5 мин
Все мы платим налоги и многие знают, что существуют налоговые вычеты, которые позволяют сэкономить деньги. В этом уроке разберём основные виды вычетов и расскажем, как можно ими воспользоваться с выгодой для своего бюджета.
Налоговый вычет —
это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база.
Получить налоговый вычет — значит иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы или ваш работодатель заплатили в бюджет по прогрессивной ставке 13 или 15%. Получить вычет можно не по всем расходам, а только по установленным государством. Например, можно вернуть часть уплаченных налогов за лечение или обучение детей.
Виды налоговых вычетов
Можно выделить 4 самых популярных вида налоговых вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- инвестиционные.
В следующих уроках мы рассмотрим каждый из них подробнее.
Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ
Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду различных критериев, связанных с доходами, семейным положением, имуществом, затратами на образование или медицинские расходы.
Условия получения
- Вы — налоговый резидент РФ.
- Получаете официальную («белую») зарплату, проценты по вкладам и пр. Эти доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.
- Потратили деньги на то, что государство считает социальными или значимыми расходами, например, покупка жилья, оплата обучения, лечение, занятия спортом, страхование жизни и другие расходы.
- Получаете прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, от операций на индивидуальном инвестиционном счёте.
Не попадают под условия получения
- Пенсионеры, если они одновременно не работают по найму и не получают зарплату;
- Студенты, которые получают только стипендию, с которой налог не платится, поэтому и вычет оформить нельзя;
- Безработные, которые в такой ситуации находятся уже три года и больше;
- Самозанятые, если они не работают по найму;
- ИП, которые используют специальные налоговые режимы, например, такие как патентная или упрощенная система налогообложения. А вот ИП на общей системе налогообложения платят НДФЛ по стандартной ставке, поэтому могут получать налоговые вычеты.
Как понять, что вы налоговый резидент
Налоговые резиденты РФ
Лица, которые находились в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное, чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Если физические лица находятся на территории РФ менее указанного срока, они не являются налоговыми резидентами РФ.
Налоговые нерезиденты РФ
Это физические лица, которые прожили в России менее 183 дней за последние 12 месяцев, но получили здесь доход. Надо иметь в виду, что в определенных обстоятельствах дни проживания за границей не войдут в этот расчет.
Согласно НК РФ при расчёте периода нахождения человека в РФ не учитываются:
- периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного лечения или обучения;
- выезды за пределы РФ для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.
Как это работает на практике?
Например, ваш совокупный доход за год составил 5 100 000 руб., налог в бюджет перечислен в размере 665 000 руб.
Вы заплатили за обучение китайскому языку 120 000 руб. и имеете право на налоговый вычет с этой суммы
Вычет = 5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 руб.
То есть налог, который должен быть в бюджете, равен 647 400 руб. по ставке 13%, поскольку ваш совокупный доход стал менее 5 млн руб.
Сумма налога к возврату = 665 000 – 647 400 = 17 600 руб.
Как получить вычеты?
По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:
Через компанию-работодателя
Подать на вычет можно до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением.
- Необходимо подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на получение уведомления о праве на вычет и приложением подтверждающих документов.
- На основании ваших документов налоговый орган примет решение и сам направит вашему работодателю уведомление, что право на вычет у вас есть.
- Обратиться с письменным заявлением к работодателю. В этом случае работодатель учтёт ваш вычет при расчете НДФЛ: доход, с которого удерживается налог, будет уменьшен на сумму вычета.
Исключения:
- социальный вычет на благотворительность;
- прохождение независимой оценки своей квалификации;
- инвестиционный вычет.
Они не могут быть получены через работодателя.
Через налоговый орган
Получить вычет можно по окончании года, в котором возникло право на вычет, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по формы 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для её заполнения может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую можно получить у работодателя.
- Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
- Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
- Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету/ возврату в порядке и сроки, установленные ст. 78-79 Налогового кодекса.
Упрощённый порядок
Через брокера
Для получения инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС нужно представить брокеру справку от налоговой инспекции:
- Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи / погашения ценных бумаг на брокерском счёте применяется автоматически, если непрерывно владеть бумагами более 3-х лет.
- Освобождение от налогообложения доходов при владении ценными бумагами более 5 лет можно применить через брокера по заявлению
Если кратко
- Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу при наличии соответствующих оснований.
- Вы можете претендовать на налоговый вычет, если соответствуете ряду критериев, ключевые из которых: вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете официальный источник доходов.
- Можно оформить налоговый вычет через налоговый орган, через работодателя или брокера, если вы частный инвестор.
Документы для получения налоговых вычетов (справочно)
Проверьте себя
Ольга — гражданка России, но второй год учится за рубежом. В Россию возвращается на каникулы. Будет ли Ольга считаться налоговым резидентом РФ?
Урок 2
Стандартные и социальные вычеты
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru