Это часть суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которую государство в некоторых ситуациях возвращает гражданину. Одна из таких ситуаций — покупка жилой недвижимости.
Воспользоваться правом на вычет могут только те, кто уплачивает НДФЛ.
Ставка налога — от 13% до 22% от полученных доходов. За сотрудников, которые работают в организации, НДФЛ рассчитывает и перечисляет работодатель. Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения или те, кто получил прибыль иным способом, декларируют и уплачивают НДФЛ сами.
Плательщиками НДФЛ могут быть и россияне, и граждане другой страны. Любой человек, работающий и уплачивающий налоги в РФ, может получить налоговый вычет. Однако иностранцам необходимо соблюсти некоторые условия — из 12 месяцев календарного года они должны фактически находиться в стране не менее шести, или 183 дней суммарно.
НДФЛ взимается не только с заработной платы, но и с других доходов. Их список приведён в ст. 208 Налогового кодекса РФ.
Кроме перечисления денег на счёт налогоплательщика, вычет предоставляется и в другой форме — с заработка сотрудника работодатель некоторое время не удерживает НДФЛ.
Для возврата части налога налогоплательщику придётся самому подать заявление. Во втором случае за него это сделает работодатель.
Порядок расчёта и выплаты вычетов установлен Налоговым кодексом РФ (раздел VIII, гл. 23). Статьи 218-221 посвящены конкретным видам вычетов.
Для возврата части налога нужно:
Оформить вычет за конкретный год разрешается в течение последующих трёх лет. Так, заявление на возврат НДФЛ за 2024 г. возможно подать до 31 декабря 2027 г. Заявление подаётся не ранее 1 января года, следующего за годом получения дохода и уплаты НДФЛ (на практике — не ранее февраля–марта), когда в ФНС поступят сведения о полученных доходах и отчислениях в бюджет. В 2025 г. допустимо направить заявление на вычет за 2024-й, а также за 2022-й и 2023 годы.
Если человек не работал и, соответственно, не уплачивал НДФЛ какое-то время, за этот период вычет ему не причитается. Например, гражданин был безработным весь 2022 год. Податься на вычет в следующем, 2023-м году, он сможет только за 2020 и 2021 годы. Если человек не работал в 2022 году несколько месяцев, то право на вычет у него сохраняется. Его размер рассчитают, исходя из размера уплаченного налога.
Допустимо оформить заявление на вычет самостоятельно, подав его в ФНС лично или дистанционно — на официальном сайте ведомства, на портале государственных услуг либо посредством работодателя.
Если человек подаёт заявление сам, сумму к возврату переведут на его банковский счёт.
Обратиться в налоговый орган самостоятельно может как человек, работающий на себя, так и трудоустроенный в штат предприятия, организации. Посетить налоговую инспекцию можно лично. Но чтобы сэкономить время, разрешается подать заявление через интернет. Для этого понадобится заполнить электронную форму 3-НДФЛ. Она отражает все денежные поступления налогоплательщика, а не только его официальный доход. Более подробно ознакомиться с данным видом декларации можно здесь.
Все действия — заполнение бланка и остальные этапы процедуры возврата налога — выполняются через официальный веб-сайт налоговой инспекции.
Если у человека нет зарегистрированного личного кабинета (ЛК), получить доступ к нему можно одним из двух способов:
Как войти в ЛК, используя учётную запись в Госуслугах (ЕСИА), рассказано здесь.
Альтернативные варианты доступа в ЛК — здесь.
1. На главной странице выбираем «Получить вычет».
2. Выбираем требуемый.
3. Видим сообщение о необходимости заполнить форму 3-НДФЛ. Если планируем возмещение за несколько налоговых периодов, заполняется отдельная декларация для каждого года.
4. Сведения о доходах обычно подтягиваются автоматически. Если нет, придётся ввести их вручную. Помимо заработной платы, нужно задекларировать и прочие поступления, упоминающиеся в этой статье НК (доходы от сдачи имущества в аренду, выигрыши и др).
5. Далее система напомнит, когда положен вычет, предложит указать данные о недвижимости, на которую он будет распространяться, и итоговую сумму расходов — стоимость имущества и проценты, уплаченные по ипотечному кредиту на его приобретение.
6. К готовой декларации потребуется приложить справку, подтверждающую доходы физлица. Наёмным сотрудникам её выдаёт работодатель, предприниматели — составляют самостоятельно.
7. Выбираем вид вычета.
Имущественный вычет положен и тем, кто продаёт жильё. Он позволяет снизить налог на доход от продажи. Эти два типа вычетов не заменяют и не исключают друг друга.
Помимо имущественных, существуют и другие виды вычетов — социальные, стандартные, инвестиционные.
8. Для подтверждения факта сделки и затрат покупателя прикрепляем соответствующие документы.
9. Отправить онлайн-заявление не получится без неквалифицированной электронной подписи. Её сертификат выпускается здесь же, в ЛК, в разделе «Настройки профиля». Вообще, это лучше сделать до начала подачи заявления, чтобы к моменту его формирования сертификат уже был готов.
Пароль, который пользователь задаёт при создании сертификата электронной подписи, нужно запомнить. В дальнейшем он будет использоваться при любых манипуляциях в ЛК до истечения срока действия сертификата.
Можно заполнить декларацию на бумаге от руки и направить в ФНС письмом. Однако в онлайн-режиме сделать это значительно проще.
Для оформления возврата НДФЛ на портале «Госуслуги» наберите в строке поиска «вычет». Система предложит подать декларацию, ознакомиться с видами вычетов и способами их получения.
На Госуслугах форма 3-НДФЛ загружается в формате .xls (создаётся в программе «Декларация»). Пользователю понадобится подтверждённая учётная запись — о том, как её подтвердить, рассказывается здесь.
Работники предприятия могут направить ходатайство на возврат налога через бухгалтерию. После подтверждения ФНС права на возмещение, с заработка сотрудника не будет удерживаться НДФЛ до того, как закончится сумма к возврату.
Перечислим документы, которые понадобятся для получения налогового вычета за квартиру, кратко остановимся на правилах их заполнения.
Обычно данные обо всех объектах собственности, в том числе и о жилых помещениях, поступают в информационную систему налоговой и подтягиваются в 3-НДФЛ автоматически.
Если этого почему-то не произошло или вы подаёте декларацию от руки, нужно будет указать:
Кроме того, указываются:
После внесения всех сведений программа автоматически рассчитает сумму, причитающуюся к возврату.
При расчёте стоимости недвижимости следует учесть два важных нюанса.
К заявлению необходимо приложить сканы либо фотографии:
Рассмотрим детально, чем подтвердить понесённые затраты. Утверждённого списка документов на налоговый вычет нет — подойдут те, в которых будут указаны расходы покупателя: расписка продавца в получении денег, квитанции, выписки о движении по счёту из банка.
Расписку о получении денег допустимо составить в свободной форме. Нотариально заверять её не обязательно. В расписке следует указать все сведения о покупаемой недвижимости, продавце, уплаченную сумму, дату передачи денег. Продавец должен указать, что деньги получил, и поставить свою подпись.
Послужить доказательством понесённых затрат может и договор купли-продажи, в котором есть пункт о факте передачи денег продавцу. В этом пункте важно указать, что покупатель передал, а продавец получил всю сумму, произведён окончательный расчёт. Однако для собственного спокойствия покупателю лучше взять у продавца расписку, оформленную отдельно от договора.
Для возврата части налога необходимо:
Возможность компенсации части НДФЛ появляется не в момент подписания договора купли-продажи или долевого участия (ДДУ), а в год, когда право собственности на жильё было зарегистрировано, либо в год выдачи акта приёма-передачи. Между этими событиями иногда проходит несколько лет — к примеру, если квартира куплена в строящемся доме.
Если ДДУ подписан в 2023 г., объект сдан в 2025 г. и тогда же оформлено право собственности, то именно в 2025 г. у владельца жилья возникнет право на вычет. Документы на него он будет подавать в 2026 году.
Подаваться на вычет разрешается неоднократно в течение нескольких лет (необязательно подряд) — пока не будет выбрана вся его сумма.
Если поданные налогоплательщиком документы соответствуют всем требованиям ФНС, начинается камеральная проверка. На её проведение отводится три месяца.
Если во время проверки дополнительных вопросов не возникнет, деньги поступают на счёт заявителя в течение 30 дней. Зачисление происходит на счёт карты «Мир».
С 21 мая 2021 г. существует возможность оформить имущественный вычет при покупке квартиры по упрощённой схеме.
Не придётся заполнять форму 3-НДФЛ и предоставлять прочие бумаги. Вся информация поступает в налоговый орган в форме электронного обмена — от работодателей, уплачивающих налоги за сотрудников, органов исполнительной власти (например из Росреестра), банков и т. д. Как только в ФНС поступят эти сведения, она уведомит владельца личного кабинета.
У тех, кто может вернуть НДФЛ, в ЛК до 20 марта текущего года (по сведениям за прошлый год, поступившим до 25 февраля) появится предзаполненное заявление для утверждения. Если источники подадут информацию позже 25 февраля, заявление появится в течение 20 дней после её получения. До формирования заявления в ЛК ничего делать не нужно.
При появлении заявления его необходимо проверить и подписать, используя сертификат электронной подписи. В течение месяца ФНС будет проверять сведения. На практике это занимает меньше времени — около 10 дней. После завершения проверки, если у налоговой не возникнет вопросов и претензий, на перечисление средств даётся 15 дней.
Упрощённая схема не отменяет стандартную процедуру получения вычета. Участники информационного обмена направляют сведения добровольно. Поэтому вполне может получиться, что, например, банк не передаст в налоговую информацию об уплаченных процентах по ипотеке, соответственно, заёмщику недоступен упрощённый порядок оформления вычета. Придётся прибегнуть к обычному способу отправки заявления.
Вычет не может быть больше НДФЛ, уплаченного за год, в котором образовалось право на его получение.
Для расчёта вычета при покупке жилья или строительстве установлена максимальная сумма — 2 млн рублей. Дом или квартира могут стоить больше, но в качестве базы для расчёта берутся только два миллиона. Соответственно, верхняя граница размера компенсации при ставке НДФЛ 13% — 260 тыс. рублей.
В 2023 году Иван купил квартиру за 4,5 млн рублей. Вычет рассчитывается не со всей стоимости, поскольку лимит для его расчёта — 2 млн рублей. Максимум, полагающийся к возврату — 13% от 2 млн, или 260 тыс. рублей. Однако за 2023 год Иван заработал всего 1,2 млн рублей, уплатив 156 тыс. рублей налога на доход. Значит в 2024 году Ивану перечислят только 156 тыс. рублей. Оставшиеся 104 тыс. он получит в 2025 году, при условии, что в 2024 году будет уплачивать НДФЛ. Для получения остатка вычета в 2025 году заявление нужно будет подать ещё раз, а в нем обязательно указать сумму, полученную ранее.
3 млн рублей — максимальная база для расчёта вычета по уплаченным банку процентам по ипотеке. Вычет при ставке НДФЛ 13% ограничен 390 тысячами рублей. Его можно получить до окончания срока действия договора кредитования.
Вычеты суммируются. Плательщик НДФЛ, купивший жильё в ипотеку, может рассчитывать на 650 тыс. рублей к возврату.
Совладельцы недвижимости вправе получить компенсацию уплаченного НДФЛ соразмерно долям каждого и величине понесённых ими затрат. Предельные суммы для расчёта вычета те же — 2 млн рублей для покупки и 3 млн — для процентов по ипотеке. Чтобы каждый из совладельцев получил вычет по процентам, они должны быть созаёмщиками.
Если доля в жилье выделена и приобретается в качестве отдельного объекта, право на максимальный вычет распространяется на каждого из покупателей.
Если ипотечными созаёмщиками являются супруги, возможны два варианта:
На предельный размер суммы к возврату повлияло применение с 1 января 2025 г. прогрессивной шкалы расчёта НДФЛ.
Теперь НДФЛ граждан исчисляется по ставке от 13 до 22%, в зависимости от величины полученного ими дохода.
База для расчёта вычетов осталась прежней: 2 млн рублей для покупки, 3 млн — для уплаченных по ипотеке процентов. Однако с ростом ставки НДФЛ, вычет будет рассчитываться по этой же ставке. Проще говоря: чем выше доход, тем больше налог и больше величина вычета.
Подсчитали максимальный размер налогового вычета для каждого уровня ставки НДФЛ.
Каждый из вычетов — на приобретение и строительство жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту — выплачивается единожды.
Если вычет на покупку не выбран по максимуму, допустимо перенести его на другую купленную недвижимость, если человек не получал имущественный вычет до 2014 г.
Неиспользованная часть вычета по процентам по ипотеке на другие кредиты не переносится.
Причину отказа можно узнать в ФНС и постараться по возможности исправить ситуацию.
При необходимости можно подать официальную жалобу на решение налоговой и даже обратиться в суд. Но зачастую официального обращения в ФНС с просьбой разъяснить причину отказа бывает достаточно.
#налоговый вычет
#жильё
Вам понравилась статья?
В избранное
Чтобы сдать в аренду или продать квартиру, нужно убрать всё лишнее и добавить детали, которые сделают помещение более привлекательным. Применив на практике навыки хоумстейджинга, вы сможете сэкономить время и получить желаемую сумму. Рассказываем, как грамотно подготовить квартиру, чтобы привлечь новых жильцов.
Вы решили взять ипотеку. Рассчитали комфортный первый взнос и ежемесячный платёж, выбрали понравившийся район города, даже с количеством комнат в своей будущей квартире определились. Вот только забыли ознакомить родственников со своими грандиозными планами, что спровоцировало целую череду конфликтов. Разбираем житейские ситуации, в которые может попасть любой ипотечник.
Человека могут выселить из его квартиры или дома, не предоставив взамен другого жилья — это предусмотрено российскими законами. Даже если жильё единственное. А с 1 марта таких законных оснований стало больше. Почему могут выселить из собственной квартиры и как этого не допустить — в статье СберСовы.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2025 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ruСберБанк обрабатывает Cookies с целью персонализации сервисов и чтобы пользоваться веб-сайтом было удобнее. Вы можете запретить обработку Cookies в настройках браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с политикой использования Cookies. Подробно рассказываем, как CберБанк обрабатывает и защищает ваши персональные данные на странице.
