С 1 января 2024 года инвестор может открыть только новый ИИС — третьего типа. В обмен на существенное увеличение срока владения счётом государство пошло на щедрые льготы. Что это значит для инвестора? Разбираемся вместе с Павлом Самиевым, председателем комитета «ОПОРЫ РОССИИ» по финансовым рынкам.
История
2024 год стал новой страницей в реформировании системы индивидуальных инвестиционных счетов. Напомним, что ИИС-1 и ИИС-2 были предложены рынку с 2015 года и очень быстро стали набирать популярность у инвесторов.
Особенно популярен оказался счёт первого типа, который давал налоговый вычет в 13% от внесённой суммы, но не более 52 тысяч рублей в год. Государство с помощью налоговых льгот решало задачу популяризации фондового рынка.
Использование счёта второго типа освобождало от налога всю полученную прибыль, включая купоны и исключая дивиденды. Затем правительство с подачи регулятора поставило новую задачу — создать условия и инструменты для того, чтобы в экономику начали приходить «длинные деньги».
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) представляет собой специальный брокерский счёт для инвестиций. На таком счёте можно оперировать валютой, драгоценными металлами, ценными бумагами. Существует три категории ИИС, в статье мы расскажем про ИИС-3.
Налоговые резиденты физлица России могут открыть ИИС через брокеров или в компаниях, которые управляют ОПИФами (открытыми паевыми инвестфондами). ИИС выгоден для инвесторов, так как они через него совершают финансовые операции и пользуются налоговыми льготами.
Государство ввело ИИС в 2015 году с целью стимулирования граждан инвестировать и накапливать деньги.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный финансовый инструмент в России, который позволяет физическим лицам инвестировать деньги и получать налоговые льготы. ИИС был введён в 2015 году с целью стимулирования инвестиций среди населения.
Особенности ИИС
- Владельцы счёта могут выбрать один из двух налоговых вычетов.
▸ Вычет на взносы (вычет по НДФЛ) — позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на счет, но не более 52 000 рублей в год.
▸ Вычет на доходы — позволяет не платить налог на доходы с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами на ИИС. - Налоговыми льготами можно воспользоваться, если счёт открыт не менее трех лет. Если счет будет закрыт до истечения этого срока, налоговые льготы не будут действовать.
- Сумма взносов на ИИС ограничена 1 миллионом рублей в год.
- На ИИС можно инвестировать в различные финансовые инструменты — акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и другие.
- Физическое лицо может открыть только два счёта: один с возможностью получения вычета на взносы, другой — с вычетом на доходы.
ИИС — удобный финансовый инструмент для долгосрочных инвестиций и может быть интересен тем, кто хочет эффективно управлять своими сбережениями и снизить налоговую нагрузку.
Чем различаются счета старого и нового поколения
В первоначальной редакции открыть ИИС-3 предлагалось на 10 лет. Для многих инвесторов — вчерашних вкладчиков в банках, а также для профессионального сообщества данный срок оказался чересчур длинным. После многомесячных дебатов было принято решение постепенно увеличивать минимальный срок владения счётом.
Так, с этого года и до 2026 года включительно можно будет открывать ИИС-3 на 5 лет. Далее срок владения будет увеличиваться на 1 год, пока, наконец, с 2031 года он не достигнет первоначально задуманных 10 лет.
Ещё одно отличие от старых счетов. На ИИС-3 нельзя будет покупать иностранные акции из недружественных стран. Пока окончательного списка нет, однако оценить данное условие может сам инвестор, учитывая, что в 2022 году европейские власти в одностороннем порядке заблокировали счета россиян с иностранными бумагами. Речь идёт о сотнях миллиардов рублей. При этом подавляющее большинство счетов принадлежит гражданам, не попавшим под санкции.
Преимущества ИИС-3
- Увеличенный лимит взносов. Теперь можно вносить до 2 млн рублей в год (вместо 1 млн рублей на ИИС).
- Совмещение льгот. Вы можете одновременно получать налоговый вычет (тип А) и освобождение от налога на доход (тип Б).
- Частичный вывод средств. Теперь можно снимать часть денег без потери налоговых вычетов.
