Доход, который вы получаете от инвестирования в инструменты фондового и денежного рынка, как и любой другой доход, облагается налогом. Но государство предусмотрело несколько налоговых льгот для частных инвесторов — с их помощью можно снизить ставку налога, а в некоторых случаях вообще освободиться от него.
В материале СберСовы рассказываем, какие налоги должен платить инвестор, предусмотрены ли льготы и как получить налоговый вычет.
Какие налоги должен платить инвестор
Прибыль, которая получилась в результате инвестирования, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога зависит от того, сколько денег инвестор заработал:
- меньше 2,4 млн рублей — 13% от дохода
- больше — налог на 2,4 млн рублей будет считаться по 13%, а на всё, что превышает лимит — по 15%.
Что относится к инвестиционному доходу
Рассказываем, в каких случаях возникает инвестор должен заплатить налог на доходы:
- вы получили дивиденды по акциям;
- вам начислили купоны по облигациям;
- вы продали ценные бумаги дороже, чем купили их;
- вы купили слиток драгоценного металла в банке после 1 марта 2022 года и продали его дороже;
- вы продали валюту дороже, чем купили её.
Теперь разберёмся подробнее с каждым случаем.
Налоги с дивидендов и купонов нужно платить всегда — сумма и время владения бумагой значения не имеют.
А вот доход в случае, когда вы продали бумаги дороже, чем купили, не всегда облагается налогом. Инвестор освобождается от налогов, если держал акции, облигации или паи от трёх лет и они росли не более, чем на 3 млн рублей за год. Для владельцев акций есть дополнительный бонус — если доход от продажи получился меньше 50 млн рублей, а владение продлилось больше 5 лет, то и в этом случае платить налог не нужно.
Важно
- Слитки драгоценных металлов
Освобождаются от налога инвесторы, которые купили слиток драгоценного металла в банке после 1 марта 2022 года и продали его позже, чем через три года после покупки. Если слиток был приобретен до 1 марта 2022 года, то при его продаже НДФЛ уплачивается со всего дохода, независимо от срока владения. Если слиток, купленный после 01.03.2022, продается ранее трёх лет, НДФЛ уплачивается с дохода. - Валюта
Освобождение от НДФЛ возможно при продаже валюты, которой инвестор владел более трёх лет (ст. 217.1 НК РФ). Однако, ввиду действующих ограничений на операции с наличной иностранной валютой и её вывоз, установленных Банком России, возможность реализации данной льготы в настоящее время для большинства частных инвесторов отсутствует. При продаже валюты, владение которой длилось менее трёх лет, либо если применение льготы невозможно, НДФЛ уплачивается с полученного дохода. Рекомендуем уточнять актуальность и возможность применения данной льготы у вашего брокера.
Льготы по индивидуальному инвестиционному счёту
Самый простой способ получать налоговые льготы по НДФЛ — открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).
Торговать с помощью счёта можно практически всеми инвестиционными инструментами, при этом покупать ценные бумаги не обязательно: чтобы оформить вычет, можно просто копить деньги на ИИС.
- Срок инвестирования: от 5 лет до 2026 года, после чего срок будет увеличиваться каждый год до 2031 и в конечном счёте составит 10 лет.
- Распространяется на: акции, облигации, ETF, ПИФы и другие инструменты, допущенные к торгам в России.
- Исключения: льгота не действует при инвестировании в «народные» облигации ОФЗ-н. Также запрещено переводить деньги с ИИС на счета форекс-дилеров — посредников на валютном рынке Forex.
Детали
До конца 2023 года инвесторы выбирали из двух типов ИИС — первого или второго типа. В 2024 году появился новый тип счёта в дополнение к предыдущим, а с 2025 года можно оформить только один вариант — ИИС-3. Один человек может иметь до трёх счетов одновременно.
Владельцам ИИС-3 доступны 2 вида льгот:
1. Вычет на взносы — на сумму инвестиций до 400 тыс. рублей за год. При этом вернуть можно до 88 тыс. рублей — итоговый размер вычета зависит от уплаченного НДФЛ и ставки, по которой считался налог.
2. Освобождение от налога на доход по инвестициям при владении счётом определённый срок. До 2026 он составляет 5 лет, а каждый следующий год будет увеличиваться вплоть до 10-летнего срока владения в 2031 году.
Льгота будет единой для всех счетов нового типа одного владельца и действует для совокупного дохода до 30 млн рублей.
Исключение составляют купоны и дивиденды — по ним налог взимается сразу.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)
Экономия до 3 млн ₽ в год для тех, кто непрерывно владеет активами на сумму от 9 млн ₽.
- Срок инвестирования: от 3-х лет
- Распространяется: на все ценные бумаги, которые торгуются на фондовом рынке, а также на паи открытых ПИФов.
- Исключения: льгота не действует, если бумаги куплены до начала 2014 года. Также ЛДВ не распространяется на дивиденды по акциям и на владельцев ИИС, однако выступает аналогом счёта ИИС с вычетом на доход.
Детали
ЛДВ действует на разницу между ценой покупки и продажи активов при условии, что инвестор владел ими минимум 3 года. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, — 3 млн ₽ на каждый год владения.
Максимальный необлагаемый доход рассчитывается по формуле:
количество лет владения активами * 3 млн рублей
Например, инвестор купил одни акции в 2020 году, а другие — в 2021 году. Активы он продал в 2024 году: с первого пакета акций получил 2 млн рублей, со второго — 4 млн рублей.
Произведём вычисления, чтобы узнать размер льготы. Сначала считаем общий доход с учётом лет владения. Для этого складываем произведение сумм и количества лет: 2 млн * 4 года + 4 млн * 3 года = 20 млн. Получившуюся сумму делим на общий доход: 20 млн / (2 млн + 4 млн ) = 3,33. Это число нужно умножить на общий максимальный доход по льготе: 3,33 * 3 млн = 10 млн. Получается, что общий доход составил 6 млн ₽, при том что максимальная прибыль, на которую распространяется льгота, равна 10 млн рублей. Налог платить не надо.
Расчёт льготы ЛДВ использует средневзвешенный срок владения активами. Для точного определения суммы необлагаемого дохода рекомендуем обратиться к брокеру или налоговому консультанту.
Если инвестор не покупал ценные бумаги, а получил их в наследство, в подарок или напрямую от компании-эмитента, доходом по ним будет считаться полная стоимость продажи.
Чтобы получить льготу, важно владеть активами без перерыва 3 года и больше. Дробление и консолидация акций, перевод бумаг между реестром и депозитарием или смена счетов срок владения не прерывают. Наследование и дарение — прерывают: отсчёт начинается заново с момента зачисления активов на счёт нового владельца.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики (ЛДВ-РИИ)
Работает как ЛДВ, но только для ценных бумаг инновационного сектора: их список определяет Московская биржа. Срок владения активами для получения льготы
- Срок инвестирования: от 1 года.
- Распространяется: на акции и облигации инновационных компаний из списка, который размещается на сайте МосБиржи.
- Исключения: льгота не распространяется на бумаги, которые приобретены до 1 января 2015 года.
Пятилетняя льгота
Даёт право продать акции компаний без уплаты налога при условии непрерывного владения сроком 5 лет и дольше.
- Срок инвестирования: от 5 лет.
- Распространяется: на акции российских компаний, которые имеют в активах менее 50% российской недвижимости.
- Исключения: льгота не распространяется облигации.
Вычет убытков (сальдирование)
Если трейдер понёс убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков.
- Срок инвестирования: любой.
- Распространяется на: все ценные бумаги, которые торгуются на бирже.
Детали
Можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет. Например, в 2023 году вы получили убыток от торговли на рынке ценных бумаг в 300 тыс. рублей, а в 2024 году — прибыль в 1,2 млн рублей. В налоговой вы сможете вернуть налог 13% с 300 тыс. рублей (39 тыс. рублей) — для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.
Эту схему можно использовать и в обратную сторону — если в прошлые годы инвестиции приносили только убытки, а в 2024 году оказались доходными. За успешный год нужно будет оплатить НДФЛ, который можно будет зачесть в счёт предыдущих неудачных периодов.
