Налог на наследство: права и обязанности наследника, госпошлина

Наследство — это юридический процесс передачи имущественных прав и обязанностей от умершего лица к другим лицам. Иными словами, это передача по наследству всего того, что принадлежало человеку при жизни: от недвижимости и ценных бумаг до личных вещей и долгов.

Каждый из нас рано или поздно сталкивается с этим вопросом. Будь то составление завещания, принятие наследства или разрешение наследственных споров — знание основ наследственного права поможет избежать многих проблем и защитить свои интересы.

Наследование и завещание: важные вопросы

Виды наследства: по завещанию и по закону

Наследование — процесс передачи собственности умершего лица его наследникам. Существует два основных вида наследования: по завещанию и по закону. Расскажем об их особенностях и порядке оформления.

1. Наследование по завещанию

Завещание — это односторонний юридический акт, в котором гражданин выражает свою последнюю волю относительно судьбы своего имущества после смерти. Составляя завещание, человек самостоятельно определяет, кому и в какой доле перейдет его имущество. Завещание обязательно должно быть нотариально заверено. Если же человек его не оставил, то собственность по закону переходит наследникам, в число которых входят только родственники.

Составить завещание можно у нотариуса, который удостоверяет подлинность подписи завещателя и соблюдение всех формальностей. Можно также оформить документ в простой письменной форме.

Виды завещаний:

• закрытое: содержимое известно только нотариусу и завещателю;
• открытое: о нём знают все присутствующие при его составлении;
• взаимное: супруги составляют завещания в пользу друг друга;
• завещание в пользу юридического лица: имущество передается организации.

Совместные завещания супругов и наследственные договоры не могут быть закрытыми. Наследование по завещанию считается лучшим вариантом, чем без него. Завещатель сам решает, какое имущество и кому передавать. У него есть возможность учесть интересы всех наследников и предотвратить наследственные споры.

Пример: В семье двое взрослых детей. Родители хотят, чтобы их дом после смерти перешел старшему сыну, а накопления — младшей дочери. Составив завещание, они могут четко разделить имущество и избежать возможных конфликтов между детьми в будущем.

2. Наследство по закону

Если наследодатель не оставил завещания или оно признано недействительным, наследование происходит в соответствии с установленными законом правилами. Наследство без завещания означает, что имущество будет распределяться между родственниками в порядке очередности.

Так, наследниками первой очереди выступают супруг, дети, родители. Если таковых нет или они не претендуют на наследство, то в права вступают наследники второй и третьей очереди. Распоряжаться унаследованным имуществом можно через 6 месяцев после кончины наследодателя.

Как передать квартиру родственникам: подарить, продать или завещать

Процедура вступления в наследство

Процесс принятия наследства не будет сложным, если изучить вопрос и знать последовательность действий. Расскажем, какие шаги необходимо предпринять, чтобы оформить наследство.

Обратитесь к нотариусу, который ведет наследственные дела по последнему месту жительства умершего. Этот специалист поможет вам грамотно оформить все документы и проведет через весь процесс наследования. Второй вариант — пойти к нотариусу по месту нахождения собственности наследодателя.

1. Сбор пакета документов

Для инициирования процедуры оформления наследства необходимо собрать и предоставить нотариусу комплект документов, который в дальнейшем может расшириться.

1. Официальный документ о смерти физического лица является основанием для открытия наследственного дела.
2. Удостоверение личности наследника: общегражданский паспорт, подтверждающий личность лица, претендующего на наследство.
3. Справка о том, где проживал наследодатель.
4. Подтверждение родственных связей — законные основания для наследования: свидетельства о рождении, заключении брака, усыновлении.
5. Документы о том, что завещатель был собственником имущества: свидетельства о госрегистрации прав, техпаспорта, договоры, связанные с данной собственностью.

Но самым первым в списке должно быть завещание, если оно есть. Если нет — нужны справки о связи с завещателем и выступаете наследником. Например, если вы — муж его дочери, имейте при себе свидетельство о браке.

Зачем нужна психиатрическая экспертиза при оформлении нотариальных документов

2. Внесение государственной пошлины

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, в России наследство включено в вид доходов, освобождённых от налогообложения. За деньги или имущество, полученные в наследство, налог платить не нужно. В этот список входят и авторские права, но если вы намерены их реализовать, то от полученной суммы придётся заплатить 13% НДФЛ. Есть авторские права на книги, фильмы, картины, музыкальные произведения.

