Все мы платим налоги и многие знают, что существуют налоговые вычеты, которые позволяют сэкономить деньги. В этом уроке разберём основные виды вычетов и расскажем, как можно ими воспользоваться с выгодой для своего бюджета.
Налоговый вычет —
это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база.
Получить налоговый вычет — значит иметь возможность вернуть часть НДФЛ, который вы или ваш работодатель заплатили в бюджет по прогрессивной ставке 13% – 22%.
Виды налоговых вычетов
Можно выделить 5 самых популярных вида налоговых вычетов:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- инвестиционные;
- на долгосрочные сбережения граждан.
В следующих уроках мы рассмотрим каждый из них подробнее.
Кто может получить налоговый вычет по НДФЛ
Для получения налогового вычета необходимо соответствовать ряду различных критериев, связанных с доходами, семейным положением, имуществом, затратами на образование или медицинские расходы.
Условия получения вычетов:
- Вы — резидент РФ
- Вы получаете официальную («белую») зарплату или ваши доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.
- У вас прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), от операций на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
- Ставка налога составляет 13 – 22% (за исключением дивидендов).
Как понять, что вы налоговый резидент
Налоговые резиденты РФ
Лица, которые находились в России более 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Эти 183 дня могут идти с перерывами, главное, чтобы в общей сложности их было не меньше. А 12-месячный период — это не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы. Если физические лица находятся на территории РФ менее указанного срока, они не являются налоговыми резидентами РФ.
Налоговые нерезиденты РФ
Это физические лица, которые прожили в России менее 183 дней за последние 12 месяцев, но получили здесь доход. Надо иметь в виду, что в определенных обстоятельствах дни проживания за границей не войдут в этот расчет.
Согласно НК РФ при расчёте периода нахождения человека в РФ не учитываются:
- периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного лечения или обучения;
- выезды за пределы РФ для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.
Как это работает на практике?
Допустим, ваша зарплата за 2025 год составила 5 100 000 рублей.
Из них вы уже уплатили НФДЛ в сумме 720 000 рублей:
- 312 000 по ставке 13% (до 2,4 млн руб.)
- 390 000 — по ставке 15% (от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.)
- и 18 000 — по ставке 18% (свыше 5 млн руб.)
Также в 2025 году вы потратили 120 000 рублей на обучение китайскому языку, что дает вам право на социальный налоговый вычет.
Как будет считаться вычет?
Уменьшаем весь доход (налоговую базу) на расходы по обучению: 5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 руб.
Теперь пересчитываем налог при скорректированном доходе:
- 312 000 по ставке 13% (до 2,4 млн руб.)
- 387 000 по ставке 15% (от 2,4 млн руб. до 5 млн руб.)
Итого сумма налога составляет 699 000 руб. Расчёт получился только по ставкам 13% и 15%, так как общий доход теперь ниже 5 млн рублей.
Таким образом, разница между уплаченным и рассчитанным с учётом вычета налогом равна:
720 000 – 699 000 = 21 000 руб., что равно вашему налоговому вычету.
Эта сумма подлежит возврату из бюджета.
Как получить вычеты?
По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:
Через компанию-работодателя
- Обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением и подтверждающими документами.
- Налоговая инспекция выдаст уведомление, которое вы передаете своему работодателю вместе с заявлением на получение вычета, или налоговая инспекция сама направит уведомление вашему работодателю.
- Работодатель учтёт ваш вычет при расчете НДФЛ: доход, с которого удерживается налог, будет уменьшен на сумму вычета.
- Для получения стандартного вычета обращаться в налоговую инспекцию не надо. Детский вычет работодатель применит автоматически при наличии у него сведений о детях. Для получения вычета на себя нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить подтверждающие документы.
Исключения:
- социальный вычет на благотворительность;
- прохождение независимой оценки своей квалификации;
- инвестиционный вычет.
Они не могут быть получены через работодателя.
Через налоговый орган
- Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложите необходимые документы (список документов можно посмотреть здесь).
- Ожидайте возврата денег.
Часть вычетов через налоговый орган можно получить в упрощённом порядке без сдачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов, подав заявление в Личном кабинете налогоплательщика.
К ним относятся:
- инвестиционные вычеты по взносам на ИИС и доходам по операциям на ИИС;
- имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке / целевым кредитам;
а с 2025 года ещё и:
- на оплату обучения;
- на оплату медицинских услуг;
- на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
- на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
- на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Подробнее о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке будем говорить в шестом уроке.
Через брокера
- Для получения инвестиционного вычета в сумме дохода по операциям на ИИС нужно представить брокеру справку от налоговой инспекции.
- Некоторые вычеты (например, при владении ценными бумагами более 3–5 лет) применяются автоматически или по заявлению брокеру.
Если кратко
- Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу при наличии соответствующих оснований.
- Вы можете претендовать на налоговый вычет, если соответствуете ряду критериев, ключевые из которых: вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете официальный источник доходов.
- Можно оформить налоговый вычет через налоговый орган, через работодателя или брокера, если вы частный инвестор.
Вычет на ребёнка:
- Заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка
- Копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка:
✔ справка об инвалидности ребёнка;
✔ справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении. - Если вы являетесь единственным родителем, необходима копия документа, удостоверяющего это:
✔ свидетельство о смерти второго родителя;
✔ выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
✔ справка о рождении ребёнка, сведения о матери которого внесены на основании заявления отца;
✔ документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак. - Если вы являетесь опекуном или попечителем, необходима копия документа об опеке или попечительстве над ребёнком:
✔ постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения указанного органа об установлении над ребенком опеки;
✔ договор об осуществлении опеки или попечительства;
✔ договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
✔ договор о приёмной семье.
Социальные вычеты:
- Вычет по расходам на благотворительность
- Вычет по расходам на обучение
- Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
- Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни
- Вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
- Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
Инвестиционные вычеты:
- Вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг
- Вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС
- Вычет в сумме дохода по операциям на ИИС
