Как получить налоговый вычет за квартиру?

Официальное трудоустройство позволяет не только получать постоянный доход, но также возвращать часть уплаченных с него налогов. Для этого существуют налоговые вычеты. Наиболее популярен имущественный налоговый вычет, который позволяет при покупке жилой недвижимости частично вернуть её стоимость и часть уплаченных процентов по ипотеке. Рассказываем, как это работает.

Содержание

1. Что такое налоговый вычет
2. Как получить налоговый вычет
3. Список необходимых документов
4. Как узнать, положен ли вычет
5. Как рассчитать размер вычета
6. Что делать, если отказали в получении налогового вычета

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это часть суммы перечисленных в бюджет налогов, которую может вернуть работающий гражданин, или сумма, на которую уменьшится налоговая база гражданина при расчёте налога на доходы (НДФЛ). В первом случае документы на вычет подаст сам налогоплательщик, во втором — компания-работодатель. Как это делается, мы расскажем в отдельной главе.

Налоговый вычет всегда связан с НДФЛ: этот налог платит любой официально трудоустроенный гражданин России в размере 13% (реже — 15%) от полученных доходов. Если человек числится в штате какой-то компании, то необходимые перечисления обычно делает его работодатель. Если человек зарегистрирован и работает в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, то делает это самостоятельно.

Не имеет значения, гражданином какой страны является человек — если он работает в России и платит налоги здесь же, то право на получение налогового вычета возникает у него автоматически. По закону налогоплательщиками в этом случае признаются как граждане РФ, так и иностранные граждане. Во втором случае физическое лицо должно фактически находиться в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (есть исключения — например, для выезда на лечение или обучение).

Порядок расчёта и выплаты налоговых вычетов определён в Налоговом кодексе РФ (раздел VIII, глава 23). Про конкретные виды вычетов сказано в статьях 218-221.

Как получить налоговый вычет

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо:

• быть официально трудоустроенным в России;
• любым способом платить НДФЛ;
• подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) самостоятельно или через работодателя;
• предоставить справку о доходах и другие необходимые документы.

Налоговый вычет за конкретный год можно получить только в течение трёх лет. Например, подать заявление на вычет за 2023 год можно до 31 декабря 2026 года. Делать это нужно не ранее 1 января 2024 года, так как учитываются полученные доходы и оплаченные налоги за весь календарный год. В то же время в течение 2023 года можно подать заявление на вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.

Заявить о желании получить вычет можно:

• через работодателя;
• через ФНС;
• через портал «Госуслуги».

Налоговая служба

Если вы работаете в компании и запись об этом есть в вашей трудовой книжке, то попросить передать данные для вычета можно работодателя (с помощью письменного заявления). Для этого потребуется получить из налоговой подтверждение права на получение вычета. В этом случае с сотрудника не будет удержан НДФЛ при выплате заработной платы. В других — произойдёт возврат суммы налога на счёт гражданина.

Для получения налогового вычета можно обратиться в ФНС самостоятельно — независимо от того, работает ли человек на себя или зачислен в штат компании. Можно сделать это при очном посещении налоговой инспекции. Но чтобы ускорить и упростить процесс, можно также податься на вычет дистанционно — например, прямо из дома. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде. Такой документ содержит в себе информацию обо всех ваших доходах, а не только о полученной заработной плате. Подробнее прочитать про этот вид декларации можно здесь.

Если у вас ещё нет доступа в личный кабинет налогоплательщика, необходимо будет получить его одним из двух способов:

• при личном обращении в налоговую (возьмите паспорт и на всякий случай ИНН);
• используя данные для входа в Госуслуги.

Подробная инструкция о входе с помощью учётной записи в Госуслугах (ЕСИА) — здесь.

Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика всеми доступными способами, смотрите здесь.

После входа в личный кабинет налогоплательщика необходимо будет получить электронную подпись и самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если вы хотите оформить налоговый вычет за несколько лет, то за каждый год потребуется заполнить отдельную декларацию.

Ваши доходы, которые были официально зарегистрированы, обычно подгружаются в систему автоматически. Если этого не произошло, внести их нужно будет вручную. Сюда включается не только заработная плата, но также доход от продажи имущества или сдачи его в аренду, доход от продажи ценных бумаг, которыми вы владели в течение пяти лет, различные выигрыши и не только. Подробнее со списком доходов, которые следует включать в декларацию 3-НДФЛ, можно ознакомиться здесь.

К заполненной декларации нужно будет приложить справку о доходах физлица. Получить её можно в компании-работодателе (для наёмных сотрудников), сформировать самостоятельно с помощью сервиса «Мой налог» (для самозанятых) или в свободной форме (для индивидуальных предпринимателей).

После заполнения декларации необходимо выбрать вид налогового вычета. Помимо имущественного вычета, существуют также стандартные, социальные и инвестиционные вычеты. Для каждого из них потребуется свой пакет документов. Подробнее — здесь.

При желании заполнить декларацию можно от руки и отправить по почте, но быстрее и удобнее это сделать в специальной электронной форме.

Госуслуги

Ещё один способ оформления налогового вычета — через портал «Госуслуги». Для этого достаточно написать в поиске на сайте «вычет», после чего вам будет предложено подать декларацию или ознакомиться с порядком её подачи.

На Госуслугах декларацию 3-НДФЛ необходимо будет загрузить в формате .xls (создаётся в специальной программе «Декларация»). Сделать это можно только при наличии подтверждённой записи на Госуслугах — инструкция для подтверждения.

Как вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета, подробнее написано здесь, на самом портале «Госуслуги».

Список необходимых документов

Для каждого вида налогового вычета будет действовать свой список документов.

Рассмотрим случай, когда вы хотите оформить вычет после покупки квартиры.

Сведения о самой приобретённой недвижимости подгрузятся в электронную систему ФНС автоматически. Если этого не произошло или вы подаёте декларацию от руки, нужно будет указать:

• наименование недвижимости (квартира, дом и т. д.);
• список владельцев (собственников) недвижимости;
• кадастровый номер недвижимости;
• способ приобретения жилья (договор купли-продажи, долевое участие в строительстве), обязательно с указанием даты регистрации права собственности или акта передачи.

Следующие данные необходимо будет указать вне зависимости от формы предоставления декларации:

• стоимость жилья (обычно её просят указывать в рублях, а не в миллионах рублей);
• обращались ли вы за вычетом ранее (в поле «Итоговые суммы расходов»).

Программа автоматически рассчитает сумму, которая будет направлена налогоплательщику в качестве вычета.

Отметим два важных аспекта при расчёте стоимости недвижимости.

1. Если стоимость квартиры, дома или другого вида жилья была частично оплачена из средств материнского капитала или с участием другого вида социальной помощи, стоимость недвижимости в декларации необходимо указать за вычетом этой стоимости.
2. Если квартира или иное жильё было куплено с помощью ипотечного кредита, то в декларации также необходимо будет указать сумму фактически уплаченных процентов на момент подачи декларации.

Не забудьте приложить к заявлению на получение вычета сканы следующих документов:

• договор о приобретении объекта недвижимости;
• передаточный акт;
• документы, подтверждающие право собственности;
• документы, подтверждающие произведённые налогоплательщиком расходы.

Как узнать, положен ли вычет

Имущественный вычет будет выплачен вам, если вы:

• являетесь налогоплательщиком в России;
• официально декларируете свои доходы;
• можете подтвердить доходы;
• являетесь владельцем или совладельцем недвижимости;
• являетесь заёмщиком или созаёмщиком по ипотечному кредиту (если брали кредит);
• подали заявление на вычет по установленной процедуре.

Сроки подачи документов

Само право на получение вычета возникает у налогоплательщика не в момент оформления покупки жилья, а в год регистрации права собственности на квартиру или иную недвижимость (указан в выписке из ЕГРН) либо в год получения акта приёма-передачи квартиры или иной недвижимости. Это зависит от формы приобретения имущества. Между датой совершения покупки и получением прав собственности или акта приёма-передачи может пройти несколько лет (к примеру, если вы покупаете строящееся жильё).

