживать меньшую сумму с вашей зарплаты. Либо можно оформить вычет целиком через налоговую (как — смотрите ниже).

Тем, кто самостоятельно отчитывается о доходах, выгоднее оформить вычет после уплаты НДФЛ за предыдущий год (в мае-июне). Тогда общая сумма налога, выплаченная вами, увеличивается, поэтому вернуть 13% можно с большей суммы. Это важно, если у вас, например, невелик стаж работы или небольшие выплаты НДФЛ, а сумма, которую вы хотите вернуть, сравнительно большая.

На что можно получить

Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными.

• Стандартный. Это вычеты для особых категорий людей и на детей — неважно, родные они или приёмные (для тех, чей суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей).
• Социальный. Компенсация расходов граждан на социально значимые для них и окружающих действия. К ним относится обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес, а также добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
• Имущественный. Государство возвращает часть расходов за покупку земли и строительство на ней дома или приобретение готового жилья (в том числе в ипотеку). Причём при покупке жилья в ипотеку вы также можете получить дополнительный вычет — на расходы по процентам.
• Инвестиционный. С его помощью владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут платить меньше подоходного налога или вернуть уже уплаченный. А владельцы обычных счетов освобождаются от уплаты НДФЛ на доход от продажи ценных бумаг, включая паи ПИФов, если они держали их больше трёх лет.

Размер налогового вычета

Например, совокупная сумма для всех социальных вычетов — на лечение, обучение или занятия спортом, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность — максимум 120 000 рублей. Вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

Вернуть частично деньги за оплату абонемента в фитнес-клуб или за посещение спортивной секции можно будет при условии, что спортивная организация включена в специальный перечень Минспорта. Получить возврат можно только с тех договоров, которые были заключены в 2022 году.

Отдельно есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам). Получать такой вычет, как и в целом на социальные цели, можно каждый год.

Налоговый вычет при покупке жилья каждый россиянин может получить только один раз, максимальная сумма, с которой даётся вычет — 2 млн рублей. Поэтому возврат — не больше 260 тысяч рублей. И ещё 13% можно вернуть за уплаченные проценты по ипотеке, но не более 390 тысяч рублей. Итого до 650 тысяч, если жильё куплено в ипотеку.

До 52 000 рублей в год можно вернуть при внесении на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Максимальная сумма, с которой будут возвращаться 13% — 400 000 рублей. Деньги на счёте должны находиться три года (покупать какие-либо ценные бумаги необязательно). Инвестиционный вычет предоставляется каждый год при условии ежегодного пополнения ИИС. Открыть ИИС можно либо у брокера, либо в управляющей компании. Можно выбрать из двух вариантов вычета — или получать возврат с внесённой суммы, или же по истечении трёх лет при закрытии ИИС не платить налоги на полученную прибыль.

За что можно и нельзя

Вычет не предусмотрен за лекарства, если врач не выписал на них рецепт. За хирургическую операцию или УЗИ деньги вернуть можно, а за услуги натуропата или гомеопата — нет. Можно получить вычет за полис ДМС, купленный для себя или супруга, родителей, детей до 18 лет — при условии, что страховая организация имеет медицинскую лицензию.

Вернуть деньги за жильё не получится, если оно оплачено не из своего кармана: работодателем, бюджетом, материнским капиталом. Это же касается корпоративного ДМС — вычет возможен в принципе за то, что оплачено из своего кармана. Нельзя оформить вычет при покупке квартиры у родственников. Или если дом не признан жильём. Это относится и к апартаментам, так как они считаются именно нежилыми помещениями (в этом их основное отличие от квартир).

Вычет за платное обучение можно получить как для себя, так и для детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет. Но если собственное обучение по форме может быть любым, то для детей, брата или сестры учитывается только очная форма. Это может быть не только государственный или коммерческий вуз, но и детский сад, школы, различные кружки и секции. Главное, чтобы образовательное учреждение было лицензированным.

Как оформить вычет

При оформлении вычетов в личном кабинете налогоплательщика нужно заполнить декларацию о доходах физического лица — форму 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн на сайте налоговой службы. В личном кабинете необходимо предоставлять документы, которые доказывают право на возврат налога.

Основной документ — справка 2-НДФЛ за требуемый период, которую можно получить из бухгалтерии с места работы или скачать на сайте налоговой. Для вычета на лечение, например, нужен договор с медицинским учреждением, справка об оплате медицинских услуг, документы, подтверждающие ваши расходы. Аналогичные документы нужны за вычет на образование, спорт (с 2023 года).

С 21 мая 2021 года начал действовать упрощённый порядок оформления налоговых вычетов: по расходам на покупку жилья (имущественный) и по операциям на ИИС (инвестиционный). Налоговая сама одобряет вычет на основании данных, которые получает от Росреестра, банков, брокеров и управляющих компаний (начиная с 2020 года). Далее сформированное предзаполненное заявление отправляется в личный кабинет на сайте налоговой службы.