Налоги на доходы по вкладам и счетам. Как, сколько и когда платить

В конце марта 2022 года в России изменился порядок налогообложения процентных доходов по банковским вкладам и счетам физических лиц, открытым на территории РФ.

Вкладчики не платили НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах. При этом за банком сохраняется обязанность направлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам и счетам.

Поэтому в личных кабинетах налогоплательщиков отображается сумма полученных в 2021 и 2022 годах процентных доходов. Но платить с них налог не надо. Начиная с 2023 года и далее будет по-новому рассчитываться налоговая база в отношении процентных доходов по вкладам (счетам). Рассказываем, как теперь подсчитать налог со всех своих вкладов и счетов, когда и в каком порядке его платить.

Что облагается налогом

Налоговая база считается по процентным доходам не для каждого вклада в отдельности, а совокупно по всем вкладам и счетам за год. В расчёт налоговой базы при этом не включаются доходы по рублёвым вкладам и счетам, по которым ставка в течение года не превышала 1% годовых, и по счетам эскроу.

Налогом облагается только сумма процентов, полученных клиентом по вкладу (счёту). Ведь деньги, которые человек положил на вклад или счёт — это его имущество, а не доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц. Если вклад открыт в иностранной валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера процентной ставки по вкладу.

Как рассчитать налог

1 млн рублей нужно умножить на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен процентный доход.

Предположим, максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ в 2023 году — 10%.

1 000 000 × 10% = 100 000. Эти сто тысяч рублей будут суммой необлагаемого процентного дохода.

Итак, чтобы в 2024 году рассчитать налог за 2023 год, из совокупной суммы ваших процентных доходов по всем вашим вкладам и счетам нужно вычесть 100 000 рублей.

Если совокупная сумма годового дохода гражданина (включая процентные доходы по вкладам) составляет менее 5 млн, то рассчитывается по ставке 13%, если она превышает 5 млн рублей — 15%.

Нужно ли делать расчёт самостоятельно и декларировать доходы

Нет, декларировать доходы по вкладам и счетам не нужно. ФНС самостоятельно определит налоговую базу, исчислит сумму налога и направят гражданам уведомления на уплату НДФЛ по аналогии с транспортным или имущественным налогом.

Как понять, когда именно вы получили доход

Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов во вклад.

Когда платить налог

Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2024 года на основании полученного уведомления от налогового органа. Это можно сделать любым удобным для вас способом — в приложении СберБанк Онлайн или в офисе банка. В 2021 и 2022 году платить налог не придётся.

Коротко о самом важном

• Налог с процентных доходов по вкладам и счетам за 2021 и 2022 годы платить не нужно. Заплатить налог нужно будет в 2024 году за доход, полученный в 2023 году.
• Налог с доходов по вкладам и счетам не нужно декларировать — налоговая сама его рассчитает и направит вам уведомление.
• Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) зависит от совокупного дохода налогоплательщика: 13% с суммы годового дохода менее 5 млн или 15% с суммы годового дохода, превышающей 5 млн рублей.
• Льготных категорий населения законодатель не предусмотрел: налог по процентным доходам по вкладам и счетам платят все, включая пенсионеров, инвалидов, студентов, детей и многодетных.
• Налог за 2023 год нужно уплатить до 1 декабря 2024 года.
• При расчёте налоговой базы не учитываются процентные доходы по вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых (за исключением валютных), а также по счетам эскроу.