Предположим, в 2023 году вы заключили договор долевого участия на строительство квартиры или частного дома. Но построено жильё будет только в 2025 году. Это значит, что права на него вы получите тоже в 2025 году. Тогда же возникнет право на получение налогового вычета. При этом подать документы на него можно будет в 2026 году.

Заявление на вычет может быть подано несколько раз в течение нескольких лет (подряд или нет) — до выбора всей суммы вычета.

Когда будет перечислен вычет

Если поданные вами документы соответствуют всем требованиям ФНС, то начнётся так называемая камеральная проверка. Она займёт у налоговой 3 месяца.

Если дополнительных вопросов к вам не возникнет, то сумма вычета будет перечислена на ваш банковский счёт в течение одного календарного месяца. Для зачисления следует указать счёт национальной платёжной карты «Мир».

Как рассчитать размер вычета

Главное правило для расчёта налогового вычета — его сумма не может превышать сумму фактически уплаченного НДФЛ за указанный период. Кроме того, размер имущественного вычета ограничен определёнными порогами.

2 000 000 рублей — максимальная сумма для расчёта вычета при приобретении или строительстве жилья. Квартира может быть куплена и за бо́льшую сумму, но расчёт будет ограничен двумя миллионами рублей. Таким образом налогоплательщик может вернуть до 260 тысяч рублей налога. Сделать это нужно в первые три года с момента получения прав на квартиру или иное жильё.

3 000 000 рублей — максимальная сумма для расчёта вычета при погашении процентов по кредиту на приобретение жилья. Здесь налогоплательщик может вернуть до 390 тысяч рублей налога. Право на вычет действует для человека на протяжении действия ипотечного кредита.

Получается, что при покупке квартиры в ипотеку заёмщик может претендовать на 650 тысяч рублей в качестве возврата налогового вычета.

Для совладельцев квартиры или иной недвижимости вычет будет поделен в соответствии с долями каждого и суммой фактически произведённых ими расходов — в совокупности не более 390 тысяч рублей на всех.

Если речь идёт о покупке квартиры в ипотеку супругами, то каждый созаёмщик имеет право на получение 650 тысяч рублей, но действовать оно будет для двух разных объектов недвижимости.

Как это работает:

• оба супруга подают заявление на получение вычета по одной квартире, в совокупности получая 650 тысяч рублей на двоих.
• вычет на текущую ипотечную квартиру оформляет только один супруг, получая 650 тысяч рублей, а второй супруг оставляет за собой право на вычет для другой ипотечной сделки.

Особенности получения вычета за квартиру

Имущественный вычет каждый налогоплательщик может получить один раз в жизни: отдельно на покупку жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту.

При этом полностью неиспользованный вычет на покупку жилья может быть перенесён на купленные в будущем объекты недвижимости. Право переноса действует только в том случае, если вы не получали имущественный вычет до 2014 года.

В то же время неиспользованная часть вычета по ипотечным процентам на другие объекты недвижимости уже не переносится.

Что делать, если отказали в получении налогового вычета

Отказать в выплате имущественного вычета могут по разным причинам:

• предоставлен неполный пакет документов;
• невозможно официально подтвердить доход налогоплательщика или факт оплаты им НДФЛ;
• налогоплательщик уже однажды получал имущественный вычет в полном объёме;
• для приобретения жилья были использованы преимущественно средства материнского капитала или бюджетные средства;
• сделка купли-продажи заключена с покупателем, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (например, с родственником).

Если вам отказали в вычете, постарайтесь узнать в налоговой, в чём причина, и исправьте ошибку, если это возможно.

При необходимости можно оставить официальную жалобу на решение налоговой и даже обратиться в суд. Но зачастую достаточно написать официальное обращение в ФНС с просьбой подробно разъяснить причину отказа.