Прибыль, которая получилась в результате инвестирования, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога зависит от того, сколько денег инвестор заработал:
Рассказываем, в каких случаях возникает инвестор должен заплатить налог на доходы:
Теперь разберёмся подробнее с каждым случаем.
Налоги с дивидендов и купонов нужно платить всегда — сумма и время владения бумагой значения не имеют.
А вот доход в случае, когда вы продали бумаги дороже, чем купили, не всегда облагается налогом. Инвестор освобождается от налогов, если держал акции, облигации или паи от трёх лет и они росли не более, чем на 3 млн рублей за год. Для владельцев акций есть дополнительный бонус — если доход от продажи получился меньше 50 млн рублей, а владение продлилось больше 5 лет, то и в этом случае платить налог не нужно.
Освобождаются от налога и инвесторы, которые купили слиток металла в банке или валюту и продают их позже, чем через три года. Если решили продать активы раньше, то придётся заплатить НДФЛ с дохода.
Самый простой способ получать налоговые льготы по НДФЛ — открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).
Торговать с помощью счёта можно практически всеми инвестиционными инструментами, при этом покупать ценные бумаги не обязательно: чтобы оформить вычет, можно просто копить деньги на ИИС.
До конца 2023 года инвесторы выбирали из двух типов ИИС — первого или второго типа. В 2024 году появился новый тип счёта в дополнение к предыдущим, а с 2025 года можно оформить только один вариант — ИИС-3. Один человек может иметь до трёх счетов одновременно.
Владельцам ИИС-3 доступны 2 вида льгот:
1. Вычет на взносы — на сумму инвестиций до 400 тыс. рублей за год. При этом вернуть можно до 88 тыс. рублей — итоговый размер вычета зависит от уплаченного НДФЛ и ставки, по которой считался налог.
2. Освобождение от налога на доход по инвестициям при владении счётом определённый срок. До 2026 он составляет 5 лет, а каждый следующий год будет увеличиваться вплоть до 10-летнего срока владения в 2031 году.
Льгота будет единой для всех счетов нового типа одного владельца и действует для совокупного дохода до 30 млн рублей.
Исключение составляют купоны и дивиденды — по ним налог взимается сразу.
Экономия до 3 млн ₽ в год для тех, кто непрерывно владеет активами на сумму от 9 млн ₽.
ЛДВ действует на разницу между ценой покупки и продажи активов при условии, что инвестор владел ими минимум 3 года. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, — 3 млн ₽ на каждый год владения.
Максимальный необлагаемый доход рассчитывается по формуле:
Например, инвестор купил одни акции в 2020 году, а другие — в 2021 году. Активы он продал в 2024 году: с первого пакета акций получил 2 млн рублей, со второго — 4 млн рублей.
Произведём вычисления, чтобы узнать размер льготы. Сначала считаем общий доход с учётом лет владения. Для этого складываем произведение сумм и количества лет: 2 млн * 4 года + 4 млн * 3 года = 20 млн. Получившуюся сумму делим на общий доход: 20 млн / (2 млн + 4 млн ) = 3,33. Это число нужно умножить на общий максимальный доход по льготе: 3,33 * 3 млн = 10 млн. Получается, что общий доход составил 6 млн ₽, при том что максимальная прибыль, на которую распространяется льгота, равна 10 млн рублей. Налог платить не надо.
Если инвестор не покупал ценные бумаги, а получил их в наследство, в подарок или напрямую от компании-эмитента, доходом по ним будет считаться полная стоимость продажи.
Чтобы получить льготу, важно владеть активами без перерыва 3 года и больше. Дробление и консолидация акций, перевод бумаг между реестром и депозитарием или смена счетов срок владения не прерывают. Наследование и дарение — прерывают: отсчёт начинается заново с момента зачисления активов на счёт нового владельца.
Работает как ЛДВ, но только для ценных бумаг инновационного сектора: их список определяет Московская биржа. Срок владения активами для получения льготы
Даёт право продать акции компаний без уплаты налога при условии непрерывного владения сроком 5 лет и дольше.
Если трейдер понёс убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков.
Можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет. Например, в 2023 году вы получили убыток от торговли на рынке ценных бумаг в 300 тыс. рублей, а в 2024 году — прибыль в 1,2 млн рублей. В налоговой вы сможете вернуть налог 13% с 300 тыс. рублей (39 тыс. рублей) — для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.
Эту схему можно использовать и в обратную сторону — если в прошлые годы инвестиции приносили только убытки, а в 2024 году оказались доходными. За успешный год нужно будет оплатить НДФЛ, который можно будет зачесть в счёт предыдущих неудачных периодов.
#налоги
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2025 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ruВам понравилась статья?
В избранное
Любое государство нуждается в деньгах, чтобы заботиться о своих гражданах. Пополнение казны происходит преимущественно за счёт налогов. Что облагается налогами и какими они бывают? В новом выпуске мультсериала «Как устроена экономика» разбираем устройство налоговой системы.
В этом году вступает в силу ряд новых законов и правил. Изменения касаются минимального размера оплаты труда (МРОТ), прожиточного минимума и детских пособий, порядка налоговых вычетов, пенсионного возраста. О нововведениях 2024 года — в материале СберСовы.
