Онлайн-курсыЖурналПодкастыПроверь себяСпецпроекты

Как получить налоговый вычет

Урок 1

Что такое налоговый вычет по НДФЛ и кто его может получить

5 мин

header-image

Все мы платим налоги и многие знают, что существуют налоговые вычеты, которые позволяют сэкономить деньги. В этом уроке разберём основные виды вычетов и расскажем, как можно ими воспользоваться с выгодой для своего бюджета.

Налоговый вычет —

это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база.
Получить налоговый вычет — значит иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы или ваш работодатель заплатили в бюджет по прогрессивной ставке 13 или 15%. Получить вычет можно не по всем расходам, а только по установленным государством. Например, можно вернуть часть уплаченных налогов за лечение или обучение детей.

Виды налоговых вычетов

Можно выделить 5 самых популярных вида налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • на долгосрочные сбережения граждан.

В следующих уроках мы рассмотрим каждый из них подробнее.

Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ

Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду различных критериев, связанных с доходами, семейным положением, имуществом, затратами на образование или медицинские расходы.

header-icon

Условия получения

  • Вы — налоговый резидент РФ.
  • Получаете официальную («белую») зарплату, проценты по вкладам и пр. Эти доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.
  • Потратили деньги на то, что государство считает социальными или значимыми расходами, например, покупка жилья, оплата обучения, лечение, занятия спортом, страхование жизни и другие расходы.
  • Получаете прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, от операций на индивидуальном инвестиционном счёте.
header-icon

Не попадают под условия получения

  • Пенсионеры, если они одновременно не работают по найму и не получают зарплату;
  • Студенты, которые получают только стипендию, с которой налог не платится, поэтому и вычет оформить нельзя;
  • Безработные, которые в такой ситуации находятся уже три года и больше;
  • Самозанятые, если они не работают по найму;
  • ИП, которые используют специальные налоговые режимы, например, такие как патентная или упрощенная система налогообложения. А вот ИП на общей системе налогообложения платят НДФЛ по стандартной ставке, поэтому могут получать налоговые вычеты.


Как понять, что вы налоговый резидент

Налоговые резиденты РФ

Лица, которые находились в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное, чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Если физические лица находятся на территории РФ менее указанного срока, они не являются налоговыми резидентами РФ.

image

Налоговые нерезиденты РФ

Это физические лица, которые прожили в России менее 183 дней за последние 12 месяцев, но получили здесь доход. Надо иметь в виду, что в определенных обстоятельствах дни проживания за границей не войдут в этот расчет.

image

Согласно НК РФ при расчёте периода нахождения человека в РФ не учитываются:

  • периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного лечения или обучения;
  • выезды за пределы РФ для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Как это работает на практике?

Например, ваш совокупный доход за год составил 5 100 000 руб., налог в бюджет перечислен в размере 665 000 руб.

Вы заплатили за обучение китайскому языку 120 000 руб. и имеете право на налоговый вычет с этой суммы

Вычет = 5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 руб.

То есть налог, который должен быть в бюджете, равен 647 400 руб. по ставке 13%, поскольку ваш совокупный доход стал менее 5 млн руб.

Сумма налога к возврату = 665 000 – 647 400 = 17 600 руб.

Как получить вычеты?

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

header-icon

Через компанию-работодателя

Подать на вычет можно до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

  1. Необходимо подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
  2. Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на получение уведомления о праве на вычет и приложением подтверждающих документов.
  3. На основании ваших документов налоговый орган примет решение и сам направит вашему работодателю уведомление, что право на вычет у вас есть.
  4. Обратиться с письменным заявлением к работодателю. В этом случае работодатель учтёт ваш вычет при расчете НДФЛ: доход, с которого удерживается налог, будет уменьшен на сумму вычета.
header-icon

Исключения:

  • социальный вычет на благотворительность;
  • прохождение независимой оценки своей квалификации;
  • инвестиционный вычет.

Они не могут быть получены через работодателя.

header-icon

Через налоговый орган

Получить вычет можно по окончании года, в котором возникло право на вычет, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для её заполнения может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую можно получить у работодателя.
  2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
  3. Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
  4. Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету/ возврату в порядке и сроки, установленные ст. 78-79 Налогового кодекса.
Упрощённый порядок
header-icon

Через брокера

Для получения инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС нужно представить брокеру справку от налоговой инспекции:

  • Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи / погашения ценных бумаг на брокерском счёте применяется автоматически, если непрерывно владеть бумагами более 3-х лет.
  • Освобождение от налогообложения доходов при владении ценными бумагами более 5 лет можно применить через брокера по заявлению
header-icon

Если кратко

  • Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу при наличии соответствующих оснований.
  • Вы можете претендовать на налоговый вычет, если соответствуете ряду критериев, ключевые из которых: вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете официальный источник доходов.
  • Можно оформить налоговый вычет через налоговый орган, через работодателя или брокера, если вы частный инвестор.
Документы для получения налоговых вычетов (справочно)

Проверьте себя

Ольга — гражданка России, но второй год учится за рубежом. В Россию возвращается на каникулы. Будет ли Ольга считаться налоговым резидентом РФ?

Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19

© 1997—2024 ПАО Сбербанк

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.

www.sberbank.ru