В 2020 году Банк России представил концепцию индивидуального инвестиционного счёта третьего типа (ИИС-3), который должен был стать более долгосрочным и комбинировал бы в себе налоговые вычеты двух уже существующих типов. В этой статье мы рассказываем, в чём основные отличия ИИС-3 от прошлых версий и когда можно ожидать его появления.
Два типа вычетов, которые мы имеем сейчас
Механизм налоговых вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) действует в России с 2015 года. Частный инвестор может внести на счёт до 1 млн рублей в год. Управлять средствами на счету можно самостоятельно (открыв брокерский счёт) или доверив управление профессионалам (передав средства управляющей компании). При этом каждый человек может выбрать только один из двух типов налогового вычета.
Вычет первого типа (тип А) при наличии официального дохода предполагает возможность вернуть часть уплаченного государству НДФЛ. Максимальная сумма налогового вычета — 52 тысячи рублей в год (13% от 400 тысяч рублей), которые можно получить уже на следующий год после открытия счёта. Вы можете положить любую сумму до 1 млн рублей, но вычет получите только с суммы до 400 тысяч.
Вычет второго типа (тип Б) получают при закрытии счёта. Он предполагает освобождение от налогов дохода, полученного в результате инвестирования. Например, если вы заработали на ИИС 100 тысяч рублей, то должны заплатить государству 13% НДФЛ, или 13 тысяч рублей. Использование этого типа вычета позволяет вам получить всю сумму дохода полностью без уплаты налогов. О том, как устроены оба типа вычетов и как получить вычет первого типа в упрощённом порядке, мы рассказывали в этой статье.
Как менялась концепция ИИС-3
С самого начала планировалось, что пополнять счёт для получения нового типа вычета можно будет без ограничений по сумме. Кроме того, предполагалось комбинирование налоговых вычетов двух уже известных типов. То есть, во-первых, вычет можно будет получить с взносов на сумму до 6% от налогооблагаемого дохода гражданина, а также с дополнительных 120 тысяч рублей в год. Во-вторых — с полученного инвестиционного дохода при целевом расходовании накопленных средств, например, как предлагал ЦБ, при покупке жилья, уплате первоначального взноса по ипотеке с господдержкой, приобретении пенсионных планов или пожизненных аннуитетов (например, страхового договора, который гарантирует периодическую выплату дохода, пока застрахованное лицо остаётся в живых). Однако минимальный срок для нового типа счетов будет установлен на отметке 10 лет.
Впоследствии параметры ИИС-3 поменялись. К разработке подключился Минфин, который предложил единый инструмент для долгосрочных инвестиций. Так на базе концепции ИИС-3 появился единый налоговый вычет, который будет включать в себя три инструмента:
- добровольные пенсионные программы;
- долевое страхование жизни;
- а также собственно ИИС.
Директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков объяснял причину создания ЕНВ стремлением убрать конкуренцию между различными продуктами долгосрочных инвестиций.
Параметры ИИС при обсуждении ЕНВ также претерпели частичные изменения:
- Максимальная сумма взноса на ИИС не ограничивается (сейчас на ИИС можно вносить до 1 млн рублей в год). Но при этом получить вычет на входе можно по-прежнему лишь с 400 тысяч рублей в год (то есть инвестор может рассчитывать максимум на получение тех же 52 тысяч рублей в год за внесённые средства).
- Минфин предусмотрел переходный период для срока действия ИИС нового типа. В первый год его запуска он будет открываться с минимальным сроком инвестиций в пять лет. Затем с каждым следующим годом при открытии счёта минимальный срок будет увеличиваться на один год, пока не достигнет 10 лет (сейчас ИИС можно закрыть без потерь по истечении трёх лет). При досрочном закрытии счёта, как и прежде, уже полученные налоговые вычеты придётся вернуть государству со штрафом. Впрочем, средства, внесённые на ИИС нового типа, можно будет без потерь использовать до окончания срока при возникновении у владельца «трудных жизненных ситуаций» (каких именно, пока не определено).
- Минфин согласился с ЦБ, что претендовать на вычет на выходе инвестор сможет только при целевом использовании средств. Однако список целей для такого расходования неизвестен: его должно определить правительство.
- Кроме того, правительство наделят полномочиями устанавливать запрет на ряд инструментов для учёта на индивидуальных инвестиционных счетах. В частности, сейчас обсуждается такой запрет для иностранных ценных бумаг.
Таким образом, новый тип ИИС позволяет комбинировать два налоговых вычета, характерных для его предшественников, а значит, по нему можно будет получить больший доход: в виде возвращённого НДФЛ на внесённые средства, а также в виде отсутствия налогообложения полученного инвестиционного дохода. Кроме того, индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа в рамках ЕНВ можно будет сочетать и с другими долгосрочными продуктами.
В Минфине полагают, что законопроект о ЕНВ может быть принят уже в этом году, а действовать этот механизм начнёт с 2023 или 2024 года. Предоставление вычета по типу А для ИИС (на сумму внесённых средств) для новых счетов может быть прекращено уже с 2024 года.
Аргументация Минфина и ЦБ заключается в том, что вычет по типу А для ИИС вводился как временная мера — его задачей было стимулировать вовлечение граждан в инвестиции, и он её практически выполнил. Когда этот вычет только создавался, его планировалось отменить по достижении отметки в 6 млн открытых гражданами ИИС (к сентябрю 2022 года было открыто более 5,7 млн индивидуальных инвестиционных счетов).
