Выбор налоговой системы — одно из составляющих успеха и процветания бизнеса. Благодаря правильно выбранному режиму, можно оптимизировать расходы и получить льготы.
Какая система налогообложения для ИП подойдёт под ваши цели, какие режимы можно сочетать между собой и при чём здесь страховые взносы — рассказываем в материале СберСовы.
Как бизнесу оплачивать налоги и взносы
В 2025 году все обязательные платежи в пользу государства перечисляются через ЕНС — единый налоговый счёт. Индивидуальный предприниматель может внести все необходимые платежи одной суммой или пополнять налоговый кошелёк постепенно, по мере приближения даты оплаты.
В установленный день налоговая списывает деньги на основании отчёта или уведомления, которые предоставляет ИП. Если в дату платежа на ЕНС недостаточно средств, будут начислены пени и направлено требование погасить задолженность.
Какие виды страховых взносов надо делать предпринимателю
Владелец предприятия платит два вида взносов: за себя самого, а также своих сотрудников.
Сколько денег нужно заплатить за себя
Да, предприниматель должен платить взносы за самого себя, а сумма зависит от того, сколько денег он заработал.
1. Фиксированные платежи
Эти платежи должны вносить все предприниматели, только если бизнес работает не на НПД и АУСН. Эта часть взносов идёт в пенсионный фонд и на развитие системы обязательного медицинского страхования (ОМС). Иными словами, из этих платежей формируется ваша будущая пенсия, а также финансируются государственные учреждения здравоохранения: больницы и поликлиники.
Оплачивать их нужно в любом случае: даже если бизнес временно приостановил работу и не трудоустроил кого-то штат компании.
Размер фиксированной страховой выплаты устанавливается государством ежегодно. В 2025 году она составляет 53 658₽.
Подавать уведомления в налоговую об этом платеже не нужно: так как размер известен заранее, его просто списывают с ЕНС в день оплаты. В предыдущие годы внести платёж нужно было до 31 декабря, однако в 2025 году дату решили перенести, поэтому крайний день для расчётов — 28 декабря.
2. Дополнительные взносы
Если бизнес заработал больше 300 000₽ за прошедший год, взнос станет больше — приготовьтесь заплатить 1% с прибыли, которая превысила этот лимит.
Но есть верхние ограничения — то есть вы не заплатите больше определённой суммы, даже если заработали больше. В 2025 году она составляет 300 888₽.
Пример 1
ИП принесло доход в размере 3 250 300₽ за 2024 год. Как посчитать размер дополнительного взноса:
(3 250 300₽ – 300 000₽) х 1% = 29 503₽
Эта сумма меньше лимита, поэтому её нужно оплатить в полном размере.
Пример 2
Прибыль ИП за налоговый период составила 45 400 000₽, тогда расчёт налогов будет выглядеть для него следующим образом:
(45 400 000₽ – 300 000₽) х 1% = 451 503₽
Эта сумма больше лимита, поэтому предприниматель заплатит максимально возможное значение — 300 888₽.
Отправлять уведомление в налоговую о размере взноса не нужно — ФНС самостоятельно определяет её, цифры берут из вашей налоговой декларации за предыдущий период.
Этот взнос можно отправить позже — налоговая установила срок до начала июля.
Сколько денег нужно заплатить за сотрудников
Даже если в компании помимо самого предпринимателя работает один человек, с его зарплаты нужно делать страховые взносы, причём ежемесячно. Но не всем: к исключениям относятся бизнес, который работает на АУСН и НПД.
Есть два вида обязательных страховых взносов за работников:
▸ 30% от заработной платы работника перечисляется в ФНС, если общие начисления за отчётный год составили до 2 759 000. Все доходы, превышающие это значение, облагаются по ставке 15,1%.
При этом владелец предприятия должен сам сообщать о размере взноса, причём не позднее 25 числа. На оплату даётся месяц — налоговая ждёт поступление денег до 28 числа следующего месяца. Например, за январь нужно внести деньги до 28 февраля.
▸ 0,2% – 8,5% отчисляют в Социальный фонд (СФР) на оплату страховых взносов от травматизма.
Сколько именно нужно вносить зависит от того, к какому классу риска относится ваше предприятие. Так, за работника типографии ИП заплатит в ФСС 0,2% от зарплаты сотрудника, а за шахтёра, добывающего уголь — 8,5%.
Эти платежи нужно вносить до 15 числа месяца, который идёт за расчётным, отдельно уведомлять СФР о размере выплаты не нужно.
Пример
Работа в ИП, который занимается розничной торговлей одежды, имеет 1 класс риска, а значит размер страхового взноса за травматизм составляет 0,2%. Посчитаем сумму взносов в ФНС и СФР. Предположим, что зарплата сотрудника составляет 42 500₽.
42 500₽ х 30% = 12 750₽ — взнос в ФНС за 1 месяц за 1 сотрудника;
42 500₽ х 0,2% = 85₽ — взнос в СФР за 1 месяц за 1 сотрудника.
Как сделать страховые взносы меньше
Хорошая новость: некоторые предприятия могут уменьшить страховые взносы за своих сотрудников. Вот кто имеет право на льготы:
ИП, которые относятся к малым и средним предприятиям (МСП), могут рассчитывать на сниженную ставку и сэкономить на части расходов. Сколько нужно заплатить в ФНС — зависит от соотношения зарплаты работника к установленному размеру минимальной оплаты труда (МРОТ):
- для зарплаты, которая не превышает 1,5 МРОТ, взнос составит 30%;
- с выплат, превышающих этот показатель, в ФНС отчисляется 15%.
В 2025 году размер минимальной оплаты труда составляет 22 440₽. Если вы заплатили сотруднику больше 33 600₽ за месяц и ваше ИП внесено в реестр МСП, вы можете воспользоваться льготой.
ИП, ведущие свою деятельность в выделенных сферах или на территории субъектов РФ с особым статусом, также могут рассчитывать на сниженную ставку по взносам.
Исчерпывающий список предприятий, которые могут рассчитывать на послабления в отношении суммы страховых взносов, представлен в статье 427 Налогового Кодекса РФ.
Помимо этого, необходимость внесения платежей и конкретная сумма размер зависит от выбранной системы налогообложения, по которой бизнес работает бизнес.
Дальше подробно разберём, какие режимы существуют в законодательстве и как найти для вашего дела подходящий вариант.
Системы налогообложения для ИП в 2025 году
Налог на профессиональный доход (НПД)
На этой системе могут работать как люди со статусом индивидуального предпринимателя, так и самозанятые граждане.
Считать налоги на этом режиме проще всего, а процентная ставка зависит от того, кому вы оказываете услуги или продаёте товар:
- 4% на доходы со сделок с физическими лицами;
- 6% за сделки с юридическими лицами.
После продажи вы формируете чек, где указываете сумму и дату поступления денег на счёт. До 12 числа следующего месяца ФНС присылает уведомление, где указана сумма налога. Его нужно оплатить до 28 числа.
Предприниматели на НПД могут оказывать услуги, продавать товары, которые сделали своими руками, и сдавать в аренду имущество. При этом есть несколько условий:
- нельзя нанимать сотрудников;
- годовой доход не может превышать 2,4 млн ₽;
- нельзя перепродавать товары чужого производства;
- сдавать можно только жилые помещения;
- товары для продажи не должны подлежать обязательному лицензированию и маркировке;
- нельзя оказывать услуги компании, в которой вы работали раньше, если с момента расторжения трудового договора прошло меньше двух лет.
Стоит отметить, что если доходы бизнеса на этой системе превысят 2,4 млн ₽, ему нужно самостоятельно перейти на другую систему в течение месяца. Если не успеете, то ФНС посчитает налоги по общей системе — а это, вероятно, будет сильно затратнее.
К сожалению, нет — НПД может применяться только отдельно от других систем.
Патент (ПСН)
Патентный режим — это льготная система налогообложения. В этом случае ИП приобретает право работать в одной сфере, а взамен получает патент. Предприниматель может купить несколько патентов для разных категорий товаров и услуг, либо на работу в рамках одной сферы, но в нескольких регионах.
Пример
Вы можете одновременно оказывать услуги швеи и продавать игрушки собственного производства. Для этого нужно купить два патента — на каждый вид деятельности.
Можно оформить право на период от 1 до 12 месяцев. Если патент действует до полугода, его нужно оплатить в любой день до окончания срока. Если же от 6 до 12 месяцев, то 1/3 стоимости оплачивается в первые 3 месяца, остальное — до истечения времени действия патента.
Покупка патента, по сути, является уплатой налога. Сколько нужно заплатить за патент — решают региональные власти, при этом отталкиваются от потенциальной доходности, а не реальной прибыли ИП. То есть вы можете заработать больше предполагаемой суммы, но платить дополнительные налоги не нужно.
Заполнять налоговую декларацию не требуют, а вот исправно вести книгу учёта доходов — обязательно. Впрочем, как и делать страховые взносы за себя и каждого из сотрудников.
Патентный режим — один из самых простых в налогообложении, но есть ограничения:
- Оформить патент можно на большинство популярных бытовых и профессиональных услуг, а также на торговлю товарами повседневного спроса. Однако есть и сферы, в которых патент применять нельзя — их список перечислен в Налоговом Кодексе.
- Максимальное количество сотрудников — 15 человек.
- Есть лимит по сумме доходов ИП, которые работают на патенте.
С 2025 года вступили изменения в Налоговый Кодекс, которые ввели новые ограничения по получению патента.
Как было раньше: если в 2023 году доход бизнеса на патенте был больше 60 млн ₽, право на патент терялось только в этом году, но его без проблем можно было оформить на следующий период.
Как стало: если в 2024 году лимит превышен, работать по патенту в 2025 году нельзя.
То есть лимит теперь действует не только на текущий год, но и накладывает ограничения на применение режима в следующем.
Патент можно сочетать с упрощённым режимом, единым сельскохозяйственным налогом и общим порядком налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН): для каких ИП подходит
Налоговые обязательства на упрощёнке
Сумма налога зависит от того, какой режим выбирает владелец предприятия:
- «Доходы» — 6% от всех доходов;
- «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.
Стоит отметить, что регионы могут снижать ставку по УСН для дополнительной мотивации предпринимателей. Минимальные значения — 1% и 5% соответственно. Узнать ставку в своём регионе легко — просто обратитесь в местное отделение налоговой службы.
С 2025 года бизнес на упрощёнке, который заработал за год больше 60 млн ₽, должен заплатить в казну НДС. Систему предприниматель также выбирает сам:
Стандартная
20% с возможностью вычета НДС.
Сниженная
5% и 7%, но без вычета.
Есть бонус для тех, кто работает в режиме «доходы минус расходы» — они могут внести НДС в расходы.
Предприниматели на этом налогообложении должны подавать итоговую отчётность в ФНС раз в год, а также вести книгу доходов и расходов. Налоги при этом оплачиваются ежеквартально, а страховые взносы по сотрудникам — ежемесячно.
По УСН в 2025 году могут работать ИП, которые:
- трудоустроили до 130 человек, включая тех, с кем сотрудничаете на основании ГПХ;
- за 9 месяцев 2024 года получили доход менее 337,5 млн ₽, а с 2025 года общий доход за год не должен превышать 450 млн ₽;
- реализуют товары, которым не нужна лицензия и маркировка.
Да, можно совмещать с патентной системой.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
АУСН — относительно новый режим для России. С 2025 года она действует на всей территории страны, но каждый субъект должен самостоятельно принять решение о том, применять её или нет.
При таком режиме подавать декларацию, считать налог и направлять отчётность по сотрудникам не нужно — ФНС самостоятельно выставляет сумму к оплате.
Как и на стандартной упрощёнке, ИП может самостоятельно выбрать систему для расчёта налогов:
- «Доходы» — 8% от прибыли в месяц.
- «Доходы минус расходы» — 20%. Есть минимальная ставка 3% — её применяют, если налоговый период был убыточным, бизнес сработал в ноль или рассчитанный по стандартной формуле налог получился меньше этой ставки.
Налоговое уведомление присылают до 15 числа месяца, следующего за расчётным, а оплатить его нужно за 10 дней — до 25 числа.
ИП может воспользоваться автоматизированной УСН в следующих случаях:
- доходы предпринимателя не более 60 млн ₽ в год;
- сфера деятельности бизнеса не подлежит обязательному лицензированию и маркировке;
- не больше 5 сотрудников, в том числе занятые на работе по совместительству;
- вся зарплата переводится карту;
- расчётный счёт ИП открыт в одном из уполномоченных банков.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения не применяется совместно с другими режимами.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Это специальный налог для предпринимателей, которые занимаются производством и продажей сельхозпродукции, разведением скота, растениеводством или лесным хозяйством.
Ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами предприятия. Некоторые регионы могут снижать налог вплоть до 0%. Нулевая ставка действует, например, в Башкортостане, Челябинской и Московской области.
Оплачивать ЕСХН нужно дважды в год: до конца июля за первое полугодие и до конца марта за второе.
Если доход ИП выше 60 млн ₽ в год, то он обязан платить НДС. Декларацию по НДС подают раз в квартал, а сумму оплачивают равными частями на протяжении следующих трёх месяцев.
Стандартная ставка НДС — 20%, но некоторые категории товаров реализуются по сниженной ставке — 10%. К ним относятся, например, молоко, мясо, хлеб, яйца и крупы.
Единственное условие — ИП должен заниматься производством и/или реализацией сельскохозяйственной продукции и приносить не менее 70% от общей прибыли предприятия.
Да, ЕСХН можно использовать вместе с патентом.
Общая система налогообложения для ИП (ОСН)
ОСН назначается автоматически каждому ИП, если он не выбрал специальный налоговый режим за 30 дней после регистрации. Общая система — самая сложная с точки зрения расчётов и учёта. Без бухгалтера в штате или на аутсорсе справиться с большим количеством тонкостей может быть проблематично.
Есть множество разных вариантов, какие налоги, в каком размере и в каком случае платят ИП на ОСН. Это тема для большого отдельного обзора, здесь упомянем лишь основные моменты.
Бизнес на общей системе налогообложения должен платить:
- НДФЛ: от 13 до 22% в зависимости от годового дохода бизнеса. Если ИП не является налоговым резидентом, ставка единая — 30%. Оплачивается раз в год.
- НДС: 0% для экспортных товаров и гостиниц, 10% от продажи товаров для детей и 20% на большую часть товаров и услуг. Считается раз в квартал и оплачивается тремя равными платежами в следующие три месяца.
Для общего режима нет ограничений по сферам деятельности, количеству сотрудников или лимитов на доходы.
Как бизнесу уменьшить налоги на размер страховых взносов
Индивидуальные предприниматели могут сократить налоги следующим образом:
- Внести платежи по взносам в расходы бизнеса — подойдёт для предприятий, которые работает на ОСН, ЕСХН и УСН по режиму «Доходы минус расходы». Так налогооблагаемая база станет меньше, соответственно и сумма налога уменьшится.
- Вычесть страховые взносы из налога — для ИП на патентном режиме и УСН по режиму «Доходы». Если сотрудников нет, то можно вычесть полную сумму, если есть — до половины всех налогов.
