10.02.25
5 мин
В 2025 году все обязательные платежи в пользу государства перечисляются через ЕНС — единый налоговый счёт. Индивидуальный предприниматель может внести все необходимые платежи одной суммой или пополнять налоговый кошелёк постепенно, по мере приближения даты оплаты.
В установленный день налоговая списывает деньги на основании отчёта или уведомления, которые предоставляет ИП. Если в дату платежа на ЕНС недостаточно средств, будут начислены пени и направлено требование погасить задолженность.
Владелец предприятия платит два вида взносов: за себя самого, а также своих сотрудников.
Да, предприниматель должен платить взносы за самого себя, а сумма зависит от того, сколько денег он заработал.
1. Фиксированные платежи
Эти платежи должны вносить все предприниматели, только если бизнес работает не на НПД и АУСН. Эта часть взносов идёт в пенсионный фонд и на развитие системы обязательного медицинского страхования (ОМС). Иными словами, из этих платежей формируется ваша будущая пенсия, а также финансируются государственные учреждения здравоохранения: больницы и поликлиники.
Оплачивать их нужно в любом случае: даже если бизнес временно приостановил работу и не трудоустроил кого-то штат компании.
Размер фиксированной страховой выплаты устанавливается государством ежегодно. В 2025 году она составляет 53 658₽.
Подавать уведомления в налоговую об этом платеже не нужно: так как размер известен заранее, его просто списывают с ЕНС в день оплаты. В предыдущие годы внести платёж нужно было до 31 декабря, однако в 2025 году дату решили перенести, поэтому крайний день для расчётов — 28 декабря.
2. Дополнительные взносы
Если бизнес заработал больше 300 000₽ за прошедший год, взнос станет больше — приготовьтесь заплатить 1% с прибыли, которая превысила этот лимит.
Но есть верхние ограничения — то есть вы не заплатите больше определённой суммы, даже если заработали больше. В 2025 году она составляет 300 888₽.
Пример 1
ИП принесло доход в размере 3 250 300₽ за 2024 год. Как посчитать размер дополнительного взноса:
(3 250 300₽ – 300 000₽) х 1% = 29 503₽
Эта сумма меньше лимита, поэтому её нужно оплатить в полном размере.
Пример 2
Прибыль ИП за налоговый период составила 45 400 000₽, тогда расчёт налогов будет выглядеть для него следующим образом:
(45 400 000₽ – 300 000₽) х 1% = 451 503₽
Эта сумма больше лимита, поэтому предприниматель заплатит максимально возможное значение — 300 888₽.
Отправлять уведомление в налоговую о размере взноса не нужно — ФНС самостоятельно определяет её, цифры берут из вашей налоговой декларации за предыдущий период.
Этот взнос можно отправить позже — налоговая установила срок до начала июля.
Даже если в компании помимо самого предпринимателя работает один человек, с его зарплаты нужно делать страховые взносы, причём ежемесячно. Но не всем: к исключениям относятся бизнес, который работает на АУСН и НПД.
Есть два вида обязательных страховых взносов за работников:
▸ 30% от заработной платы работника перечисляется в ФНС, если общие начисления за отчётный год составили до 2 759 000. Все доходы, превышающие это значение, облагаются по ставке 15,1%.
При этом владелец предприятия должен сам сообщать о размере взноса, причём не позднее 25 числа. На оплату даётся месяц — налоговая ждёт поступление денег до 28 числа следующего месяца. Например, за январь нужно внести деньги до 28 февраля.
▸ 0,2% – 8,5% отчисляют в Социальный фонд (СФР) на оплату страховых взносов от травматизма.
Сколько именно нужно вносить зависит от того, к какому классу риска относится ваше предприятие. Так, за работника типографии ИП заплатит в ФСС 0,2% от зарплаты сотрудника, а за шахтёра, добывающего уголь — 8,5%.
Эти платежи нужно вносить до 15 числа месяца, который идёт за расчётным, отдельно уведомлять СФР о размере выплаты не нужно.
Пример
Работа в ИП, который занимается розничной торговлей одежды, имеет 1 класс риска, а значит размер страхового взноса за травматизм составляет 0,2%. Посчитаем сумму взносов в ФНС и СФР. Предположим, что зарплата сотрудника составляет 42 500₽.
42 500₽ х 30% = 12 750₽ — взнос в ФНС за 1 месяц за 1 сотрудника;
42 500₽ х 0,2% = 85₽ — взнос в СФР за 1 месяц за 1 сотрудника.
Хорошая новость: некоторые предприятия могут уменьшить страховые взносы за своих сотрудников. Вот кто имеет право на льготы:
ИП, которые относятся к малым и средним предприятиям (МСП), могут рассчитывать на сниженную ставку и сэкономить на части расходов. Сколько нужно заплатить в ФНС — зависит от соотношения зарплаты работника к установленному размеру минимальной оплаты труда (МРОТ):
В 2025 году размер минимальной оплаты труда составляет 22 440₽. Если вы заплатили сотруднику больше 33 600₽ за месяц и ваше ИП внесено в реестр МСП, вы можете воспользоваться льготой.
ИП, ведущие свою деятельность в выделенных сферах или на территории субъектов РФ с особым статусом, также могут рассчитывать на сниженную ставку по взносам.
Исчерпывающий список предприятий, которые могут рассчитывать на послабления в отношении суммы страховых взносов, представлен в статье 427 Налогового Кодекса РФ.
Помимо этого, необходимость внесения платежей и конкретная сумма размер зависит от выбранной системы налогообложения, по которой бизнес работает бизнес.
Дальше подробно разберём, какие режимы существуют в законодательстве и как найти для вашего дела подходящий вариант.
На этой системе могут работать как люди со статусом индивидуального предпринимателя, так и самозанятые граждане.
Патентный режим — это льготная система налогообложения. В этом случае ИП приобретает право работать в одной сфере, а взамен получает патент. Предприниматель может купить несколько патентов для разных категорий товаров и услуг, либо на работу в рамках одной сферы, но в нескольких регионах.
Пример
Вы можете одновременно оказывать услуги швеи и продавать игрушки собственного производства. Для этого нужно купить два патента — на каждый вид деятельности.
Можно оформить право на период от 1 до 12 месяцев. Если патент действует до полугода, его нужно оплатить в любой день до окончания срока. Если же от 6 до 12 месяцев, то 1/3 стоимости оплачивается в первые 3 месяца, остальное — до истечения времени действия патента.
Налоговые обязательства на упрощёнке
Сумма налога зависит от того, какой режим выбирает владелец предприятия:
Стоит отметить, что регионы могут снижать ставку по УСН для дополнительной мотивации предпринимателей. Минимальные значения — 1% и 5% соответственно. Узнать ставку в своём регионе легко — просто обратитесь в местное отделение налоговой службы.
С 2025 года бизнес на упрощёнке, который заработал за год больше 60 млн ₽, должен заплатить в казну НДС. Систему предприниматель также выбирает сам:
20% с возможностью вычета НДС.
5% и 7%, но без вычета.
Есть бонус для тех, кто работает в режиме «доходы минус расходы» — они могут внести НДС в расходы.
Предприниматели на этом налогообложении должны подавать итоговую отчётность в ФНС раз в год, а также вести книгу доходов и расходов. Налоги при этом оплачиваются ежеквартально, а страховые взносы по сотрудникам — ежемесячно.
АУСН — относительно новый режим для России. С 2025 года она действует на всей территории страны, но каждый субъект должен самостоятельно принять решение о том, применять её или нет.
При таком режиме подавать декларацию, считать налог и направлять отчётность по сотрудникам не нужно — ФНС самостоятельно выставляет сумму к оплате.
Это специальный налог для предпринимателей, которые занимаются производством и продажей сельхозпродукции, разведением скота, растениеводством или лесным хозяйством.
ОСН назначается автоматически каждому ИП, если он не выбрал специальный налоговый режим за 30 дней после регистрации. Общая система — самая сложная с точки зрения расчётов и учёта. Без бухгалтера в штате или на аутсорсе справиться с большим количеством тонкостей может быть проблематично.
Индивидуальные предприниматели могут сократить налоги следующим образом:
#налоги
#льготы
В избранное
Многие люди не очень любят ходить каждый день в офис или работать в коллективах. Им больше нравится самостоятельно распоряжаться своим рабочим временем и не зависеть от работодателя. Рассказываем, где быть самозанятым наиболее выгодно и как устроен фриланс в других странах.
Не так давно Минпромторг объявил о возобновлении программы льготного автокредитования. Чем новая система поддержки отличается от предыдущей, закончившейся в декабре 2022 года, и какие автомобили с её помощью можно купить — в статье СберСовы.
Любой гражданин Российской Федерации, который имеет постоянную работу и платит НДФЛ 13-22%, вправе получить налоговый вычет. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег, например, за покупку квартиры, лечение или обучение. С 2021 года в России действует упрощённый порядок получения налоговых вычетов через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Он позволяет сделать всё быстрее и проще. При упрощённом порядке получения налогового вычета вам не нужно собирать пакет документов и заполнять декларацию 3-НДФЛ.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2025 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ruНа этом сайте используются Cookies.
Подробнее
Вам понравилась статья?
