Если у вас есть официальный источник дохода, с которого вы платите налоги, то самое время вспомнить, что можно получить налоговый вычет — вернуть уже уплаченный в течение года НДФЛ.
Кто может претендовать
Российские и иностранные граждане, которые платят в РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог — 13% или 15% с дохода — как правило, автоматически удерживается с зарплаты. Часть уже уплаченного в предыдущие три года налога можно вернуть деньгами. Для этого необходимо быть налоговым резидентом, то есть находиться в России суммарно более 183 дней в году.
Это относится и к россиянам, которые как физлица должны самостоятельно подать декларацию в налоговую. Рассчитывать на вычет могут и ИП, но только если они используют общий режим налогообложения.
Условия получения
- Вы — налоговый резидент РФ.
- Получаете официальную зарплату, проценты по вкладам и прочее. Эти доходы относятся к основной налоговой базе, к которой применимы вычеты.
- Продали имущество и уплатили с такого дохода налог.
- У вас были социально значимые расходы: покупка жилья, оплата обучения, лечения, занятий спортом, страхование жизни и другие расходы.
- Получаете прибыль от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, от операций на индивидуальном инвестиционном счёте.
Не подпадают под условия получения
- Пенсионеры, если они одновременно не работают по найму и не получают зарплату или иной доход, с которого платят НДФЛ.
- Студенты, которые получают только стипендию, с которой налог не платится.
- Безработные, которые в такой ситуации находятся уже три года и больше.
- Самозанятые, если они не работают по найму.
- ИП с упрощённой системой налогообложения.
Когда можно получить
В течение года. Если НДФЛ удерживается с зарплаты, можно попросить работодателя сделать налоговый возврат. Для этого надо предоставить в бухгалтерию необходимые документы. Работодатель пересчитает сумму налога и выплатит вам зарплату в большем размере. Либо можно оформить вычет целиком через налоговую (как — смотрите ниже).
Тем, кто самостоятельно отчитывается о доходах, выгоднее оформить вычет после уплаты НДФЛ за предыдущий год (в мае-июне). Тогда общая сумма налога, уплаченная вами, увеличивается, поэтому вернуть 13% или 15% можно с большей суммы. Это важно, если у вас, например, невелик стаж работы или небольшие суммы НДФЛ, а сумма возврата сравнительно большая.
На что можно получить
Идея налогового вычета проста
Тратите деньги на важные вещи — государство может вернуть вам часть денег из бюджета.
Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными и на долгосрочные сбережения граждан.
Это вычеты:
- для особых категорий людей. Полный перечень лиц установлен пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;
- на детей, включая приёмных. Такие вычеты предоставляют родителям до месяца, в котором суммарный годовой доход родителя достигает 350 тысяч рублей.
Компенсация расходов граждан на социально значимые для них и членов семьи действия: обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес, а также негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, страхование жизни сроком от 5 лет, расходы на накопительную часть трудовой пенсии и независимую оценку своей квалификации.
Государство возвращает часть расходов за покупку земли и строительство на ней дома или приобретение готового жилья. Причём при покупке жилья в ипотеку вы также можете получить дополнительный вычет — с процентов, уплаченных по ипотеке.
С его помощью владельцы обычных брокерских счетов освобождаются от уплаты НДФЛ на доходы от продажи ценных бумаг и/или инвестиционных паёв паевых инвестиционных фондов, если они владели ими более трёх лет. А лица, имеющие индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый до 31.12.2023, могут платить меньше подоходного налога при получении дохода по такому счёту — или вернуть уже уплаченный налог при внесении денег на счёт.
В 2024 году здесь аккумулируется несколько типов активностей, по которым возможны вычеты:
- уплата сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключённым лицом с НПФ. Право получения вычета распространяется на договоры, заключённые в свою пользу, а также в пользу близких родственников;
- взносы на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;
- получение дохода по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.
Размер налогового вычета
Сумма вычета — это не та сумма, которую вы получите на руки
Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернётся 13% или 15% рублей налога.
Например, совокупная сумма для всех социальных вычетов — на обучение, лечение, фитнес, страхование жизни и пенсионное обеспечение, оценку квалификации, накопительную пенсию — максимум 150 тысяч рублей. Вы можете вернуть не все 150 тысяч, а до 19 500-22 500 рублей, то есть 13% от суммы затрат. При этом отдельно установлен лимит 110 тысяч рублей в год за обучение каждого ребёнка, 25% от годового дохода по благотворительности. На дорогостоящее лечение, входящее в специальный список, лимиты не распространяются – в этом случае можно вернуть все 13% или 15% расходов с его полной стоимости. Получать социальные вычеты возможно каждый год.
Пример
Ваш совокупный доход за год составил 5,1 млн рублей, налог в бюджет перечислен в размере 665 тысяч рублей.
Вы заплатили за обучение китайскому языку 120 тысяч рублей и имеете право на налоговый вычет с этой суммы.
Вычет = 5 100 000 – 120 000 = 4 980 000 рублей
То есть налог, который должен быть в бюджете, равен 647 400 рублей по ставке 13%, поскольку ваш совокупный доход стал менее 5 млн рублей.
Сумма налога к возврату = 665 000 – 647 400 = 17 600 рублей
Налоговый вычет при покупке жилья каждый россиянин может получить только один раз. Максимальная сумма, с которой даётся вычет — 2 млн рублей. Поэтому возврат — не больше 260-300 тысяч рублей. И ещё можно вернуть за уплаченные проценты по ипотеке, но не более 390-450 тысяч рублей. Итого до 750 тысяч, если жильё куплено в ипотеку.
Максимально 52-60 тысяч рублей в год можно вернуть в рамках вычета на долгосрочные сбережения граждан и инвестиционного вычета по ИИС.
За что можно и нельзя
Вычет не предусмотрен за лекарства, если врач не выписал на них рецепт. Для получения вычета по расходам на препараты важно, чтобы их назначил врач.
За хирургическую операцию или УЗИ деньги вернуть можно, а за услуги натуропата или гомеопата — нет. Можно получить вычет за полис ДМС, купленный для себя или супруга, родителей, детей до 18 лет или в возрасте до 24 лет при очной форме обучения. Условием является наличие у страховой организации, с которой заключён ДМС, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею медицинских услуг.
Вернуть деньги за жильё не получится, если оно оплачено не из своего кармана: работодателем, бюджетом, материнским капиталом. Это же касается корпоративного ДМС — вычет возможен в принципе за то, что оплачено из своего кармана. Нельзя оформить вычет при покупке квартиры у родственников. Или если дом не признан жильём. Это относится и к апартаментам, так как они считаются именно нежилыми помещениями.
Вычет за платное обучение можно получить как для себя, так и для детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет, а также супруга. Но если собственное обучение по форме может быть любым, то для детей, брата или сестры, а также супруга учитывается только очная форма. Это может быть не только государственный или коммерческий вуз, но и детский сад, школы, различные кружки и секции. Главное, чтобы образовательное учреждение было лицензированным. Вернуть деньги за обучение детей не получится, если оно оплачено за счёт средств материнского капитала.
Как оформить вычет
При оформлении вычетов в личном кабинете налогоплательщика нужно заполнить декларацию о доходах физического лица — форму 3-НДФЛ. К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить подтверждающие расходы документы. В том числе вам может понадобиться справка о доходах, если на момент формирования декларации у налоговой нет сведений о ваших доходах.
Упрощённый порядок оформления
С 2021 года действует упрощённый порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ — без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Он действует для физических лиц, налоговые агенты которых наладили информационный обмен с ФНС России. Далее – при наличии у налоговой данных и понимания, что у вас есть право на вычет, вам будет направлено предзаполненное заявление в личный кабинет налогоплательщика.
На текущий момент такой порядок доступен для имущественных, инвестиционных и части социальных вычетов.
Подробно обо всех видах налоговых вычетов – в нашем бесплатном онлайн-курсе
Как получить налоговый вычет
35 мин • 7 уроков
