Как получить налоговый вычет за квартиру?

Налоговые вычеты позволяют официально трудоустроенным гражданам, российским налоговым резидентам вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства. Имущественный вычет предназначен для возврата части стоимости жилья и процентов по кредиту при покупке его в ипотеку.

Как получить налоговый вычет

Что такое налоговый вычет

Это часть суммы налога на доходы физических лиц, которую государство в некоторых ситуациях возвращает гражданину. Одна из таких ситуаций — покупка жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты или доли в них) или строительство жилого дома.

Воспользоваться правом на вычет могут только те, кто:

• уплачивает НДФЛ;
• является налоговым резидентом Российской Федерации;
• оформил жилье в собственность.

1. Ставка НДФЛ — от 13% до 22% от полученных доходов. За сотрудников, которые работают в организации, НДФЛ рассчитывает и перечисляет работодатель. Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения или те, кто получил прибыль иным способом, декларируют и уплачивают НДФЛ сами. Плательщиками НДФЛ могут быть и россияне, и граждане другой страны.
2. А вот для получения вычета нужно быть еще и налоговым резидентом — находиться в России не менее 183 дней в течение календарного года.

Имущественный вычет не получится получить:

• на ту часть денег, которую оплатили средствами материнского капитала, выделенными государством семьям с детьми;
• если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между родственниками: супругами, родителями (в том числе усыновителями), детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.

Если вы получили вычет не в полном размере из-за того, что не хватило уплаченной суммы налогов, остаток вычета можно получить в будущем до полного его использования.

Имущественные налоговые вычеты физическое лицо может получить 3-мя способами:

• в налоговом органе, заявив своё право на вычет в декларации;
• через работодателя – из зарплаты некоторое время не будет удерживаться НДФЛ;
• в упрощённом формате без подтверждающих документов и декларации.

Рассмотрим варианты.

Как получить вычет

1. Получение налогового вычета через налоговый орган

Этот способ предусматривает самостоятельное обращение физического лица в налоговую инспекцию.

Получение налогового вычета через налоговый орган

Этот способ предусматривает самостоятельное обращение физического лица в налоговую инспекцию.

Порядок действий:

1. Подготовка документов
   Необходимо собрать пакет подтверждающих документов, включающий:
   
   ▸ Договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия;
   ▸ Выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности;
   ▸ Платёжные документы (квитанции, банковские выписки, чеки);
   ▸ Справку 2-НДФЛ от работодателя за соответствующий год.
   ▸ Справку о факте уплаты процентов по ипотеке (если заявляете сразу).
2. Подача декларации 3-НДФЛ
   Декларацию можно подать:
   
   ▸ Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (наиболее удобный и распространённый способ);
   ▸ Лично в налоговую инспекцию в бумажном виде.
   
   К декларации необходимо приложить собранный пакет документов.
3. Проверка и возврат налога
   Налоговая инспекция проводит проверку декларации и документов в течение 3 месяцев. После её завершения излишне уплаченный НДФЛ возвращается на указанный банковский счет. Срок для зачисления денег на счет законодательно составляет 30 дней. Но на практике деньги приходят в течение нескольких дней.

Важные особенности:

• Вычет предоставляется за предыдущий налоговый период (календарный год).
• Подать заявление на вычет можно по прошествии любого времени после покупки жилья, но налог вернут за 3 года, предшествующих обращению за вычетом.
• Если сумма вычета превышает уплаченный НДФЛ за год, остаток переносится на следующие годы до полного использования. Для этого в последующие годы также надо подавать декларацию.

Необходимо учесть!

Если человек не работал и, соответственно, не уплачивал НДФЛ какое-то время, за этот период вычет ему не причитается. Например, гражданин был безработным весь 2022 год. Податься на вычет в следующем, 2023-м году, он сможет только за 2020 и 2021 годы. Если человек не работал в 2022 году несколько месяцев, то право на вычет у него сохраняется. Его размер рассчитают, исходя из размера уплаченного налога.

Изменения в налогах на 2024-2025 год

Как подать декларацию 3-НДФЛ. Инструкция

Для этого понадобится заполнить электронную форму 3-НДФЛ. Наиболее удобно воспользоваться Личным кабинетом на сайте ФНС. Если у человека нет зарегистрированного личного кабинета, получить доступ к нему можно одним из двух способов:

• обратившись в налоговую лично (понадобится паспорт и, возможно, ИНН);
• авторизовавшись с данными для входа на сайт госуслуг.

Как войти в ЛК, используя учётную запись в Госуслугах (ЕСИА), рассказано здесь.

Альтернативные варианты доступа в ЛК — здесь.

Оформление имущественного вычета при покупке квартиры в ЛК

1. На главной странице выбираем «Получить вычет».

2. Выбираем требуемый.

