Как сэкономить на налогах: экспресс-гид по льготам для инвесторов

Доход, который вы получаете от инвестирования в инструменты фондового и денежного рынка, как и любой другой доход, облагается налогом. Но государство предусмотрело несколько налоговых льгот для частных инвесторов — с их помощью можно снизить ставку налога, а в некоторых случаях вообще освободиться от него.

В материале СберСовы рассказываем, какие налоги должен платить инвестор, предусмотрены ли льготы и как получить налоговый вычет.

Изменения в налогах на 2024-2025 год

Какие налоги должен платить инвестор

Прибыль, которая получилась в результате инвестирования, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма налога зависит от того, сколько денег инвестор заработал:

• меньше 2,4 млн рублей — 13% от дохода
• больше — налог на 2,4 млн рублей будет считаться по 13%, а на всё, что превышает лимит — по 15%.

Что относится к инвестиционному доходу

Рассказываем, в каких случаях возникает инвестор должен заплатить налог на доходы:

• вы получили дивиденды по акциям;
• вам начислили купоны по облигациям;
• вы продали ценные бумаги дороже, чем купили их;
• вы купили слиток драгоценного металла в банке после 1 марта 2022 года и продали его дороже;
• вы продали валюту дороже, чем купили её.

Теперь разберёмся подробнее с каждым случаем.

Налоги с дивидендов и купонов нужно платить всегда — сумма и время владения бумагой значения не имеют.

А вот доход в случае, когда вы продали бумаги дороже, чем купили, не всегда облагается налогом. Инвестор освобождается от налогов, если держал акции, облигации или паи от трёх лет и они росли не более, чем на 3 млн рублей за год. Для владельцев акций есть дополнительный бонус — если доход от продажи получился меньше 50 млн рублей, а владение продлилось больше 5 лет, то и в этом случае платить налог не нужно.

Важно

• Слитки драгоценных металлов
  Освобождаются от налога инвесторы, которые купили слиток драгоценного металла в банке после 1 марта 2022 года и продали его позже, чем через три года после покупки. Если слиток был приобретен до 1 марта 2022 года, то при его продаже НДФЛ уплачивается со всего дохода, независимо от срока владения. Если слиток, купленный после 01.03.2022, продается ранее трёх лет, НДФЛ уплачивается с дохода.
• Валюта
  Освобождение от НДФЛ возможно при продаже валюты, которой инвестор владел более трёх лет (ст. 217.1 НК РФ). Однако, ввиду действующих ограничений на операции с наличной иностранной валютой и её вывоз, установленных Банком России, возможность реализации данной льготы в настоящее время для большинства частных инвесторов отсутствует. При продаже валюты, владение которой длилось менее трёх лет, либо если применение льготы невозможно, НДФЛ уплачивается с полученного дохода. Рекомендуем уточнять актуальность и возможность применения данной льготы у вашего брокера.

Льготы по индивидуальному инвестиционному счёту

Самый простой способ получать налоговые льготы по НДФЛ — открыть индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

Торговать с помощью счёта можно практически всеми инвестиционными инструментами, при этом покупать ценные бумаги не обязательно: чтобы оформить вычет, можно просто копить деньги на ИИС.

• Срок инвестирования: от 5 лет до 2026 года, после чего срок будет увеличиваться каждый год до 2031 и в конечном счёте составит 10 лет.
• Распространяется на: акции, облигации, ETF, ПИФы и другие инструменты, допущенные к торгам в России.
• Исключения: льгота не действует при инвестировании в «народные» облигации ОФЗ-н. Также запрещено переводить деньги с ИИС на счета форекс-дилеров — посредников на валютном рынке Forex.

Детали

До конца 2023 года инвесторы выбирали из двух типов ИИС — первого или второго типа. В 2024 году появился новый тип счёта в дополнение к предыдущим, а с 2025 года можно оформить только один вариант — ИИС-3. Один человек может иметь до трёх счетов одновременно.

Владельцам ИИС-3 доступны 2 вида льгот:

Исключение составляют купоны и дивиденды — по ним налог взимается сразу.

Как инвестору сэкономить на налогах

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Экономия до 3 млн ₽ в год для тех, кто непрерывно владеет активами на сумму от 9 млн ₽.

• Срок инвестирования: от 3-х лет
• Распространяется: на все ценные бумаги, которые торгуются на фондовом рынке, а также на паи открытых ПИФов.
• Исключения: льгота не действует, если бумаги куплены до начала 2014 года. Также ЛДВ не распространяется на дивиденды по акциям и на владельцев ИИС, однако выступает аналогом счёта ИИС с вычетом на доход.

Детали

ЛДВ действует на разницу между ценой покупки и продажи активов при условии, что инвестор владел ими минимум 3 года. Максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, — 3 млн ₽ на каждый год владения.

Максимальный необлагаемый доход рассчитывается по формуле:

Например, инвестор купил одни акции в 2020 году, а другие — в 2021 году. Активы он продал в 2024 году: с первого пакета акций получил 2 млн рублей, со второго — 4 млн рублей.

Произведём вычисления, чтобы узнать размер льготы. Сначала считаем общий доход с учётом лет владения. Для этого складываем произведение сумм и количества лет: 2 млн * 4 года + 4 млн * 3 года = 20 млн. Получившуюся сумму делим на общий доход: 20 млн / (2 млн + 4 млн ) = 3,33. Это число нужно умножить на общий максимальный доход по льготе: 3,33 * 3 млн = 10 млн. Получается, что общий доход составил 6 млн ₽, при том что максимальная прибыль, на которую распространяется льгота, равна 10 млн рублей. Налог платить не надо.

Если инвестор не покупал ценные бумаги, а получил их в наследство, в подарок или напрямую от компании-эмитента, доходом по ним будет считаться полная стоимость продажи.

Чтобы получить льготу, важно владеть активами без перерыва 3 года и больше. Дробление и консолидация акций, перевод бумаг между реестром и депозитарием или смена счетов срок владения не прерывают. Наследование и дарение — прерывают: отсчёт начинается заново с момента зачисления активов на счёт нового владельца.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Работает как ЛДВ, но только для ценных бумаг инновационного сектора: их список определяет Московская биржа. Срок владения активами для получения льготы

• Срок инвестирования: от 1 года.
• Распространяется: на акции и облигации инновационных компаний из списка, который размещается на сайте МосБиржи.
• Исключения: льгота не распространяется на бумаги, которые приобретены до 1 января 2015 года.

Налог на наследство: права и обязанности наследника, госпошлина

Пятилетняя льгота

Даёт право продать акции компаний без уплаты налога при условии непрерывного владения сроком 5 лет и дольше.

• Срок инвестирования: от 5 лет.
• Распространяется: на акции российских компаний, которые имеют в активах менее 50% российской недвижимости.
• Исключения: льгота не распространяется облигации.

Вычет убытков (сальдирование)

Если трейдер понёс убытки, а затем получил доход, за который нужно платить НДФЛ, то размер этого налога можно снизить на сумму прошлых убытков.

• Срок инвестирования: любой.
• Распространяется на: все ценные бумаги, которые торгуются на бирже.

Детали

Можно полностью покрыть убыток, возникший в течение последних 10 лет. Например, в 2023 году вы получили убыток от торговли на рынке ценных бумаг в 300 тыс. рублей, а в 2024 году — прибыль в 1,2 млн рублей. В налоговой вы сможете вернуть налог 13% с 300 тыс. рублей (39 тыс. рублей) — для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ.

Эту схему можно использовать и в обратную сторону — если в прошлые годы инвестиции приносили только убытки, а в 2024 году оказались доходными. За успешный год нужно будет оплатить НДФЛ, который можно будет зачесть в счёт предыдущих неудачных периодов.

Налоги для ИП в 2025 году: главное о системах налогообложения и страховых взносах

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Доход от инвестирования не гарантирован. Инвестиционная деятельность сопряжена с риском неполучения ожидаемого дохода и потери части или всей суммы инвестированных средств. Банк обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку в рамках данных Условий, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».

Полная информация размещена по ссылке.