29 декабря, в последний торговый день года, надо заплатить налоги по результатам своих инвестиций за 12 месяцев. Как правило, все налоги за вас платит брокер. Но подумать о них всё-таки стоит. Во-первых, есть случаи, когда инвестору придётся их платить самому. Во-вторых, когда знаешь все нюансы, можно получить налоговый вычет. В общем, тонкостей много, поэтому собрали для вас главное, что нужно знать.
Сколько платит инвестор
Если вы торгуете акциями или облигациями, то, как правило, большую часть налогов за вас платит брокер, а также удерживает сама компания-эмитент или депозитарий. Дивиденды и купоны обычно приходят уже за вычетом налогов, а доход от сделок пересчитают, когда вы решите вывести деньги со счёта. А если вы вообще ничего не снимаете, брокер спишет налог в начале следующего года.
По общему правилу, ставка НДФЛ составляет 13%. Это справедливо для тех случаев, когда общая сумма доходов инвестора, полученных из всех источников в течение года, не превышает 5 млн руб. Если же инвестор заработал больше этой суммы, то разница между ней и полученным доходом облагается налогом по ставке 15%. При этом не важно, какую часть этой суммы составляет заработок на фондовом рынке, а какую – другие доходы, в том числе и зарплата.
Предположим, гражданин заработал за год 6 млн руб. Из них 4 млн руб. составила его официальная зарплата технического директора фирмы. В 2023 году ему сопутствовала удача: ещё 2 млн руб. дохода он получил от биржевой торговли.
- С 5 млн руб. будет удержан НДФЛ по ставке 13% = 650 тыс. руб.
- С разницы между реальным доходом и суммой «потолка» – в нашем случае с 1 млн руб. – будет удержан НДФЛ по ставке 15% = 150 тыс. руб.
- Всего удачливый технический директор заплатит НДФЛ за 2023 г. в размере 800 тыс. руб.
Кто платит?
Налог на доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, как правило, удерживает и перечисляет в ФНС брокер, депозитарий или управляющая компания (УК). Они являются налоговыми агентами по НДФЛ для своего клиента.
Какие налоги платят с акций
НДФЛ взимается с дивидендов и с дохода, полученного за счёт разницы между ценой покупки и продажи акций.
- Дивиденды. Здесь все просто: средства приходят на брокерский счёт инвестора уже «очищенными», то есть за вычетом 13%.
- Доход от сделок купли-продажи. В этом случае инвестор получает на счёт полную сумму прибыли. Он может распорядиться ей по собственному желанию: вывести и потратить или оставить на счёте и продолжать торговать дальше. При выводе средств с брокерского счёта брокер рассчитает и удержит налог, исходя из совокупной налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.
Однако есть специальные льготы и вычеты. Например, если какие-то акции инвестор купил после 2014 года, держал в портфеле не меньше трёх лет и заработал не больше 3 млн рублей за каждый год, то никаких налогов от продажи платить не нужно — с вас их просто не возьмут.
Какие налоги платят с облигаций
С дохода от купонных выплат всегда удерживают НДФЛ — 13%. А с денег, заработанных на продаже облигаций, можно вовсе ничего не платить. Надо только выполнить два условия: продержать активы дольше трёх лет и заработать на них не больше 3 млн рублей в год.
Если условия не выполнить — с вас удержат обычные 13%.
Какие налоги платят по ПИФам
Как обычно: если продаёте актив, заплатите 13% от разницы между стоимостью продажи и покупки. Если держите больше трёх лет и зарабатываете меньше 3 млн рублей в год — можно не платить вообще ничего.
Если вы получаете дивиденды или купоны (такое бывает редко) на банковский счёт, платить налог тоже не нужно — по ним фонд сам платит все налоги ещё до того, как отдать деньги вкладчикам.
Ребалансировка и все внутренние операции фонда — что-то продать, что-то докупить — уже заложены в конечную доходность. Поэтому при продаже паёв смартфондов, открытых и биржевых ПИФов вам нужно будет заплатить налог только при продаже.
Какие налоги платят с цифровых финансовых активов
В 2023 году появился новый инвестиционный инструмент – цифровые финансовые активы. Доход от операций с такими инструментами также облагается стандартным налогом в 13%.
Как уменьшить сумму налогов
Как видите, почти все операции с налогами за вас делает брокер или управляющая компания. Однако взаимоотношения с налогами всё равно бывают увлекательными — особенно, когда знаешь, как грамотно использовать положенные льготы и вычеты. Что можно сделать?
Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Это специальный брокерский счёт, с помощью которого можно покупать ценные бумаги и получать налоговый вычет.
До недавнего времени по ИИС было два типа вычетов: А и Б. По первому можно было получить вычет на сумму вложений, по второму – на полученный от операций доход.
Если инвестор уже открыл ИИС ранее, то он может продолжать им пользоваться. Однако открыть ИИС с 1 января 2024 г. можно будет только нового, третьего типа, который отличается от своих предшественников. Подробнее о новом типе ИИС-3 мы писали в этом материале.
Учитывать расходы
Если в вашем портфеле вместе с растущими активами хранятся те, что значительно потеряли в цене с момента покупки, можно продать их и таким образом снизить размер налогооблагаемой базы и сумму налога.
Например, в начале года вы купили 100 акций компании А по 10 рублей и 100 акций компании Б по 9 рублей. К концу года акции А подорожали до 11 рублей, а Б — подешевели до 8 рублей.
Если вы продадите только акции компании А, ваш налог:
100 × (11 р - 10 р) × 13% = 13 р.
Если вы продадите и акции компании А и акции компании Б в конце расчётного периода, перед тем, как брокер снимет налог, заплатить надо будет:
100 × (11 р - 10 р) × 13% + 100 × (8 р - 9 р) × 13% = 0 р.
Теперь вы можете выкупить акции Б обратно — результат такой же, как если бы вы продали только акции компании А, а на налогах сэкономили.
Только помните, что сделки с акциями совершаются в режиме Т+2, поэтому продать убыточные акции нужно не позднее 27 декабря.
Использовать инвестиционные налоговые вычеты и льготы
Вычет в размере положительного результата, полученного от покупки и продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трёх лет.
Если инвестор купил акции после 2014 года и не продавал их как минимум три года, то доход, полученный с их продажи, налогом не облагается. Вычет можно применить в отношении доходов от продажи ценных бумаг, допущенные к торгам на ОРЦБ, в том числе на фондовой бирже и в отношении доходов от продажи инвестиционных паёв ОПИФ, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
- Льгота, предусматривающая освобождение от налогов на доходы, полученных от покупки и продажи обращающихся акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паёв, при условии, что:- на дату их реализации они непрерывно принадлежали налогоплательщику более одного года;
- такие ценные бумаги были акциями высокотехнологичного сектора экономики. Список компаний, по бумагам которых можно получить вычет, публикует Московская биржа. - Льгота, предусматривающая освобождение налогов на доходы от реализации акций российских и иностранных эмитентов, доля недвижимого имущества которых на территории РФ не превышает 50%, и при условии, что на дату продажи таких ценных бумаг, они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет.На практике перед продажей таких ценных бумаг инвестору необходимо самостоятельно обратиться к эмитенту с просьбой предоставить такой расчёт и передать его своему налоговому агенту для возможности применения льготы.
Подробно о налогах и вычетах для инвесторов рассказали в бесплатном онлайн-курсе
Как платить налоги, если вы частный инвестор
1 ч 45 мин • 5 уроков