3. Видим сообщение о необходимости заполнить форму 3-НДФЛ. Если планируем возмещение за несколько налоговых периодов, заполняется отдельная декларация для каждого года.

4. Сведения о доходах обычно подтягиваются автоматически. Если нет, придётся ввести их вручную. Помимо заработной платы, нужно задекларировать и прочие поступления, указанные в ст. 208 НК РФ (доходы от сдачи имущества в аренду, выигрыши и др.).

Налоговый вычет по расходам на покупку жилья и уплату процентов по ипотеке можно получить только при наличии доходов, с которых был удержан НДФЛ, включая:

• доходы по трудовым договорам;
• выплаты по договорам ГПХ;
• проценты по вкладам (за 2023–2024 годы);
• северные надбавки;
• денежное довольствие военнослужащих, связанное с участием в СВО;
• доходы от продажи имущества.

5. Далее система напомнит, когда положен вычет, предложит указать данные о недвижимости, на которую он будет распространяться, и итоговую сумму расходов — стоимость имущества и проценты, уплаченные по ипотечному кредиту на его приобретение.

6. К готовой декларации потребуется приложить справку, подтверждающую доходы физлица. Наёмным сотрудникам её выдаёт работодатель, предприниматели — составляют самостоятельно.

7. Выбираем вид вычета.

Имущественный вычет положен и тем, кто продаёт жильё. Он позволяет снизить налог на доход от продажи. Эти два типа вычетов не заменяют и не исключают друг друга.

Помимо имущественных, существуют и другие виды вычетов — социальные, стандартные, инвестиционные.

8. Для подтверждения факта сделки и затрат покупателя прикрепляем соответствующие документы.

9. Отправить онлайн-заявление не получится без неквалифицированной электронной подписи. Её сертификат выпускается здесь же, в ЛК, в разделе «Настройки профиля». Вообще, это лучше сделать до начала подачи заявления, чтобы к моменту его формирования сертификат уже был готов.

Пароль, который пользователь задаёт при создании сертификата электронной подписи, нужно запомнить. В дальнейшем он будет использоваться при любых манипуляциях в ЛК до истечения срока действия сертификата.

Можно заполнить декларацию на бумаге от руки и направить в ФНС письмом. Однако в онлайн-режиме сделать это значительно проще.

Что важно знать о налоговой системе и НДФЛ

Госуслуги

Для оформления возврата НДФЛ на портале «Госуслуги» наберите в строке поиска «вычет». Система предложит подать декларацию, ознакомиться с видами вычетов и способами их получения.

На Госуслугах форма 3-НДФЛ загружается в формате .xls (создаётся в программе «Декларация»). Пользователю понадобится подтверждённая учётная запись — о том, как её подтвердить, рассказывается здесь.

Получение вычета через работодателя

Этот способ позволяет получать вычет в течение года, уменьшая сумму удерживаемого НДФЛ из заработной платы. Шаги:

Шаги:

1. Получение уведомления из налогового органа:
   ▸ Необходимо подать заявление в налоговую инспекцию о подтверждении права на имущественный вычет.
   ▸ К заявлению прикладываются необходимые документы (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, платежные документы и др.). Справку о факте уплаты процентов по ипотеке (если заявляете сразу).
   ▸ Налоговая инспекция рассматривает заявление и в течение 30 дней принимает решение о наличии или отсутствии у вас права на вычет.
2. Передача уведомления работодателю:
   ▸ Решение о наличии или отсутствии права на вычет автоматом отправляется из налогового органа вашему работодателю.
   ▸ Работодатель начинает предоставлять вычет, уменьшая сумму удерживаемого НДФЛ из заработной платы, а также вернет уже уплаченный налог с начала года. Уточните также о необходимости написания специального Заявления в вашей бухгалтерии для такого вычета.

Особенности:

• Вычет предоставляется в текущем налоговом периоде (году).
• Если сумма вычета превышает удержанный НДФЛ за год, остаток можно перенести на следующий год, но потребуется повторное обращение в налоговую инспекцию.

Расскажем, какие бывают налоговые вычеты и как их получить

Когда нужно подавать документы на вычет

Возможность компенсации части НДФЛ появляется не в момент подписания договора купли-продажи или долевого участия (ДДУ), а в год, когда было зарегистрировано право собственности на жильё. Между этими событиями иногда проходит несколько лет — к примеру, если квартира куплена в строящемся доме.

Подаваться на вычет разрешается неоднократно в течение нескольких лет (необязательно подряд) — пока не будет выбрана вся его сумма.

Упрощённый порядок оформления

С 2021 года существует возможность получить имущественный вычет при покупке квартиры по упрощённой схеме — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Упрощенный вычет предоставляется на основании данных, которые налоговая инспекция получает от банков, налоговых агентов и Росреестра. В рамках данной схемы можно получить:

• имущественный вычет на покупку или строительство жилья;
• вычет на уплаченные проценты по ипотечным кредитам.