Например, ваша бабушка писала книги, они достались вам, и за них не надо платить НДФЛ. Но если вы будете переиздавать эти книги, за сумму от реализации заплатите налог.

Получаете ли вы имущество по завещанию или без, необходимо будет заплатить государственную пошлину за вступление в наследство. Наследники первой и второй очереди за выдачу свидетельства платят 0,3% от стоимости полученного имущества, но пошлина не должна превышать 100 тысяч рублей. Другие наследники должны уплатить 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Существуют некоторые исключения из общего правила. Например, если наследник является нерезидентом Российской Федерации или если имущество по наследству находится за пределами России, то могут применяться специальные правила налогообложения.

Таким образом, госпошлина на вступление в наследство представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством за совершение нотариальных действий, связанных с оформлением наследственных прав.

Налог на имущество, полученное по наследству, взимается после того, как оно перешло во владение наследнику. Например, за дом и автомобиль при получении в наследство нужно уплатить пошлину. Когда же они стали по праву вашими, вы уже обязаны платить налог на наследство, ведь вместе с правом на них к вам перешли и обязанности.

3. Расчёт государственной пошлины

Для определения точной суммы государственной пошлины применяется специальная формула. Как правило, размер пошлины составляет определенный процент от стоимости наследуемого имущества, но не превышает установленного законодательством максимума.

Оплату можно произвести в любом банке или через портал государственных услуг. Квитанция об оплате является обязательным документом для оформления наследства.

Льготы ветеранам труда и боевых действий в 2025 году

4. Получите свидетельство о праве на наследство

После выполнения необходимых формальностей и внесения госпошлины нотариус выдает наследнику свидетельство, которое подтверждает его право на наследство. Этот документ является официальным подтверждением того, что наследник вступил во владение и распоряжение полученным имуществом.

Если завещаны объекты недвижимости, транспортные средства или иные ценные вещи для определения рыночной стоимости необходимо провести независимую оценку. Ее может выполнить как сам наследник, так и привлеченный им независимый эксперт-оценщик.

Госпошлина должна быть уплачена до момента выдачи свидетельства о праве на наследство. Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок и размер государственной пошлины, могут периодически изменяться. Поэтому рекомендуется уточнять актуальную информацию у нотариуса.

5. Регистрация права владения наследством

Право на владение недвижимостью нужно зарегистрировать в Росреестре. Регистрация придает юридическую силу праву собственности наследника, защищает его интересы и позволяет отстаивать их в суде при необходимости. Только после государственной регистрации наследник получает возможность совершать сделки с недвижимостью: продавать, дарить, обменивать.

1. Подготовьте полный комплект документов: свидетельство о праве на наследство, паспорт, справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости (кадастровый паспорт), и квитанция об уплате госпошлины.
2. Подать заявление можно лично, посетив территориальное отделение Росреестра, обратившись в многофункциональный центр (МФЦ) или воспользовавшись электронным сервисом Госуслуг.
3. После проверки документов и соответствия их требованиям законодательства уполномоченный орган вносит сведения о новом собственнике в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). С этого момента наследник приобретает статус полноправного собственника и может распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению.

Заранее запишитесь на приём, возьмите с собой паспорт и документы, которые касаются вступления в наследство. За оформление и получение права на владение нужно будет заплатить госпошлину. Её размер зависит от вида объекта и площади. Порядок уплаты пошлины и её размеры указаны на сайте Росреестра. После прохождения процедуры объект недвижимости будет внесён в официальную базу данных.

Налог при продаже наследства

Если наследник продает квартиру, полученную по наследству, то он должен уплатить налог на доходы физических лиц с суммы, полученной от продажи этой квартиры. Здесь играет роль срок владения недвижимостью.

Так, если она находилась в собственности наследника менее трех лет, то он заплатит НДФЛ по ставке 13%. Если же данный срок истёк, то гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом и даже не платить налог. Однако учтите, что период владения начинается с того дня, когда умер завещатель (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Другие события не учитываются. Такие правила касаются только жилых помещений.

Например, дедушка Таси Ивановой умер в январе 2020 года и оставил в наследство квартиру. Через год Тася оформила ее на себя, а летом 2024 года продала. Иванова не платила НДФЛ, со дня владения наследством более трех лет.

О чём нужно помнить, если вы получили долги по наследству: чек-лист СберСовы