Нет. Важно понимать, что НДФЛ распространяется только на прибыль, то есть на проценты, начисленные на вклад за отчётный период. При этом средства, которые вы храните в банке, облагаться налогом не будут по простой причине — это не доход, а имущество. Не потребуется отчитываться и о доходах, полученных в этом или прошлом году — отчётный период начнётся 1 января 2021 и закончится в последний день года, новые правила, соответственно, вступят в силу тогда же.
Тоже нет — со всех валютных и с тех рублёвых, процентная ставка по которым хотя бы раз за отчётный период была более 1%, и только в том случае, если суммарный доход со всех вкладов превысит пороговое значение. В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить с разницы между начисленной суммой и порогом необлагаемого дохода. В расчёте суммы дохода Федеральная налоговая служба (ФНС) не будет учитывать доходы с эскроу-счетов, а также прибыль от курсовой разницы по валютным вкладам. Доходы со вкладов в иностранных банках, которые не имеют российской лицензии, не подпадают под новые правила — любой процентный доход с них учитывается отдельно и облагается 13% налогом без вычетов.
Закон устанавливает рамки дохода, который не облагается налогом. Граница рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * ключевую ставку Центробанка (КС ЦБ), которая будет действовать на начало отчётного периода. На данный момент, например, КС ЦБ = 5,5%, если она сохранится на том же уровне к началу 2021 года, то пороговая сумма составит 1 000 000 рублей * 5,5% = 55 000 рублей. Информация об актуальном размере ключевой ставки публикуется в прессе и на сайте Банка России.
Будет учитываться общая сумма дохода физического лица. То есть если доходы по отдельным вкладам меньше пороговой суммы, а суммарно её превышают, то НДФЛ платить придётся. Налог с валютных вкладов тоже учитывается — начисленные проценты пересчитываются по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода. Если за отчётный период проценты не начислялись (например, по долгосрочным вкладам, условия которых предполагают, что проценты выплачиваются не ежегодно), то сумма дохода в отчётном периоде будет нулевой.
Самостоятельно это делать не нужно, декларировать прибыль тоже не потребуется — все вычисления берёт на себя ФНС. В первый месяц 2022 года банки предоставят в налоговую сведения о процентных доходах каждого клиента. Служба подсчитает прибыль каждого физического лица, вычтет из неё сумму, не облагаемую налогом, и начислит НДФЛ на остаток.
Допустим, у вас было 4 вклада в разных банках, у физического лица в течение 2021 года было четыре депозита в разных банках.
Банк | Сумма вклада | Ставка по депозиту | Срок действия депозита | Вид депозита | Периодичность выплат |
Бета | 2 млн руб. | 4,5% | 01.01.2021 | годовой | в конце срока действия |
Гамма | 20 тыс. $ | 2% | 31.12.2021 | годовой | ежегодно |
Дельта | 1 млн руб. | 4% | 01.12.2022 | двухлетний | в конце срока действия |
Каппа | 100 тыс. руб. | 0,9% | 10.12.2021 | годовой | ежегодно |
Предположим, что значение ключевой ставки ЦБ в 5,5% актуально на 1 января 2021 года, а курс доллара на 31.12.2021 (ЦБ) равен 60 рублям.
В 2021 году вклад в банке Бета принёс 90 000 рублей процентного дохода, в банке Гамма вкладчику начислено процентами 400 $, то есть 24 000 рублей по курсу ЦБ, проценты по вкладу в банке Дельта не начислялись в 2021 году, а доход от депозита в банке Каппа не облагается НДФЛ, так как ставка меньше 1%.
Итого совокупный процентный доход равен 90 000 + 24 000 = 114 000 рублей.
Сумма не облагаемого НДФЛ дохода составит 1 000 000 * 5,5% = 55 000 рублей.
Чтобы рассчитать сумму налога, нужно вычесть из совокупного дохода «несгораемую» сумму и умножить результат на ставку НДФЛ (13%). (114 000 - 55 000) * 13% = 7 670 рублей нужно будет заплатить.
ФНС до 31 октября года, следующего за отчётным периодом, направит уведомление о необходимости уплатить налог с указанием автоматически рассчитанной суммы к оплате. Оплатить его нужно будет не позднее первого декабря, в противном случае вам будет начислены пени. Оплату, как в случае других налогов, например, транспортного или имущественного, можно будет осуществить любым удобным способом: через Сбербанк Онлайн, в отделении банка и другими.
Чтобы избежать штрафов, налог придётся исчислить и уплатить самостоятельно по формулам, указанным выше. Можно воспользоваться «Авансовым кошельком» — функцией личного кабинета на сайте ФНС, которая позволяет отложить деньги на уплату налога заблаговременно.
Да. Важно помнить, что НДФЛ распространялся на такой доход и раньше, до 2021 года, но некоторые ценные бумаги были от него освобождены. Так, например, не нужно было платить НДФЛ с процентного купонного дохода по облигациям федерального займа, еврооблигациям Минфина РФ, облигациям субъектов РФ и муниципальным облигациям, а также некоторым видам корпоративных облигаций. Теперь таких послаблений нет — доход по всем видам ценных бумаг облагается НДФЛ для резидентов РФ по ставке 13%. Важен будет только период получения дохода: НДФЛ, как и в случае с вкладами, нужно будет платить на любой доход по ценным бумагам, выплаченный с 1 января 2021. Выпущены ценные бумаги (облигации) до или после этой даты — значения не имеет. Также не учитывается время покупки облигаций.
Владелец облигаций, на которые больше не распространяется льготный режим, получит купонный доход, из которого уже будет удержан налог. Декларировать его дополнительно не нужно — функции налогового агента выполняет депозитарий, брокер или иной посредник.
Нет. Налоги по этим доходам будут рассчитываться отдельно и разными способами.
Нет. С 2021 года НДФЛ облагается любой купонный доход, не важно, идет речь о корпоративных или государственных облигациях. Изменения уравняли налоговую нагрузку для владельцев ценных бумаг. Исключений нет, хотя изначально обсуждалось, что будет введена градация по объёму инвестиций.
Вам понравилась статья?
В избранное
Как получить налоговый вычет по упрощённой схеме
С мая 2021 года действует упрощённый порядок получения двух типов вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) — имущественного и инвестиционного. Он позволяет быстро и, что немаловажно, без подачи документов налогоплательщиком получить деньги на расчётный счёт. В этом материале мы разберёмся, кто и в каких случаях может воспользоваться упрощённой процедурой и чем она отличается от традиционной.
Как инвестору сэкономить на налогах
Российское налоговое законодательство щедро одарило частного инвестора льготами, при использовании которых налоговую нагрузку можно как минимум уменьшить, а как максимум – свести почти к нулю. Как? Независимый финансовый консультант Наталья Смирнова рассказывает об основных видах налоговых льгот для инвесторов.
Подросток и налоговая: учимся строить отношения с государством
Взрослая жизнь предполагает общение с государственными и финансовыми организациями: оформление документов, уплату налогов, получение вычетов. Вчерашнему подростку сложно в этом разобраться — помогите ему выстроить необходимое общение с фискальными органами с пользой для себя и личного бюджета. Своими советами с читателями СберСовы делится Ольга Андреева, федеральный эксперт Ассоциации развития финансовой грамотности.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru