Это возврат части ранее уплаченного налога на доходы. Государство хочет, чтобы на бирже появлялось больше инвесторов, поэтому вводит для них новые льготы. Подробный список этих льгот — в этой статье.
Самый простой способ получать налоговые льготы по НДФЛ — открыть ИИС. С его помощью можно торговать на бирже. Как это сделать, мы подробно рассказывали здесь, а теперь расскажем, как правильно подать все документы, чтобы получить налоговый вычет.
Подать заявление на получение вычета удобнее всего в электронном виде на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика. Поэтому здесь мы пошагово рассмотрим именно этот способ подачи.
Кроме того, можно получить вычет, подав заявление:
Список документов, необходимых для получения вычета по ИИС, отличаться не будет.
Отметим, что только налоговый вычет типа А можно получить в упрощённом порядке без представления налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на вычет.
Для начала необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС.
Если у вас уже есть аккаунт на федеральном портале Госуслуг (так называемый ЕСИА), то в личный кабинет на сайте налоговой можно войти с его помощью. Учтите, что аккаунт должен быть верифицированный. Для верификации нужно один раз подтвердить свою личность в одном из центров Госуслуг. Верифицировать ЕСИА можно и в приложении «Сбербанк Онлайн».
Если у вас нет этих аккаунтов, то придется обратиться в налоговую. Там инспектор выдаст вам пароль для сайта ФНС (можно также верифицировать аккаунт на Госуслугах). Обратиться можно в любую инспекцию, независимо от места регистрации. На сайте ФНС можно выбрать наиболее удобную по расположению налоговую и узнать часы приема (кстати, у каждой инспекции есть несколько рабочих суббот в течение месяца).
В каждой налоговой сейчас действует электронная очередь, так что при входе нужно взять талон с номером (на экране терминала выбрать цель обращения самостоятельно или попросить консультанта). Вам нужно
После авторизации на портале ФНС переходите в профиль в личном кабинете и выбираете пункт «Получить ЭП». Будет сгенерирована так называемая неквалифицированная электронная подпись. Использовать ее можно будет только для операций на портале. Здесь все просто: следуете указаниям на экране, придумываете пароль (не забывайте, что пароль должен быть достаточно надежный), генерируете подпись.
Какие бывают типы ИИС
Инвестор может иметь только один ИИС и выбирает один из двух типов счета:
— ИИС с вычетом на взнос (вычет типа А) подразумевает возврат НДФЛ с внесенной на счет суммы, но не более 400 тыс. ₽ в год. Максимально по итогам года можно вернуть 52 тыс. ₽, но не больше НДФЛ, уплаченного в предыдущем году. ИИС с вычетом на взнос могут выбрать инвесторы, которые до открытия счета имели облагаемый НДФЛ доход, например зарплату. ИИС с вычетом на взнос недоступен неработающим пенсионерам, а также индивидуальным предпринимателям на специальных налоговых режимах, например УСН.
— ИИС с вычетом на доход (вычет типа Б) полностью освобождает инвестора от налога на прибыль с торговли активами через ИИС. Максимальный взнос — 1 млн ₽. Льготу применяют в конце 3-летнего срока действия ИИС: налог с дохода платить не придется.
Для ИИС-А (с вычетом на взнос) необходимо представить в налоговую следующие документы:
Если вы открывали ИИС в Сбербанке, то таким документом является извещение о присоединении к условиям предоставления брокерских услуг. Банк направит вам его на электронную почту при открытии счета.
У других брокеров этот документ может называться «заявление», или «уведомление», или просто «договор»: на ведение ИИС, о брокерском обслуживании или договор доверительного управления.
Необходимо также подтвердить внесение денег. У Сбербанка — это отчет брокера о зачислении денежных средств. Он направляется банком на электронную почту при переводе средств. Также его можно скачать самостоятельно: в web-версии Сбербанк Онлайн в разделе «Прочее» выбираете пункт «Брокерское обслуживание».
В дополнение к этому распечатайте чек о переводе денежных средств на ИИС. Его также можно скачать самостоятельно в web-версии Сбербанк Онлайн в разделе «Личное меню» в пункте «История операций». Если вы переводили средства на ИИС в офисе банка, то можете просто приложить полученный чек-ордер.
Если ваш брокер не может представить такие документы, то вы можете представить платежное поручение из банка, если деньги переводились с банковского счета.
Также на сайте ФНС говорится, что для подтверждения внесения денег на ИИС подходят:
Учтите, что с последними двумя документами может возникнуть сложность: бывали случаи, что налоговая отказала в вычете, если деньги были зачислены не с банковского счета. На сайте ФНС сообщается, что «перечни документов <...> могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств». Поэтому лучше всего получить отчет брокера о зачислении денег и чек-ордер.
Для ИИС-Б, с вычетом на прибыль по операциям, необходимо представить в налоговую следующие документы:
Заполнить все необходимые формы можно в режиме онлайн на сайте ФНС или же установив на компьютер программу «Декларация».Последнее удобно, если вам надо подавать отчеты регулярно. Онлайн-форма 3-НДФЛ находится в личном кабинете на портале, на вкладке «Жизненные ситуации».
Все пункты декларации заполняются последовательно:
Часть данных заполняется системой автоматически, так что это не должно занять много времени. Если работодатель уже сдал годовую отчетность, то суммы доходов и уплаченных налогов тоже заполнятся автоматически, если нет — данные нужно будет ввести вручную, в соответствии со справкой о доходах.
В последнем блоке формы декларации вы указываете сумму, которая была внесена на ИИС, а также загружаете сделанные ранее скан-копии всех подтверждающих документов. Сумма к возврату будет рассчитана автоматически. В конце нужно будет только подтвердить электронной подписью все внесенные данные и отправить комплект документов на рассмотрение в налоговую инспекцию.
После отправки обращения в личный кабинет должно прийти подтверждение, что декларация принята к рассмотрению. Уведомление приходит в разделе «Сообщения».
По закону, на рассмотрение декларации отведено 3 месяца. Однако на практике этот срок часто не соблюдается. Учтите, возможно, придется даже лично обратиться в инспекцию, чтобы узнать о статусе рассмотрения заявления.
По итогам проверки (она называется камеральная) налоговая инспекция решит, есть ли у вас право на вычет. По закону, проверка может идти 3 месяца. Отказать в вычете могут в случаях, если не представлены нужные документы, что-то оформлено неверно или же с момента произведения расходов прошло более 3 лет. Вас могут попросить правильно оформить документы, чтобы вы получили вычет.
Если все хорошо, в личном кабинете на портале появляется сообщение о сумме переплаты по налогам. В этот момент нужно подать электронное заявление о распоряжении этими средствами. Если у вас нет долгов по налогам, то вы сможете указать в личном кабинете реквизиты банковского счета, куда будут перечислены деньги.
На указанный в заявлении счет деньги должны поступить в течение месяца после завершения проверки (и подачи заявления о распоряжении средствами). Но это тоже может затянуться. В этом случае вы сможете пожаловаться — также в электронном виде через сайт налоговой.
Через 30 дней после подачи документов вам нужно будет подать в налоговую заявление на получение справки о том, что вы ранее не пользовались правом на получение вычета на ИИС и что у вас не было других договоров на ведение ИИС.
Эту справку вы отдаете брокеру. На основании справки, а также информации от налоговой, что вы имеете право на вычет, брокер не удерживает НДФЛ на сумму выплачиваемых доходов.
Если вы обращаетесь в налоговую только для получения вычета, то вам необязательно подавать документы до 30 апреля следующего за отчетным года, как обычно.
По закону, подать заявление на вычет по ИИС можно в течение 3 лет с момента уплаты налога на доходы (НДФЛ). Таким образом, если вы зачислили средства на ИИС в 2019 году, то обратиться за вычетом можно до 31 декабря 2022 года. В этом случае вы вернете НДФЛ, уплаченный в 2020—2022 гг.
При этом учтите, если вы расторгнете договор на ведение ИИС ранее чем через 3 года с момента его заключения, вычеты на взносы на ИИС вы не получите.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru