Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы в большинстве случаев формируются и уплачиваются автоматически, без участия гражданина. Земельный, транспортный, налог на имущество начисляются налоговиками, но уплачивать гражданин их должен сам. Часть граждан — индивидуальные предприниматели, самозанятые и выигравшие в лотерею — должны самостоятельно заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать её в налоговую.
Но и для них появляется всё больше удобных приложений, причём не только у Федеральной налоговой службы (ФНС) или на электронных Госуслугах, но и в банках — например, в СберБанке. Оформить самозанятость в приложении СберБанк Онлайн можно всего за пару минут, и банк сам будет брать налог на профессиональный доход (НПД) и отправлять налоговикам.
Рассмотрим основные виды платежей в бюджетную систему России, которые зависят от доходов граждан.
Источник: Росстат
Самый распространённый вид дохода, с которого удерживается НДФЛ — это заработная плата работников по найму. В большинстве случаев начисляет налог и автоматически уплачивает его в казну работодатель, который выступает налоговым агентом. Благодаря этому прямому налогу бюджетная система всех уровней получает почти 10% доходов.
НДФЛ уплачивается из доходов как резидентами (лицами, находящимися на территории России не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев), так и нерезидентами — теми, кто постоянно не проживает на территории России, но получает здесь доход. Основная ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. И гражданство здесь ни при чём — например, если вы провели в России менее полугода в отчётном периоде, но имели здесь доход (скажем, сдавали квартиру), то платить НДФЛ вам придётся по ставке налогового нерезидента, то есть 30%.
Долгое время в России действовала фиксированная ставка налога 13% вне зависимости от размера доходов, с 2021 года она стала прогрессивной. Для доходов менее 5 млн рублей в год она составляет 13%, более — 15%. Повышение ставки было целевым — на лечение детей с редкими и опасными заболеваниями. За счёт этого нововведения предполагалось в первый же год собрать дополнительно 60 млрд рублей налога, но по факту ФНС отчиталась о поступлении почти 382 млрд рублей.
Помимо НДФЛ, компании платят за своих работников страховые взносы. Этот самый крупный фискальный сбор, который составляет 17–20% доходов бюджета, формально не является налогом. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд (по ставке 22%), Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%), Фонд социального страхования (2,9%), а также на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,2-8,5% в зависимости от класса профессионального риска).
Итого минимум 30,2% сверх зарплаты. Эти средства идут не в общий бюджет, а на обеспечение гражданам гарантий бесплатной медицинской помощи, на работу инструментов социальной поддержки и выплату пенсий, то есть в пользу самих же работников.
Самозанятые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%. Индивидуальные предприниматели, в зависимости от вида бизнеса и выбранного режима налогообложения — от 6% до 13%, а также НДФЛ за своих сотрудников и в некоторых случаях страховые взносы. Ненаёмные налогоплательщики заполняют декларацию о доходах 3-НДФЛ самостоятельно: её нужно сдать в налоговую до 30 апреля следующего за отчётным года и уплатить налоги в бюджет до 15 июля.
НДФЛ также облагаются доходы, полученные от продажи любого движимого и недвижимого имущества.
В этом случае 13% берутся с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки, так что сохраняйте чеки и договоры купли-продажи после приобретения дорогостоящих вещей. В частности, НДФЛ придётся уплатить после продажи жилья (для единственного — если вы им владели менее трёх лет, в остальных случаях — менее пяти лет), апартаментов, гаражей, земельных участков (при владении менее пяти лет), автомобилей и другой техники, произведений искусства и прочего имущества (при владении менее трёх лет).
Уведомления о необходимости уплаты налога за сделки с автомобилями, землёй, жильём и другой недвижимостью ФНС присылает сама, ориентируясь на данные регистрирующих органов. Но заполнять декларацию 3-НДФЛ продавцы крупного имущества всё равно должны, даже если по итогам применения имущественных вычетов сумма налога снизится до нуля. Вычеты составляют не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков и не более 250 тысяч рублей для остального имущества.
Налогом по ставке 13% облагаются доходы от сдачи жилья внаём. При этом заполнять 3-НДФЛ и уплачивать налог придётся самостоятельно. Снизить ставку можно благодаря статусу самозанятого (4%) или купив патент (стоит 6% от потенциально возможного дохода).
С 2021 года граждане обязаны платить НДФЛ с купонов по облигациям и с процентов по банковским вкладам. Обычно их удерживает брокер или банк, которые выступают налоговыми агентами. В качестве антикризисной меры в 2021–2023 годах россиян освободили от уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам, доходов от вложения средств в облигации и материальной выгоды, под которой понимаются льготные и беспроцентные кредиты или предоставление товаров и услуг по ценам ниже рыночных.
Плательщики НДФЛ могут рассчитывать на налоговые вычеты. Это значит, что государство вернёт ранее уплаченные 13% с расходов на покупку жилья (в пределах 2 млн рублей) и процентов по ипотеке (до 3 млн рублей), взносов на индивидуальные инвестиционные счета, а также на лечение, обучение, благотворительность и даже занятия спортом.
Граждане обязаны декларировать доходы, полученные за рубежом, если при этом остаются налоговыми резидентами России. К ним относятся, например, работа на компанию или сдача в аренду недвижимости за пределами России. При этом за границей с вас тоже могут взять налог. Если доход получен в стране, с которой у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения, и там налог уплачен по ставке ниже 13%, то в России нужно будет доплатить только разницу до 13%. Вернуть переплату, сделанную при уплате налога за рубежом, не получится.
Выигрыши в лотереях, азартных играх, букмекерских конторах, а также призы в денежной или натуральной форме за участие в конкурсах или соревнованиях облагаются подоходным налогом. Для азартных игр ставка составляет 13% при выигрышах на сумму менее 5 млн рублей и 15%, когда этот порог превышен. В случае с призами нужно отличать государственные конкурсы и соревнования от рекламных: для первых налог будет также 13% или 15%, для вторых — 35%.
Не облагаются НДФЛ пенсии, пособия, алименты, доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трёх лет, наследство, подарки от близких родственников или физических лиц. А вот получение подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей на сумму более 4 тысяч рублей граждане обязаны декларировать. Сумма сверх этого значения определяется законом как доход и облагается налогом.
Налог на имущество физических лиц берётся с кадастровой стоимости квартир, жилых домов, дач, гаражей. Владельцы дачных и других земельных участков должны платить налог на землю. Обладатели автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самолётов, вертолётов, теплоходов, яхт, парусных судов, моторных лодок, снегоходов, мотосаней, гидроциклов облагаются транспортным налогом. В целом по стране сборы этих трёх налогов в 2021 году составили менее 300 млрд рублей, или 0,6% консолидированного бюджета страны.
Для значительной части россиян эти налоги являются единственными прямыми перечислениями в бюджет, которые они должны делать самостоятельно до 1 декабря года, следующего за отчётным. Начисляет их ФНС автоматически.
После того, как мы уплатили все налоги, значительная часть оставшихся в нашем распоряжении денег уходит на оплату различных товаров и услуг. И здесь 20% платежа государство забирает в качестве налога на добавленную стоимость.
Льготная 10-процентная ставка используется для социально значимых товаров, таких как важнейшие продукты питания, детские товары, медицинские изделия и ряд других. Бюджетная система России получает от этого косвенного налога около 12% доходов. И платим его именно мы: обратите внимание — в любом чеке, выданном после покупки, отдельной строкой указывается, что сумма включает в том числе НДС, и налог указывается с точностью до копейки.
Но так как реально перечислением в казну собранных с покупателей денег занимается продавец, то этот факт платежа в бюджет государства проходит для нас незамеченным — как часть стоимости товара.
Ещё около 6% доходов бюджета обеспечивают НДС, акцизы и пошлины на товары, ввозимые из-за рубежа.
Помимо НДС, в цене ряда товаров скрываются акцизы. Например, в стандартной бутылке водки 118 рублей составляет акциз на спирт. Этот же акциз берётся с любой другой алкогольной продукции, соразмерно содержанию спирта в ней. В цене литра вина и шампанского акциз составляет 33 рубля, сидра, пуаре (грушевый сидр) и пива — 24 рубля. Акцизы есть в стоимости табачной продукции, электронных сигарет, моторного масла и авиационного керосина. В цене литра бензина акциз составляет более 18 рублей, дизельного топлива — почти 13 рублей.
В цене автомобиля заложен акциз в размере 53 рублей за лошадиную силу (л. с.) при мощности двигателя от 90 до 150 л. с. Более мощные движки облагаются акцизом в 511 рублей за 1 л. с. (до 200 л. с.), дальше в прогрессии до 1523 рубля за 1 л. с. для авто мощнее 500 л. с. Также подакцизны мощные — более 150 л. с. — мотоциклы: 511 рублей за 1 л. с.
Акцизы на потребительские товары приносят государству около 2 трлн рублей в год, или 4% доходов.
В определённых ситуациях мы время от времени платим различные государственные пошлины: за рассмотрение дел в судах, регистрацию недвижимости и транспортных средств, выдачу паспорта и разрешений на оружие, а также по множеству других поводов при подтверждении государством наших прав. Их оплата приносит около 200 млрд рублей в год, или менее 0,5% доходов государства. Примерно столько же даёт бюджету сбор штрафов и прочие санкции за нарушение установленных государством порядков.
В случае неуплаты налогов и взносов, которые гражданин обязан платить самостоятельно, предусмотрены пени и даже уголовное наказание. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Если вы будете игнорировать требования налоговой, она может выставить штраф — 20% от недоимки. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислит 40%. Затем последует принудительное взыскание через получение судебного приказа. Это грозит запретом на выезд за границу и арестом имущества.
Если вы вовсе уклоняетесь от уплаты налогов или предоставили ложные сведения, это может быть расценено как уголовно наказуемое деяние, которое наказывается штрафом в размере от 100 тысяч рублей до трёхлетнего заработка виновника. При особо крупном размере нарушения может быть вынесено наказание до трёх лет лишения свободы.
Источник: Росстат
#налоги
Вам понравилась статья?
В избранное
Валютные резиденты — это все граждане России, находящиеся внутри страны и за её пределами. Налоговые — те, кто живут внутри страны. Каждый из этих статусов накладывает на граждан ограничения на операции с валютой и имеет особенности налогообложения.
С тех пор, как ныне упразднённая Федеральная служба налоговой полиции придумала нашумевший слоган «заплати налоги и спи спокойно», все знают, что налоги — это необходимая и неизбежная плата за доходы. Но на их уплате можно сэкономить, причём совершенно легально. Закон позволяет получать налоговый вычет, например, на обучение детей, покупку недвижимости или пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС).
Выбор налоговой системы — одно из составляющих успеха и процветания бизнеса. Благодаря правильно выбранному режиму, можно оптимизировать расходы и получить льготы. Какая система налогообложения для ИП подойдёт под ваши цели, какие режимы можно сочетать между собой и при чём здесь страховые взносы — рассказываем в материале СберСовы.
ИНН — идентификационный номер налогоплательщика — основа для взаимодействия с Федеральной налоговой службой. Он нужен не только гражданам, но и юридическим лицам — предпринимателям, организациям. Без этого идентификатора не получится оплатить налоги, получить по ним вычеты, официально устроиться на работу или начать свой бизнес. Разберёмся, что обозначает ИНН и как его оформить.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2025 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ruСберБанк обрабатывает Cookies с целью персонализации сервисов и чтобы пользоваться веб-сайтом было удобнее. Вы можете запретить обработку Cookies в настройках браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с политикой использования Cookies. Подробно рассказываем, как CберБанк обрабатывает и защищает ваши персональные данные на странице.