В отличие от первых ИИС законодатели предусмотрели одно исключение. Деньги можно снять без потери права на льготы, если во время действия ИИС-3 владельцу потребуется дорогостоящее лечение.
Двойные льготы
Итак, чем можно стимулировать инвестора добровольно заморозить деньги на 5 и более лет? Правильно, двойными льготами. В случае с ИИС-1 и 2 можно было получить либо вычет на взнос, либо на выход — освобождение от НДФЛ при сделках.
У ИИС-3 есть обе эти льготы. При взносе денег на счёт инвестор получает 13% с налогооблагаемой базы, но не более 52 тысяч рублей в год. Для тех, кто платит НДФЛ по ставке в 15%, эта сумма будет ограничена, соответственно, суммой в 60 тысяч рублей.
А по истечении срока действия счёта инвестор освобождается от подоходного налога. Инвестора освободят от необходимости платить 3,9 млн при ставке 13%. Или 4,5 млн — при ставке 15%. Все расчёты сделаны для максимального порога.
Да, двойная льгота является главным и неоспоримым достоинством нового счёта, однако увеличение срока владения сначала до 5, а потом и до 10 лет многими воспринимается как серьёзное испытание. Очевидно, что регулятор, правительство и законодатели пытаются с помощью ИИС-3 расширить у инвесторов горизонт планирования. Такая вот воспитательная мера в обмен на «пряники».
Страхование счёта
Президент Владимир Путин предложил распространить систему страхования вкладов на ИИС-3. Напомним, что именно создание АСВ в середине нулевых годов стало мощнейшим стабилизирующим фактором для всей финансовой системы страны и условием для её развития. Весьма вероятно, что тот же самый эффект мы можем получить и в случае с фондовым рынком.
Однако есть у ИИС-3 и определённый минус. Полученные в виде дивидендов и купонов с облигаций доходы в случае с ИИС-1 и 2 можно было выводить на банковский счёт. Но для ИИС-3 такого не предусмотрено. С другой стороны, это укладывается в изначальную парадигму, предложенную властями: длинные деньги для экономики. Отсюда и соответствующие условия.
Как перевести ИИС в ИИС-3
Если у вас уже есть ИИС, вы можете перевести его в ИИС-3. Для этого обратитесь к брокеру и узнайте, поддерживает ли он ИИС-3. Если да, то подайте заявку на трансформацию счёта. Подтверждение придёт в течение нескольких дней. После перевода вы сможете пользоваться всеми преимуществами ИИС-3.
- Зайдите в личный кабинет. Откройте раздел «Переводы».
- Выберите ИИС-3. Укажите счёт, на который хотите перевести деньги.
- Подтвердите операцию. Убедитесь, что сумма не превышает лимит (2 млн рублей в год).
Срок действия открытых до 1 января 2024 года ИИС-1 и 2 истекает через 3 года. Однако их владельцы могут трансформировать их в ИИС-3. В этом случае срок ведения старого счёта не сгорает. Например, если сроки ИИС-1 и 2 истекали в 2024 году, то после трансформации в ИИС-3 инвестору остаётся подождать всего 2 года — до истечения первых пяти лет. Данную опцию можно также считать «пряником», поскольку она облегчает переход на ИИС-3.
В заключение стоит отметить, что часть поправок в Налоговый кодекс, касающихся ИИС-3, ещё не принята депутатами. Однако на эту тему было специальное заявление от Эльвиры Набиуллиной, главы Банка России: на возврат 13% с взноса по итогам 2024 года это никак не повлияет. Официальной статистики по прошествии нескольких недель с момента запуска ИИС-3 ещё нет, однако выборочные опросы брокеров и УК свидетельствуют об устойчивых темпах открытия счетов нового типа.
Как открыть ИИС-3
Напомним, прежние ИИС уже открыть нельзя — только ИИС-3. Открыть счёт могут только налоговые резиденты РФ, в том числе иностранцы, которые зарегистрированы в стране.
- Выберите брокера, как это сделать, можно узнать здесь.
- Зарегистрируйте аккаунт на платформе брокера.
- Подайте заявку на открытие ИИС-3, можно в мобильном приложении компании.
- Внесите средства: минимальная сумма — 10 000 рублей.
- Начните инвестировать: выбирайте акции, облигации или ETF.
- Для открытия счета необходимо предоставить паспорт и ИНН.
Один инвестор может иметь до трёх ИИС-3, в том числе у разных участников рынка: например, у брокера и УК. Но в том случае, если у инвестора не будет договора на ведение счетов первого и второго типа.
Как зарабатывать на ИИС-3
На ИИС-3 можно инвестировать в акции, облигации, ETF и другие ценные бумаги. Размер инвестиционного дохода зависит от ваших действий. При активном и разумном инвестировании можно получить доход от вложений в активы. С налога от заработанных денег вы получите возможность воспользоваться вычетом. К этим доходам прибавится возврат налога от денег, которые вы положили на счёт.
Так как владельцу ИИС-3 положены вычеты от государства от денег, положенных на счёт, этот человек уже зарабатывает. С 2025 года НДФЛ будет работать по прогрессивной шкале и составит от 13% до 22%. Сумма на счёте может быть не выше 400 тысяч рублей. Так что владелец ИИС-3 сможет заработать в год на вычете 60 тысяч, а максимальная сумма (при 22%) вырастет до 88 тысяч.
Итого, заработок на ИИС-3 складывается из:
- налогового вычета за сумму на счёте,
- дохода от инвестиционных продуктов,
- вычета от этого налога на этот доход.
Как перевести деньги с брокерского счёта на ИИС-3
Напомним, на брокерском счёте операции проводятся по поручению клиента на фондовой бирже или в рамках внебиржевых сделок. И брокер тут выступает посредником между клиентом и биржей.
На ИИС операции тоже совершаются через брокера, но владелец счёта пользуется налоговыми льготами. Такие правила действуют, если ИИС открыт не менее трёх лет и клиент не выводил из него средства.
Чтобы вывести активы с брокерского счёта на ИИС, нужно их продать, а полученные деньги положить на инвестиционный. Напрямую с одного на другой перевести не получится.
Операция проводится в ЛК (личном кабинете) онлайн. Нужно:
- обратиться в брокерскую компанию за консультацией;
- узнать условия по закрытию счёта и выводу денег;
- подать заявку о закрытии и продать активы;
- оформить поручение на перевод денег на ИИС-3;
- купить новые активы.
Перевод денег может занять пять рабочих дней. Не забудьте, что сумма перевода не превышает 2 миллионов рублей (лимит перевода в год).
Как получить налоговый вычет?
Чтобы получить налоговый вычет подайте заявку в онлайн-кабинете на сайте ФСН или отнесите лично в отделении ведомства. Нужен паспорт, ИНН, договор об открытии СИИ-3. Требуется также подтверждение уплаты налогов за предыдущий год (2-НДФЛ), документ от брокера, где отражается движение денежных средств за минувший год.
Заявление на вычет можно подать онлайн на сайте Госуслуг, также можно отправить по почте вместе с копиями вышеуказанных документов. Подробнее о том, как получить налоговый вычет, мы рассказывали в другой статье.
После подачи заявления на возврат денег в ЛК на сайте ФНС вы увидите сумму вычета и вывести её на свой счёт.
После того как заявление на возврат денег будет подано, в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» появится сумма переплаты по налогам, которую можно будет вывести на банковский счет.
Как закрыть ИИС-3
Закрыть счёт можно сразу после расторжения договора с брокером. После этого закройте все позиции по заявкам и задолженностям и продайте все ценные бумаги. Но если период действия ИИС составляет меньше трёх лет, и вы его всё-таки решили закрыть, налоговые вычеты вы потеряете.
По всем вопросам открытия и закрытия обращайтесь в брокерскую компанию, там проконсультируют и расскажут порядок действий по шагам. Брокеры заинтересованы в клиентах, так как с каждого получают комиссию.
Что будет дальше
Условия ИИС-3 в России могут быть скорректированы. Например, лимит взносов может вырасти до 3 миллионов рублей. Но, в то же время, государство может ввести дополнительные налоговые вычеты. Не исключено, что список активов может расшириться за счёт криптовалюты.
В ближайшей перспективе, чтобы получить налоговые льготы, нужно, чтобы ИИС-3 был открыт пять лет. Затем этот период будет увеличиваться: в 2027 году он будет составлять 6 лет, а в 2031 году — уже 10.
