Налоговый вычет по ИИС

Доходы от инвестиций облагаются налогом, но для стимулирования частных вложений государство предоставляет определённые льготы. В этой статье расскажем, какие вычеты и другие преимущества могут получить владельцы индивидуального инвестиционного счёта (ИИС).

Налоговый вычет по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт — это популярная разновидность брокерского счёта. По данным Московской биржи, к началу 2022 года ИИС в России открыли 4,9 млн человек.

С помощью ИИС можно сэкономить на налогах, но в то же время он имеет свои особенности:

• можно совершать сделки только с биржевыми активами, которые торгуются на Московской бирже;
• в год можно внести не более 1 млн рублей;
• ИИС открывается на срок не менее трёх лет. Если закрыть счёт раньше, право на льготы утратится;
• средства не застрахованы в Агентстве страхования вкладов (АСВ).

ИИС условно бывает двух видов: тип А — инвестор получает право на возврат части уплаченного НДФЛ, и тип Б — инвестор освобождается от уплаты налога с дохода от операций с ценными бумагами. Отличие в типах налогового вычета. Длительное время обсуждается возможность добавить тип С — он стал бы подобием индивидуального пенсионного счёта для долгосрочных накоплений.

Рассмотрим каждый тип по отдельности и разберёмся, кому они подходят и для чего.

Вычет по ИИС типа А

Выбрав тип А, инвестор получает право на возврат части уплаченного им подоходного налога (НДФЛ) в размере 13% от внесённых сумм. Вернуть можно не больше 52 тысяч рублей. Для получения максимального вычета достаточно внести на счёт 400 тысяч рублей за год.

Право на налоговый вычет возникает, даже если средства просто лежат на счету. Но покупая ценные бумаги, вы можете получить не только вычет, но и инвестиционный доход. Конечно, он не гарантирован, потому что по ценным бумагам можно как получить прибыль, так и понести убыток.

Подчеркнём, что вернуть можно только уже уплаченный НДФЛ. Проверьте, платите ли вы этот налог и какую сумму уже заплатили — возврат ограничен именно ей.

Например, НДФЛ уплачивается с заработной платы, со сдачи в аренду квартиры, с процентов по вкладам в банке. Самозанятые и индивидуальные предприниматели платят со своего дохода другой вид налога — это не НДФЛ, поэтому вычет не положен. Также для получения права на инвестиционный налоговый вычет не подходят государственные пенсии и пособия.

Несколько нюансов, которые важно знать:

• Вычет можно получать каждый год. Он распространяется на деньги, внесённые в течение года. Можно сделать это даже в декабре — всё равно будет считаться за целый год.
• Если закрыть счёт раньше, чем через три года, теряется право на вычет, а уже полученную сумму придётся вернуть.
• Минимальный срок для ИИС составляет три года, максимальный не ограничен. Есть ошибочное мнение, что получать вычет можно только за три года.
• Подать заявление на вычет можно в течение трёх лет с момента уплаты НДФЛ. Например, в 2022 году можно вернуть налог, уплаченный не только в 2021 году, но и в 2019-2020 гг.
• Если закрыть ИИС типа А по истечении трёх лет, можно не продавать ценные бумаги, а перевести их на обычный брокерский счёт. За перевод бумаг брокер берёт комиссию, зато сохраняется льгота длительного владения (ЛДВ). ЛДВ освобождает от налога на доход с ценных бумаг, которыми инвестор владеет больше трёх лет. Без перевода активов с ИИС на обычный брокерский счёт такой льготой воспользоваться не удастся.
• 13% рассчитываются именно от внесённых на ИИС средств — доход, полученный на ИИС от инвестиций, не учитывается. Поэтому такой тип вычета иногда называют «вычетом на взносы».

Вычет по ИИС типа Б

На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты налога с дохода от операций с ценными бумагами. По истечении трёхлетнего срока инвестор получает право не платить 13% со всей прибыли от операций по ценным бумагам на ИИС, образовавшейся за это время.

На что обратить внимание:

• вычет не распространяется на дивиденды и купоны;
• лимит по сумме освобождаемого дохода отсутствует. Действует только общее правило, по которому нельзя вносить на ИИС больше 1 млн рублей в год. Максимальный размер вычета в год составляет 130 000 рублей;
• такой вычет можно получить только при закрытии ИИС — то есть не ранее, чем через три года с момента его открытия.

Какой вычет выбрать

Тип А хорошо подходит консервативным инвесторам, максимально ограничивающим риски. Вместе с возвратом НДФЛ инвестор получит хорошую доходность. Но такой тип имеет смысл выбирать только в том случае, если вы платите НДФЛ.

Тип Б обычно выбирают опытные, часто торгующие инвесторы, которые рассчитывают на большую прибыль. Потенциально тип Б для них может быть выгоднее. Также этот вариант выбирают те, у кого нет официальной зарплаты или других источников дохода, облагаемых НДФЛ.

Необязательно выбирать тип счёта при открытии ИИС. Это можно сделать позже. Если подать заявление на возврат НДФЛ, ИИС автоматически становится счётом типа А.

Использовать оба типа вычета сразу нельзя. Поменять тип внутри одного счёта тоже не получится. Например, если для вас был выгоднее тип А, а потом вы лишились официальной зарплаты и хотите перейти на тип Б, имеет смысл по окончании трёхлетнего срока закрыть ИИС и открыть новый — другого типа.

Как получить вычет

Подать заявление на вычет можно через сайт ФНС (Федеральной налоговой службы), сайт Госуслуг, отправить заявление по почте или лично прийти в налоговую. Сделать это нужно в течение трёх лет с момента уплаты НДФЛ.

Документы, которые понадобятся для вычета на ИИС типа А:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах и суммах налога (выдаёт работодатель);
• копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет (например, договора о брокерском обслуживании, у разных брокеров документы немного отличаются);
• документы, подтверждающие внесение денег на ИИС (например, отчёт о зачислении средств, чек о переводе денег на ИИС).

Документы для вычета на ИИС типа Б:

• декларация 3-НДФЛ;
• отчёт брокера, подтверждающий факт совершения операций по ИИС.

Декларацию можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС. Или можно установить программу «Декларация» — это удобно, если сдавать отчёты нужно регулярно.

Налоговая служба рассматривает документы в течение трёх месяцев. Если с документами всё в порядке, вам вернут уплаченный НДФЛ (ИИС типа А) или вы пришлёте брокеру справку из налоговой, чтобы он не удерживал налог с доходов от операций с ценными бумагами на ИИС типа Б.