10 мин
Каждый из нас ежедневно сталкивается с налогами.
Например:
Как вы заметили, налоги бывают разные. Их может удерживать третье лицо (например, компания-работодатель), иногда они входят в состав цены товара, а некоторые налоги мы обязаны самостоятельно перечислить в бюджет. Итак, давайте разбираться, что такое налог, на что идут налоги, когда и каким образом их нужно платить.
В самом простом виде налог — это обязательный платеж в пользу государства, который мы делаем в предусмотренных законодательством случаях.
Ст. 57 Конституции РФ: Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Налоги являются обезличенной формой платежа: они уплачиваются в бюджет, а не являются целевым сбором на нужды определенных государственных организаций. Это то, что отличает налоги от сборов.
Вы можете задаваться вопросом: я исправно плачу налоги, но на что идут эти средства?
Государство поддерживает отдельные категории граждан или отрасли экономики, вводя налоговые льготы или дифференцированные ставки налогообложения. Например:
Мы уже упоминали, что налогоплательщиком или субъектом налога могут быть физические или юридические лица, которые по закону обязаны уплачивать налоги.
Объектом налога, то есть основанием для взимания налога, могут выступать:
Ставка налога — это размер налога, установленный на единицу измерения объекта налогообложения.
Например, стандартные ставки:
Подробнее ставки основных налогов мы рассмотрим далее.
Любой налог предполагает наличие налогового периода — отрезка времени, за который определяется облагаемая база и рассчитывается сумма налога. Например, ежеквартально, раз в месяц или раз в год.
Так уплачивают налог на прибыль организации, а физические лица — имущественные налоги.
То есть лицо, которое по закону обязано исчислить и удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. В этой роли может выступать компания-работодатель или банк.
Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах. Законы субъектов РФ и нормативные акты органов местного самоуправления также принимаются на основе НК РФ
Перечень налогов в нашей стране установлен Налоговым кодексом РФ. Кроме того, существуют специальные налоговые режимы, которые регулируются определёнными федеральными законами: налог на профессиональный доход и автоматизированная упрощённая система налогообложения. Далее мы приведем список основных налогов.
Устанавливаются только НК РФ, их обязательно платить на всей территории РФ.
1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Реализация товаров, работ, услуг, а также имущественных прав. | ▸ 20% (стандартная ставка) ▸ 10% (отдельные виды продовольственных, медицинских, детских товаров) ▸ 0% (экспорт) | Юридические лица и индивидуальные предприниматели |
2. Налог на прибыль организаций
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Прибыль организации, дивиденды | ▸ 20% (стандартная ставка) ▸ 0% (применяется, например, для образовательных или медицинских организаций и иных категорий, указанных в НК РФ, в отношении дивидендов — при соблюдении ряда условий) ▸ 10% (например, отдельные виды доходов иностранных организаций — сдача в аренду судов, самолетов и др.) ▸ 13% — дивиденды, полученные от участия в российских компаниях ▸ 15% — дивиденды, полученные иностранными компаниями от участия в российских компаниях | Юридические лица — российские и иностранные организации, ведущие деятельность или получающие доходы от источников в РФ |
3. Налог на доходы физических лиц
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Доходы физического лица в некоторых случаях за вычетом расходов, дивиденды | Прогрессивная: ▸ 13% (если совокупный доход менее или равен 5 млн руб. в год) ▸ 15% (на суммы свыше 5 млн руб.) Плоская: ▸ 13% (доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), стоимость имущества полученного в дар, страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению) ▸ 9% (отдельные виды доходов) ▸ 30% (доходы нерезидентов РФ за исключением отдельных видов) ▸ 15% (дивиденды, полученные нерезидентами РФ от участия в российских компаниях) ▸ 35% (выигрыши и призы в проводимых мероприятиях в целях рекламы) | Физические лица — налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ |
Действуют на территориях субъектов РФ в соответствии с законодательными актами, которые действуют на этих территориях.
1. Транспортный налог
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. | В рублях в зависимости от технических характеристик транспортного средства (на единицу лошадиных сил и др.) | Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). |
2. Налог на имущество организаций
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Недвижимое имущество, находящееся на территории РФ (земельные участки не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций), принадлежащее организациям или переданное во временное владение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению (ст. 374 НК РФ). | Не может превышать 2,2% (2%, если налог рассчитывается от кадастровой стоимости) | Юридические лица, имеющие имущество, подлежащее налогообложению |
А также налог на игорный бизнес.
Вводятся на территории муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Исключение — города федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, в которых местные налоги вводятся и регулируются законами субъектов РФ.
1. Земельный налог
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Земельные участки, расположенные на территории РФ. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ). | 0,3-1,5% от кадастровой стоимости земельного участка | Организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения согласно НК РФ |
2. Налог на имущество физических лиц
Что облагается | Ставка | Кто платит |
---|---|---|
Дом, квартира, апартаменты, комната, гараж, машино-место, строение, доля в перечисленном, расположенные на территории РФ. | 0,1-2% от кадастровой стоимости объекта | Физические лица-собственники имущества, подлежащего налогообложению |
Налоговые органы бывают трех уровней:
Сейчас мы чаще всего общаемся с налоговыми органами дистанционно через личный кабинет на сайте ФНС России или через мобильное приложение.
ФНС России контролирует, чтобы мы своевременно и в полном объеме платили налоги. Подробнее об этом и об ответственности за неуплату налогов мы поговорим в других разделах курса.
Как вы думаете, на что могут идти уплаченные вами налоги?
Возможно несколько вариантов ответов.
Урок 2
НДФЛ: что это и кто его платит
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru