Как сэкономить на налогах: экспресс-гид по льготам для инвесторов

Доход, полученный от инвестиций, как и любой другой доход, облагается налогом. Но для частных инвесторов правительство предусмотрело несколько налоговых льгот. С их помощью можно снизить ставку налога, а в некоторых случаях не платить вообще.

Льготы по индивидуальному инвестиционному счету, ИИС

Открыть ИИС — самый простой способ получать налоговые льготы по НДФЛ. Торговать можно почти всеми инвестиционными инструментами, при этом покупать ценные бумаги не обязательно: чтобы оформить вычет, можно просто копить деньги на счете ИИС с вычетом на взнос.

Срок инвестирования: от 3-х лет.

Распространяется на: акции, облигации, ETF, ПИФы и другие инструменты, допущенные к торгам в России.

Исключения: льгота не действует при инвестировании в «народные» облигации ОФЗ-н. Также запрещено переводить деньги с ИИС на счета форекс-дилеров — посредников на валютном рынке Forex.

Детали

Инвестор может иметь только один ИИС и выбирает один из двух типов счета:

— ИИС с вычетом на взнос подразумевает возврат НДФЛ с внесенной на счет суммы, но не более 400 тыс. ₽ в год. Максимально по итогам года можно вернуть 52 тыс. ₽, но не больше НДФЛ, уплаченного в предыдущем году. ИИС с вычетом на взнос могут выбрать инвесторы, которые до открытия счета имели облагаемый НДФЛ доход, например зарплату. ИИС с вычетом на взнос недоступен неработающим пенсионерам, а также индивидуальным предпринимателям на специальных налоговых режимах, например УСН.

Вычет по ИИС с вычетом на взнос можно получить уже после первого года использования ИИС, но если закрыть ИИС до истечения 3-х лет после открытия, полученные вычеты придется вернуть государству и заплатить пени.

— ИИС с вычетом на доход полностью освобождает инвестора от налога на прибыль с торговли активами через ИИС. Льготу применяют в конце 3-летнего срока действия ИИС: налог с дохода платить не придется.

Максимальная сумма, которую можно перевести на ИИС в течение года, — 1 млн ₽, однако скоро ее могут увеличить до 3 млн ₽. Кроме того, может появиться новый тип ИИС, рассчитанный на инвестиции со сроком от 10 лет и без ограничения взносов.

Как выбрать льготу по ИИС, если подходят обе

Тот, кто инвестирует только в консервативные инструменты с фиксированной доходностью, например облигации, может обратиться за вычетом уже в следующем налоговом году после открытия ИИС.

Если в портфеле будут инструменты с высоким риском, например акции компаний, спешить с получением ежегодного вычета не стоит. Через 3 года доходность может быть выше и льгота ИИС с вычетом на доход в таком случае окажется выгодней: она полностью освободит от уплаты НДФЛ.

Льгота долгосрочного владения ценными бумагами, ЛДВ

Экономия до 3 млн ₽ в год для тех, кто непрерывно владеет активами на сумму от 9 млн ₽.

Срок инвестирования: от 3-х лет

Распространяется: на любые ценные бумаги, которые обращаются на фондовом рынке, а также на паи открытых ПИФов.

Исключения: льгота не действует, если бумаги куплены до 1 января 2014 года. Также ЛДВ не распространяется на дивиденды по акциям и на владельцев ИИС, однако выступает аналогом счета ИИС с вычетом на доход.

Детали

ЛДВ действует на разницу между ценой покупки и продажи активов при условии, что инвестор владел ими минимум 3 года. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, — 3 млн ₽ на каждый год владения.

Максимальный необлагаемый доход рассчитывается по формуле:

количество лет владения активами * 3 млн ₽.

Например, инвестор купил одни акции в 2015 году, а другие — в 2016 году. Активы он продал в 2019 году: с первого пакета акций получил 2 млн ₽, со второго — 4 млн ₽.

Произведем вычисления, чтобы узнать размер льготы. Сначала считаем общий доход с учетом лет владения. Для этого складываем произведение сумм и количества лет: 2 млн ₽ * 4 года + 4 млн ₽ * 3 года = 20 млн ₽. Получившуюся сумму делим на общий доход: 20 млн / (2 млн ₽ + 4 млн ₽) = 3,33. Это число нужно умножить на общий максимальный доход по льготе: 3,33 * 3 млн ₽ = 10 млн ₽. Получается, что общий доход составил 6 млн ₽, при том что максимальная прибыль, на которую распространяется льгота, равна 10 млн руб. Налог платить не надо.

Если инвестор не покупал ценные бумаги, а получил их в наследство, в подарок или напрямую от компании-эмитента, доходом по ним будет считаться полная стоимость продажи.

Чтобы получить льготу, важно владеть активами без перерыва 3 года и больше. Дробление и консолидация акций, перевод бумаг между реестром и депозитарием или смена счетов срок владения не прерывают. Наследование и дарение — прерывают: отсчет начинается заново с момента зачисления активов на счет нового владельца.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики, ЛДВ-РИИ

Работает как ЛДВ, но только для ценных бумаг инновационного сектора: их список определяет Московская биржа. Срок владения активами для получения льготы уменьшен в 3 раза.

Срок инвестирования: от 1 года.

Распространяется: на АДР платёжной системы QIWI, сервиса по поиску работы Headhunter, облигации «Роснано», акции производителя оптической техники «Левенгук», ETF фонда FinEx MSCI USA IT, инвестирующий в международные IT-компании, а также на другие акции и облигации инновационных компаний из списка МосБиржи.

Исключения: льгота не распространяется на бумаги, которые приобретены до 1 января 2015 года.

Детали

Льгота действует до 21 декабря 2022 года, однако ее могут продлить. Брокер или управляющая компания применяет ЛДВ-РИИ на счету автоматически. ЛДВ-РИИ можно совмещать с льготами по ИИС.

Что поменялось в 2021 году

Все доходы от государственных и корпоративных облигаций с 1 января 2021 года облагаются налогом — независимо от ставки купона и ключевой ставки. Для резидентов ставка — 13%, для нерезидентов — 30%. Раньше можно было получить льготы на купонный доход.

Освобождение от НДФЛ дохода от курсовой разницы при торговле еврооблигациями Минфина

При торговле ценными бумагами в валюте возникает разница между курсом продажи и покупки: с прибыли от этой разницы обычно надо платить налог. Исключение — еврооблигации Минфина: курс их покупки считается равным курсу продажи. При таком расчете нет разницы курсов, а значит, и облагаемого налогом дохода от нее не возникает.

Срок инвестирования: любой.

Распространяется: на еврооблигации Минфина, номинированные в иностранной валюте.

Исключения: льгота действует с 1 января 2019 года.

Детали

Например, инвестор купил еврооблигацию за $1 тыс. по курсу 60 ₽ за $1, а продал ее за $999 по курсу 70 ₽. В долларах он получит убыток — 1$, а в российской валюте — доход 9930 ₽. Такая же ситуация может возникнуть при росте и курса, и цены облигации. Раньше такой доход облагался НДФЛ, но теперь расчет налогооблагаемой базы для облигаций Минфина ведется без «валютной переоценки».

Пятилетняя льгота

Дает право продать акции непубличных компаний без уплаты налога при условии непрерывного владения сроком 5 лет и дольше. Льгота распространяется даже на бумаги, купленные в 1990-е годы.

Срок инвестирования: от 5 лет.

Распространяется: на акции российских компаний, не торгующиеся на биржах.

Исключения: льгота не распространяется на акции, проданные до 27 ноября 2018 года, а также на акции высокотехнологичных компаний, торгующиеся на биржах.

Избежание двойного налогообложения на дивиденды по американским акциям

Двойное налогообложение возникает при получении дивидендов по иностранным ценным бумагам, например акциям американских компаний. Чтобы российский налоговый резидент не платил налоги два раза, существует договор между странами. Ставка налога на дивиденды в России и США различается, но по договору налог нужно заплатить один раз — 13%.

Срок инвестирования: любой.

Распространяется: на акции американских компаний, выплачивающих дивиденды.

Исключения: если брокер инвестора не работает в рамках закона США о налоговой отчетности по зарубежным счетам FATCA, а инвестор не подписал форму налоговой отчетности W-8BEN, ставка налога составит 30%.

Детали

Для резидентов РФ ставка налога с дивидендов по акциям американских компаний составляет 13%:

10% брокер удерживает сам и отправляет в США,

3% инвестор оплачивает в России.

Вычет убытков из суммы налога

Если трейдер понес убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков.

Срок инвестирования: любой.

Распространяется на: все ценные бумаги, которые торгуются на бирже.

Детали

Можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет. Например, в 2012 году вы получили убыток от торговли на рынке ценных бумаг в 300 тыс. рублей, а в 2018 году — прибыль в 1,2 млн рублей. В налоговой вы сможете вернуть налог 13% с 300 тыс. рублей (39 тыс. рублей).

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Доход от инвестирования не гарантирован. Инвестиционная деятельность сопряжена с риском неполучения ожидаемого дохода и потери части или всей суммы инвестированных средств. Банк обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку в рамках данных Условий, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».