1 января 2023 года в России появился Единый налоговый счёт (ЕНС). СберСова объясняет, что это такое, как нововведение коснётся обычных граждан (физлиц) и как теперь платить налоги индивидуальным предпринимателям и компаниям.
Что такое Единый налоговый счёт и как его открыть
Если вы самостоятельно платите налоги, то наверняка уже слышали о введении Единого налогового счёта. Пока он касается юридических лиц и ИП — с 2023 года они обязаны иметь Единый налоговый счёт и перечислять все обязательные платежи и налоги государству Единым налоговым платежом (ЕНП).
Единый налоговый счёт (ЕНС) — единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. По этому счёту налогоплательщик в любой момент времени может посмотреть, какие именно налоги, сборы, штрафы он должен государству. И наоборот — какие есть переплаты и как их вернуть. В таком случае налогоплательщик может распорядиться положительным остатком на ЕНС по своему усмотрению.
Специально открывать ЕНС не нужно. Для всех организаций и ИП это автоматически делает сама Федеральная налоговая служба. Такие счета открываются только в казначействе, а не в банках. Вести счёт также будет ФНС.
Все данные о состоянии Единого налогового счёта и информация о распределении платежей должны быть доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица» на сайте Федеральной налоговой службы.
Главные плюсы ЕНС:
- один платёж в месяц;
- универсальные реквизиты для всех налогов;
- гарантия отсутствия ошибочных платежей;
- одна дата предоставления налоговой отчётности (25 число следующего месяца) и один срок уплаты всех налогов (28-е число следующего месяца).
Что такое Единый налоговый платёж и как его платить
Единый налоговый платёж (ЕНП) — перечисление денег одной платёжкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счёте плательщика.
Провести Единый налоговый платёж можно через сервисы Федеральной налоговой службы или учётную бухгалтерскую систему самой компании. Реквизиты платежа заполняются автоматически. В Личном кабинете или учётной (бухгалтерской) системе достаточно заполнить только сумму платежа. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» необходимо заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа. Срок уплаты ЕНП — 28-е число каждого месяца.
Единым платежом можно перечислять все налоги, порядок которых установлен Налоговым кодексом РФ. На специальной странице сайта ФНС можно скачать таблицу с полным перечнем налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, которые теперь платятся через Единый налоговый счёт.
Для физических лиц Единый платёж, в котором они могут перечислять все налоги и другие виды платежей, существует с 2019 года. Граждане имеют право одной платёжкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговые органы распределят поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. Эта возможность сохранится. Но для физлиц ЕНП остаётся добровольным.
Как вернуть переплату по Единому налоговому платежу
Вернуть переплату по Единому налоговому платежу станет легче, чем было до его введения. В частности, исчезнет существующее в настоящее время трёхлетнее ограничение на возврат сумм, уплаченных после 2020 года.
Что нужно сделать? Написать заявление о возврате переплаты и подать его в налоговый орган по месту своего учёта. Это можно сделать на бумаге, в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью, в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если вы заявили к возврату сумму, которая больше положительного остатка на вашем Едином налоговом счёте, вам вернут деньги только в пределах этого остатка. Налоговая инспекция обязана направить поручение на возврат денег в Казначейство России не позже, чем на следующий день после получения заявления от налогоплательщика. Но если у налоговой инспекции нет информации о банковском счёте, указанном в заявлении налогоплательщика, деньги вернут чуть позже — после того, как налоговики получат информацию от банка.
Выводы
- Единый налоговый счёт реально упрощает обязательные платежи для всех компаний и ИП.
- Единый налоговый платёж делает предсказуемой финансовую нагрузку на компанию и ИП, потому что известно, сколько придётся платить каждый месяц.
- Единый налоговый счёт позволяет легче вернуть переплаченные налоги и другие платежи.