Внутри календарного года зафиксированные вами убытки вычитаются из зафиксированной вами прибыли по ценным бумагам и производным финансовым инструментам.
Если у вас все позиции – у одного профучастника в РФ, он сам всё просальдирует. Если у разных – вам нужно будет самостоятельно подать декларацию по итогам года, предоставив документы, подтверждающие прибыль и убытки у разных брокеров.
Налогооблагаемую прибыль от инвестиций можно уменьшить и на убытки прошлых лет, не обязательно только в том же году, что и прибыль. Но, опять же, учитываются только те убытки, что были зафиксированы: просто снижение цен на бумаги в конце года, когда вы бумаги не продавали, не подойдёт.
Чтобы зачесть убыток прошлых лет, вам нужно по окончании года, в котором вы хотите уменьшить прибыль на прошлые убытки, подать декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного налога и приложить документы:
Существует льгота для тех, кто готов инвестировать от 3 лет. И называется она льгота долгосрочного владения– ст. 219.1 НК РФ. Применяется она к обращающимся на бирже бумагам. Так, вы имеете право вычесть из налогооблагаемой прибыли от продажи ценных бумаг сумму в 3 млн рублей за каждый год владения, но владеть для этой льготы нужно от 3 лет. То есть если вы купили бумаг на 1 млн рублей, владели ими 3 года, потом продали за 10 млн, то ваша прибыль будет 9 млн рублей.
Льготу долгосрочного владения можно оформить либо через подачу декларации, либо через подачу заявления вашему брокеру.
Если вы готовы инвестировать на годы, то ЛДВ – не единственный вариант. Есть ещё льгота пятилетнего владения акциями или долями в компаниях, причём как российских, так и зарубежных, как для обращающихся, так и не обращающихся на бирже. Её смысл – если вы владеете непрерывно акциями/долями в компании и продаёте их через 5 и более лет, то у вас в принципе нет налога с полученной прибыли, какой бы она ни была.
Если вы от 1 года владеете российскими акциями, облигациями, паями паевых инвестиционных фондов, которые принадлежат к высокотехнологичному сектору, то при продаже их вы не платите налога. Детальные критерии указаны в п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ.
Вы можете также открыть индивидуальный инвестиционный счёт в брокере, управляющей компании. Внутри ИИС вы можете покупать любые бумаги, доступные на российском рынке. Детали – ст. 219.1 НК РФ и ст. 219.2 НК РФ.
До 2024 года действовал старый тип ИИС с вычетом либо типа А, либо типа Б.
ИИС старого образца надо было держать от 3 лет, чтобы получить налоговые льготы, лимит пополнения в год был 1 млн рублей. Частичное изъятие из ИИС старого типа без потери налоговых льгот невозможно, но ряд профучастников разрешали вывод дивидендов/купонов/погашения на отдельный счёт вне ИИС. ИИС старого образца мог быть лишь один одновременно, если исключить короткий период перевода ИИС к другому профучастнику.
С 2024 года запущен ИИС-3, который имеет одновременно как вычет в размере взноса на ИИС-3 за год, так и вычет в размере налогооблагаемой прибыли за весь срок работы ИИС-3. Лимита на пополнение ИИС нет, но минимальный срок, чтобы иметь вычеты — 5 лет. Частичное изъятие из ИИС без потери налоговых льгот допустимо лишь на дорогостоящее лечение непосредственно на счёт медицинской организации. И ИИС-3 можно иметь больше, чем один.
С 2024 года на ИИС любого типа нельзя покупать иностранные ценные бумаги.
С 2024 года стартовала также программа долгосрочных сбережений. Открывается она в НПФ и представляет собой консервативную стратегию доверительного управления преимущественно в облигациях. В эту программу можно перевести накопительную часть пенсии, которая с 2014 года не пополняется ввиду моратория, и далее ежегодно вносить любые комфортные вам суммы.
Вы получаете вычет в размере годового взноса до 400 тысяч в год, а выплаты по этой программе не облагаются налогом, если программа оформляется минимум на 15 лет или до 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Кроме налоговых льгот, вы ещё получаете от государства страховку ваших взносов до 2,8 млн рублей и софинансирование на сумму до 36 тысяч в год в течение 10 лет с 2024 года.
В дополнение к программе долгосрочных сбережений нельзя не отметить и другие финансовые продукты с похожими льготами.
Так, если вы оформляете пенсионную программу в НПФ или страховой компании в пользу самого себя, то вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере годовых взносов до 150 тысяч в год, плюс выплаты по достижении пенсионных оснований не будут облагаться налогом.
Если же вы оформляете программу инвестиционного или накопительного страхования жизни в пользу себя или близких родственников, то при сроке этих программ от 5 лет вы имеете право на тот же социальный вычет в размере годовых взносов, но не более 150 тысяч в год.
Плюс по окончании программы не весь ваш доход будет подпадать под налог, а лишь в части превышения ключевой ставки за весь период действия программы.
Если вы инвестируете в слитки, монеты или обезличенные граммы металла через обезличенный металлический счёт или Мосбиржу, то для того, чтобы не платить налог с прироста цены на драгметалл, достаточно владеть этим имуществом от 3 лет. А если вы инвестируете в недвижимость, то минимальный срок для продажи без налога в общем случае составит 5 лет, а для отдельных случаев – 3 года.
Вам понравилась статья?
В избранное
Как искать и находить нужное на распродажах и блошиных рынках
Чтобы покупать что-нибудь нужное, полезное и приятное по лучшей цене и лучшего качества, нужен не меньший талант, чем, например, заниматься бизнесом. Но научиться делать это может каждый. Несколько наших простых советов помогут вам экономить время и деньги.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru