Онлайн-курсыЖурналПодкастыПроверь себяСпецпроекты

Изменения в налогах на 2024-2025 год

18.12.24

5 мин

header-image

Каждый год изменения в налоговом законодательстве России вызывают массу вопросов. Какие ставки изменятся? На что можно рассчитывать при возврате налогов? Как подготовиться, чтобы избежать лишних трат? В 2025 году правительство вводит несколько новшеств, которые касаются как предпринимателей, так и обычных граждан.

Налоговый консультант Наталья Пенькова помогла нам разобраться в современной ситуации и подсказала, каких изменений в налогах стоит ждать в 2025 году в РФ, а какие работают уже в 2024 году.

Содержание

Изменения в НДФЛ с 2025 года

Уже этим летом первые изменения и поправки внесли в Налоговый кодекс. Некоторые из них начали своё действие даже с 1 января 2024 года. И для нас с вами это хорошо.

В Налоговом кодексе есть такое правило – если поправки ухудшают положение налогоплательщика, то их действие можно применять только в будущих периодах, а если улучшают – то они начинают своё действие ретроспективно, то есть возможность их применения распространяется на начало текущего года.

Картинка блока

В первую очередь мы говорим о явлении, которое на несколько недель стало героем мемов – прогрессивной шкале налогообложения.

Шкала – не новинка, она работает с 2021 года, правда, заметить её могли не все. Это работало так: если годовой доход человека составлял менее 5 млн рублей, его подоходный налог был 13%, если более – 15%.

Налог на доходы от продажи недвижимости и дарения составлял 13% для всех, это отдельная группа облагаемых доходов. Так что если вы продали в 2024 году что-то за условные 20 млн, можете не переживать – налог составит всё те же 13%.

Теперь становится интереснее. Раньше было всего две ступени, сейчас их стало пять – причём считать придётся, складывая зарплату, переуступки и доходы от аренды.

  1. Люди, получающие в год до 2,4 млн рублей (точнее, их работодатели), будут платить привычные 13%.
  2. При доходе от 2,4 до 5 млн НДФЛ составит 15%.
  3. Для дохода от 5 до 20 млн ставка налога составит уже 18%.
  4. Зарабатывающие суммарно от 20 до 50 млн будут платить 20%.
  5. Людям, получающим в год свыше 50 млн рублей, придётся платить 22%.
header-icon

Важно

Повышенные ставки применяются не ко всей сумме дохода, а только к суммам свыше определённых диапазонных значений.

Похожая шкала работает для прочих доходов (хотя здесь действуют всего две ступени – в 13% и 15%). В эти прочие попадают доходы от продажи недвижимости, дарения и проценты по вкладам в РФ.

Если сумма прибыли менее 2,4 млн рублей, налог составит 13%, если больше – 15%.

Теперь вам станут понятнее все эти мемы про «коротко о себе – у меня НДФЛ 22%». Причём если вы трудитесь на двух работах сразу и суммарный доход превышает порог в 13%, доплачивать налоги придётся самостоятельно.

Как считать налог при продаже недвижимости

В 2025 году начинает действовать ряд мер, которые скажутся на расчёте налогооблагаемой базы при продаже квартиры, дома, земельного участка или долей в них. Они коснутся определения кадастровой стоимости объекта, а также суммы НДФЛ при продаже недвижимости и переуступке прав по договору долевого участия.

header-icon

Новые правила для расчёта кадастровой стоимости

С начала 2025 года регионы смогут самостоятельно устанавливать коэффициент для расчёта дохода при продаже недвижимости: вместо текущих 70% от кадастровой стоимости его могут увеличить до 100%.

header-icon

Что это значит для нас и наших налогов?

Для расчёта налоговой базы мы используем актуальные на сегодняшний день 70% кадастра и стоимость продажи, указанную в договоре.

Изначально она считалась так: мы брали две цифры – сумму из договора и 70% от кадастровой стоимости недвижимости, и выбирали наибольшую из них. Допустим, мы продали дом за 6 млн. Его кадастровая стоимость – 8 миллионов. 70% кадастра – 5,6 млн. Налоговая база в этом случае равна 6 миллионам. Если же мы продаём за такую же сумму дом, кадастровая стоимость которого равна 10 миллионам, 70% – 7 млн, и налог мы платим уже с этой суммы.

Теперь регионы могут повысить эту цифру, например, до 80% (а могут и выше). Налоговая база первого дома в таком случае составит 6,4 млн, а второго – 8. Так, например, в Республике Татарстан с 2025 года уже отменили понижающий коэффициент; такие же меры планируют ввести и в Санкт-Петербурге, Архангельской, Астраханской и Калининградской областях, а также в Краснодарском крае и республике Крым.

header-icon

Налог на продажу недвижимости в 2024 vs 2025

Тут давайте сразу начнём с примера, чтобы было понятнее. Допустим, вы решили продать дом. Землю купили в 2015 году за 3 миллиона, в 2018 закончили стройку. Но чеки и документы не сохранили. До Росреестра дошли не сразу и собственность на дом зарегистрировали только перед продажей. В общем, по документам дом построен только что.

В 2024 году продаёте землю за 3 млн, а сам дом – за 13 млн. Для простоты расчётов допустим, что получилось выше кадастровой стоимости, и в семье есть один ребёнок, так что закон 382-ФЗ, который освобождает семьи с детьми от налога, здесь не работает.

Итак, как рассчитать налог?

Из 16 млн, за которые продали дом и землю, можно вычесть 1 млн – это стандартный вычет, который предоставляется ежегодно. Итого налоговая база составляет 15 млн рублей.

Налоговая база: 16 млн – 1 млн = 15 млн

В 2024 году мы считали НДФЛ по ставке 13%, так что налог к уплате составил 1 млн 950 тысяч рублей.

Налог к уплате в 2024 году: 15 млн * 13% = 1 950 000

Теперь посчитаем ту же сделку, но уже в 2025, потому что новые правила действуют с начала следующего года. Налоговая база такая же, 15 миллионов.

Из них 2,4 млн будут облагаться по старой ставке в 13%, а остальное, то есть 12,6 млн, будет облагаться по ставке 15%. Итого получается 2 млн 202 тысячи рублей. Разница в налогах – 252 тысячи.

Налог к уплате в 2025 году (от налоговой базы в 15 млн):

(2,4 млн * 13%) + (12,6 млн * 15%) = 312 000 + 1 890 000 = 2 202 000

Важно помнить про другие доходы. Если вы уже продали недвижимость на 2,4 млн, все дальнейшие продажи будут считаться по ставке в 15% – лимит по ставке в 13% уже израсходован. И вычитать миллион из каждой сделки не получится, такой вычет даётся один раз в год, сколько бы сделок ни было.

header-icon

Как теперь считается налог при переуступке

Переуступки с 2025 года будут считаться по обновлённой пятиступенчатой шкале.

Например, в 2018 году вы полностью оплатили договор долевого участия в размере 5 млн рублей, но пока ещё не оформили собственность. Сейчас решили продать право требования уже за 15 млн.

Как рассчитать налог?

В 2024 году считается так: срок владения в этом случае не работает, так как это – не собственность, а право. Налоговая база – 15 млн, вычитаем 5 млн наших вложений. Остаётся 10 млн – налогооблагаемая база.

До 5 млн ставка составляет 13%, остальное – 15%. Итого НДФЛ – 1,4 млн.

В 2025 всё заработает немного по-другому, с дополнительными ступенями. Берём ту же недвижимость и те же 10 млн чистой прибыли. Как и в прошлом случае, ставкой 13% облагаются 2,4 млн рублей, прибыль от 2,4 до 5 – ставкой 15%, а всё, что выше – ставкой в 18%.

Итого НДФЛ к уплате – 1 602 000 (получаем разницу с 2024 годом в 202 тысячи рублей).

Другие доходы также учитываются, например, зарплата. Всё складывается и вместе считается по прогрессивной шкале.

header-icon

Важно

Доход от переуступки права собственности декларируется самостоятельно (через 3-НДФЛ).

Изменения в сроках владения

Теперь перейдём к тем новым правилам, работающим с начала 2024 года, которые сделают жизнь налогоплательщиков лучше, а именно – к изменениям в сроках владения недвижимостью.

header-icon

При объединении помещений

Важный момент – сроки будут отличаться для объединения и разделения жилых помещений.

В статью 217.1 НК РФ внесли изменения относительно жилых объектов. Теперь при продаже жилых помещений, полученных в результате переделки или реконструкции, в срок владения будет включаться срок нахождения исходного помещения в собственности.
Проще понять на примере: допустим, вы решили разделить дом на два и продать одну половину. Дом был приобретён в 2021 году, а продаётся в 2024. Теперь срок владения будет считаться не с момента разделения на доли, как это было раньше, а с момента завершения сделки по покупке изначальной недвижимости, то есть с 2021 года.

Раньше при разделе объекта срок владения обнулялся.
Причём если происходит обратное, то есть объединяется несколько собственностей, это правило работает немного иначе.

В случае образования жилого помещения в результате объединения срок нахождения такого жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединённых помещений.

Покажем на примере, чтобы было проще разобраться.

  • В квартире № 1 три комнаты. Первую купили в 2018 году, вторую в 2020, третью – в 2021. Объединили их в одно помещение в 2023 году, а в 2024 решили продать. Срок считается с даты приобретения последнего объекта – с 2021 года.
  • В квартире № 2 первая комната куплена по договору долевой уступки в 2018 году, собственность зарегистрирована в 2022, а вторая комната куплена в 2020. В 2023 году обе комнаты объединили в одну квартиру. Продажа в 2024 году.
    Срок владения считается с 2020 года, так как это самая поздняя покупка. Первая комната была зарегистрирована в собственность в 2022 году, а не в 2018. Срок по ДДУ считается с момента полной оплаты прав требования.

Ситуация с земельными участками ещё интереснее. В статью 217.1 НК РФ был добавлен следующий абзац:

В минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.

То есть если вы приобрели участок в 2021 году и разделили его, но в 2024 году одна из частей была изъята для государственных нужд, то вы всё равно считаетесь собственником участка с 2021 года.

Если вы решили разделить участок на доли по своей инициативе в 2024 году, то и владение будет считаться с 2024, как и раньше.

header-icon

При продаже квартиры с материнским капиталом

Тут наступают давно ожидаемые изменения. На данный момент основная сложность с недвижимостью за материнский капитал – в выделении долей детям перед продажей. В таком случае срок владения недвижимостью за эти доли обнулялся и детям начислялся налог, даже если квартира давно была в собственности.
Всё, что можно было сделать – попытаться использовать расходы родителей или уменьшить сумму налогов при помощи того самого 1 миллиона в год, о котором писали выше, на каждого ребёнка – но не всего миллиона, а только процента от него, соответствующего доле.

С 2024 года срок владения долей при использовании средств материнского капитала считается с момента приобретения данного жилья владельцем сертификата и/или его супругом/супругой. Срок для детей приравнивается к сроку владения родителей.

Пока не учли важный момент — непонятно, как быть со сроками владения, если квартира куплена раньше рождения ребёнка. Пример: родители купили недвижимость в 2018 году, а в 2022 году у них родился ребёнок, которому выделили долю в 2023 году. Если раньше срок владения долей считался с момента выделения доли, то теперь срок считается с момента покупки жилья. Но ведь в 2018 году ребёнка еще не было. Скорее всего, эту часть законодательства ещё доработают.

Тут важно вспомнить, о чём мы писали ранее. Этот закон идёт на пользу налогоплательщикам, так что его применили ретроспективно. Соответственно, новые правила уже применены и можно пересмотреть сделки за уходящий год.

Акцизы в 2025 году

Акциза – налог, налагаемый при производстве товаров массового потребления

С 2025 года расширяется список товаров, которые обязаны получать акцизную марку. В этот перечень вошли:

  • никотиновое сырьё;
  • бестабачные никотиновые смеси;
  • фармацевтический спирт и спиртосодержащая лекарственная продукция;
  • природный газ для производства аммиака.

Это значит, что есть вероятность роста цен на вышеуказанные товары.

Как меняется НДС для бизнеса на упрощёнке

До 1 января 2025 малый бизнес, применяющий УСН (упрощенную систему налогообложения), был освобожден от уплаты НДС за исключением ряда случаев: ввоза товаров из-за рубежа, при выполнении функций налогового агента по НДС, выставлении счёта-фактуры с НДС, при заключении договоров простого товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения.

С 2025 года вступают в силу изменения в уплате НДС предпринимателями на УСН: от НДС будут освобождены только ИП и юридические лица с доходом менее 60 млн в год. При этом если доходы компании превышают лимит, бизнес может выбрать один из двух вариантов уплаты НДС:

1. Уплачивать НДС по обычным ставкам и получить право на вычет сумм входного НДС.

2. Уплачивать НДС по пониженным ставкам, 5% или 7%. При этом отсутствует возможность получения вычетов.

Налоговая ставка 5% будет действовать для ИП и юрлиц с доходом от 60 до 250 млн в год, а ставка 7% – для бизнеса с доходом от 250 до 450 млн в год. С 2025 года индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, уплачивающим НДС, придётся подавать отчётность один раз в квартал, выставлять счета-фактуры, вести и подавать отчетность по НДС, вводить новые процессы в работу компаний, вести учёт НДС. Поэтому многим может оказаться выгоднее отказаться от УСН и перейти на ОСНО – для получения налоговых вычетов по НДС.

При этом ставка на прибыль вырастет для юридических лиц на ОСНО – вместо 20% она составит 25%.

Изменения также коснулись и аккредитованных IT-компаний: такие организации не платили налог на прибыль с 2022 года. Теперь с 2025 по 2030 год аккредитованные компании из специального реестра будут обязаны платить налог по ставке 5%.

Туристический налог в 2025 году

С 1 января 2025 года начинает действовать туристический налог, который пришёл на смену курортному сбору. Он составит 1% от стоимости размещения и будет включён в стоимость номера, апартаментов, места в хостеле или аренды дома для отдыха.

Регионы самостоятельно принимают решение о введении налога: на декабрь 2024 года о готовности взимать дополнительные деньги с туристов заявили Москва, Санкт-Петербург, Крым, Севастополь и отдельные районы Сахалинской области.

#по закону

#налоги

#льготы

Вам понравилась статья?

В избранное

Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19

© 1997—2025 ПАО Сбербанк

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.

www.sberbank.ru