Условия для получения вычета в упрощённом порядке:

1. Налоговый орган должен располагать:
   ▸ информацией о доходах и удержанном НДФЛ (переданной налоговым агентом);
   ▸ данными о приобретении объекта недвижимости и уплаченных процентов по ипотеке.
2. Порядок оформления:
   ▸ В Личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление, если ФНС получила все необходимые сведения.
   ▸ В стандартной ситуации это происходит в марте года, следующего за годом оформления права собственности на приобретенное жильё.
   ▸ Вам только надо проверить данные, указать реквизиты банковского счёта, куда зачислить деньги и отправить заявление, подписав его электронной подписью.
3. Сроки рассмотрения:
   ▸ Проверка заявления занимает до 1 месяца (на практике — около 10 дней).
   ▸ Если у ФНС нет вопросов, перечисление средств происходит в течение 15 дней после завершения проверки.

Упрощённая схема не отменяет стандартную процедуру получения вычета. Участники информационного обмена направляют сведения добровольно. Поэтому вполне может получиться, что, например, банк не передаст в налоговую информацию об уплаченных процентах по ипотеке, соответственно, заёмщику недоступен упрощённый порядок оформления вычета. Придётся прибегнуть к обычному способу отправки декларации.

Метод FIFO: что это, зачем он нужен инвестору и как помогает сэкономить на налогах

Расчёт вычета

Вычет не может быть больше НДФЛ, уплаченного за год, в котором образовалось право на его получение.

Для расчёта вычета при покупке жилья или строительстве установлена максимальная сумма — 2 млн рублей. Дом или квартира могут стоить больше, но в качестве базы для расчёта берутся только два миллиона. Соответственно, верхняя граница возвращаемой суммы при ставке НДФЛ 13% — 260 тыс. рублей.

В 2023 году Иван купил квартиру за 4,5 млн рублей. Вычет рассчитывается не со всей стоимости, поскольку лимит для его расчёта — 2 млн рублей. Максимум, полагающийся к возврату — 13% от 2 млн, или 260 тыс. рублей. Однако за 2023 год Иван заработал всего 1,2 млн рублей, уплатив 156 тыс. рублей налога на доход. Значит в 2024 году Ивану перечислят только 156 тыс. рублей. Оставшиеся 104 тыс. он получит в 2025 году, при условии, что в 2024 году будет уплачивать НДФЛ. Для получения остатка вычета в 2025 году заявление нужно будет подать ещё раз, а в нем обязательно указать сумму, полученную ранее.

3 млн рублей — максимальная база для расчёта вычета по уплаченным банку процентам по ипотеке. Вычет при ставке НДФЛ 13% ограничен 390 тысячами рублей.

Вычеты суммируются. Плательщик НДФЛ, купивший жильё в ипотеку, может рассчитывать на 650 тыс. рублей к возврату.

Совладельцы недвижимости вправе получить вычет в пределах величины понесенных ими затрат на покупку или строительство жилья. Предельные суммы для расчёта вычета те же — 2 млн рублей для покупки и 3 млн — для процентов по ипотеке. Чтобы каждый из совладельцев получил вычет по процентам, они должны быть созаёмщиками.

Если доля в жилье выделена и приобретается в качестве отдельного объекта, право на максимальный вычет распространяется на каждого из покупателей.

Если ипотечными созаёмщиками являются супруги, возможны два варианта:

• они получают один вычет на двоих по одному объекту, его предельная сумма составит 650 тыс. рублей.
• возврат налога на данное жильё, приобретённое в ипотеку, оформляет один супруг (ему причитается 650 тыс. рублей), другой — сможет получить столько же при оформлении ещё одной ипотеки.

Как делятся ипотека и недвижимость при разводе

Сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру

Каждый из вычетов — на приобретение и строительство жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту — выплачивается единожды.

Если вычет на покупку не выбран по максимуму, допустимо перенести его на другую купленную недвижимость, если человек не получал имущественный вычет до 2014 г.

Неиспользованная часть вычета по процентам по ипотеке на другие кредиты не переносится.

Что делать, если пришёл отказ в получении вычета

Возможные причины отказа:

• не подтверждены доходы или факт оплаты НДФЛ;
• не предоставлены требуемые документы;
• жильё куплено исключительно на средства маткапитала или государственной субсидии;
• продавец и покупатель взаимозависимы (например, родственники);
• вычет был получен в полном объёме ранее.

Причину отказа можно узнать в ФНС путем официального обращения в ЛК.

Если допущены ошибки при подаче декларации, документов, исправить ситуацию можно, путем подачи уточненной декларации 3-НДФЛ.

Что делает нотариус и когда стоит к нему обращаться