Налоговый вычет — это часть суммы перечисленных в бюджет налогов, которую может вернуть работающий гражданин, или сумма, на которую уменьшится налоговая база гражданина при расчёте налога на доходы (НДФЛ). В первом случае документы на вычет подаст сам налогоплательщик, во втором — компания-работодатель. Как это делается, мы расскажем в отдельной главе.
Налоговый вычет всегда связан с НДФЛ: этот налог платит любой официально трудоустроенный гражданин России в размере 13% (реже — 15%) от полученных доходов. Если человек числится в штате какой-то компании, то необходимые перечисления обычно делает его работодатель. Если человек зарегистрирован и работает в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, то делает это самостоятельно.
Не имеет значения, гражданином какой страны является человек — если он работает в России и платит налоги здесь же, то право на получение налогового вычета возникает у него автоматически. По закону налогоплательщиками в этом случае признаются как граждане РФ, так и иностранные граждане. Во втором случае физическое лицо должно фактически находиться в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (есть исключения — например, для выезда на лечение или обучение).
Порядок расчёта и выплаты налоговых вычетов определён в Налоговом кодексе РФ (раздел VIII, глава 23). Про конкретные виды вычетов сказано в статьях 218-221.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо:
Налоговый вычет за конкретный год можно получить только в течение трёх лет. Например, подать заявление на вычет за 2023 год можно до 31 декабря 2026 года. Делать это нужно не ранее 1 января 2024 года, так как учитываются полученные доходы и оплаченные налоги за весь календарный год. В то же время в течение 2023 года можно подать заявление на вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.
Если человек не работал в течение какого-то времени, то за это время вычет получить не удастся, ведь налог на доход тоже не уплачивался. Например, гражданин вынужденно не работал в течение всего 2022 года. Значит, податься на вычет в следующем году он может только за 2020 и 2021 годы. При этом если гражданин не работал в течение нескольких месяцев 2022 года, то он имеет право податься на вычет и за этот год. В таком случае размер вычета будет рассчитан с учётом совокупных доходов за несколько рабочих месяцев человека.
Заявить о желании получить вычет можно:
Если вы работаете в компании и запись об этом есть в вашей трудовой книжке, то попросить передать данные для вычета можно работодателя (с помощью письменного заявления). Для этого потребуется получить из налоговой подтверждение права на получение вычета. В этом случае с сотрудника не будет удержан НДФЛ при выплате заработной платы. В других — произойдёт возврат суммы налога на счёт гражданина.
Для получения налогового вычета можно обратиться в ФНС самостоятельно — независимо от того, работает ли человек на себя или зачислен в штат компании. Можно сделать это при очном посещении налоговой инспекции. Но чтобы ускорить и упростить процесс, можно также податься на вычет дистанционно — например, прямо из дома. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде. Такой документ содержит в себе информацию обо всех ваших доходах, а не только о полученной заработной плате. Подробнее прочитать про этот вид декларации можно здесь.
Если у вас ещё нет доступа в личный кабинет налогоплательщика, необходимо будет получить его одним из двух способов:
Подробная инструкция о входе с помощью учётной записи в Госуслугах (ЕСИА) — здесь.
Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика всеми доступными способами, смотрите здесь.
После входа в личный кабинет налогоплательщика необходимо будет получить электронную подпись и самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если вы хотите оформить налоговый вычет за несколько лет, то за каждый год потребуется заполнить отдельную декларацию.
Ваши доходы, которые были официально зарегистрированы, обычно подгружаются в систему автоматически. Если этого не произошло, внести их нужно будет вручную. Сюда включается не только заработная плата, но также доход от продажи имущества или сдачи его в аренду, доход от продажи ценных бумаг, которыми вы владели в течение пяти лет, различные выигрыши и не только. Подробнее со списком доходов, которые следует включать в декларацию 3-НДФЛ, можно ознакомиться здесь.
К заполненной декларации нужно будет приложить справку о доходах физлица. Получить её можно в компании-работодателе (для наёмных сотрудников), сформировать самостоятельно с помощью сервиса «Мой налог» (для самозанятых) или в свободной форме (для индивидуальных предпринимателей).
После заполнения декларации необходимо выбрать вид налогового вычета. Помимо имущественного вычета, существуют также стандартные, социальные и инвестиционные вычеты. Для каждого из них потребуется свой пакет документов. Подробнее — здесь.
При желании заполнить декларацию можно от руки и отправить по почте, но быстрее и удобнее это сделать в специальной электронной форме.
Ещё один способ оформления налогового вычета — через портал «Госуслуги». Для этого достаточно написать в поиске на сайте «вычет», после чего вам будет предложено подать декларацию или ознакомиться с порядком её подачи.
На Госуслугах декларацию 3-НДФЛ необходимо будет загрузить в формате .xls (создаётся в специальной программе «Декларация»). Сделать это можно только при наличии подтверждённой записи на Госуслугах — инструкция для подтверждения.
Как вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета, подробнее написано здесь, на самом портале «Госуслуги».
Для каждого вида налогового вычета будет действовать свой список документов.
Рассмотрим случай, когда вы хотите оформить вычет после покупки квартиры.
Сведения о самой приобретённой недвижимости подгрузятся в электронную систему ФНС автоматически. Если этого не произошло или вы подаёте декларацию от руки, нужно будет указать:
Следующие данные необходимо будет указать вне зависимости от формы предоставления декларации:
Программа автоматически рассчитает сумму, которая будет направлена налогоплательщику в качестве вычета.
Отметим два важных аспекта при расчёте стоимости недвижимости.
Не забудьте приложить к заявлению на получение вычета сканы следующих документов:
Имущественный вычет будет выплачен вам, если вы:
Само право на получение вычета возникает у налогоплательщика не в момент оформления покупки жилья, а в год регистрации права собственности на квартиру или иную недвижимость (указан в выписке из ЕГРН) либо в год получения акта приёма-передачи квартиры или иной недвижимости. Это зависит от формы приобретения имущества. Между датой совершения покупки и получением прав собственности или акта приёма-передачи может пройти несколько лет (к примеру, если вы покупаете строящееся жильё).
Предположим, в 2023 году вы заключили договор долевого участия на строительство квартиры или частного дома. Но построено жильё будет только в 2025 году. Это значит, что права на него вы получите тоже в 2025 году. Тогда же возникнет право на получение налогового вычета. При этом подать документы на него можно будет в 2026 году.
Заявление на вычет может быть подано несколько раз в течение нескольких лет (подряд или нет) — до выбора всей суммы вычета.
Если поданные вами документы соответствуют всем требованиям ФНС, то начнётся так называемая камеральная проверка. Она займёт у налоговой 3 месяца.
Если дополнительных вопросов к вам не возникнет, то сумма вычета будет перечислена на ваш банковский счёт в течение одного календарного месяца. Для зачисления следует указать счёт национальной платёжной карты «Мир».
Главное правило для расчёта налогового вычета — его сумма не может превышать сумму фактически уплаченного НДФЛ за указанный период. Кроме того, размер имущественного вычета ограничен определёнными порогами.
2 000 000 рублей — максимальная сумма для расчёта вычета при приобретении или строительстве жилья. Квартира может быть куплена и за бо́льшую сумму, но расчёт будет ограничен двумя миллионами рублей. Таким образом налогоплательщик может вернуть до 260 тысяч рублей налога. Сделать это нужно в первые три года с момента получения прав на квартиру или иное жильё.
3 000 000 рублей — максимальная сумма для расчёта вычета при погашении процентов по кредиту на приобретение жилья. Здесь налогоплательщик может вернуть до 390 тысяч рублей налога. Право на вычет действует для человека на протяжении действия ипотечного кредита.
Получается, что при покупке квартиры в ипотеку заёмщик может претендовать на 650 тысяч рублей в качестве возврата налогового вычета.
Для совладельцев квартиры или иной недвижимости вычет будет поделен в соответствии с долями каждого и суммой фактически произведённых ими расходов — в совокупности не более 390 тысяч рублей на всех.
Если речь идёт о покупке квартиры в ипотеку супругами, то каждый созаёмщик имеет право на получение 650 тысяч рублей, но действовать оно будет для двух разных объектов недвижимости.
Имущественный вычет каждый налогоплательщик может получить один раз в жизни: отдельно на покупку жилья и выплату процентов по ипотечному кредиту.
При этом полностью неиспользованный вычет на покупку жилья может быть перенесён на купленные в будущем объекты недвижимости. Право переноса действует только в том случае, если вы не получали имущественный вычет до 2014 года.
В то же время неиспользованная часть вычета по ипотечным процентам на другие объекты недвижимости уже не переносится.
Отказать в выплате имущественного вычета могут по разным причинам:
Если вам отказали в вычете, постарайтесь узнать в налоговой, в чём причина, и исправьте ошибку, если это возможно.
При необходимости можно оставить официальную жалобу на решение налоговой и даже обратиться в суд. Но зачастую достаточно написать официальное обращение в ФНС с просьбой подробно разъяснить причину отказа.
Вам понравилась статья?
В избранное
Как получить налоговый вычет по ИИС в упрощённом порядке
Индивидуальный инвестиционный счёт — это хорошая возможность получать доход и параллельно изучать инвестиции без большого риска. Все владельцы ИИС получают право на налоговый вычет, который с недавнего времени можно оформить по упрощённой схеме, фактически в пару кликов. Подробнее — в нашем материале.
Как оформить временную регистрацию на Госуслугах
С советских времён процедура регистрации окружена особым вниманием — вокруг прописки до сих пор остаётся много страхов и мифов. На деле сегодня этот вариант учёта жителей не имеет такого значения и оформляется в разы проще, чем когда-то. Сейчас сделать временную регистрацию можно онлайн не выходя из дома — достаточно открыть Госуслуги. Подробнее — в материале СберСовы.
Квартира на вторичном рынке: что нужно проверить перед покупкой
Покупка готового жилья у собственника пользуется спросом у россиян, ведь у неё есть существенное преимущество: переехать можно довольно быстро. В среднем на проведение сделки уходит около месяца, и это значительно меньше, чем ожидание сдачи в эксплуатацию новостройки. Однако у такой покупки есть ряд нюансов: поскольку жильё раньше принадлежало другим людям, нужно удостовериться, что все документы в порядке и что сделка пройдёт без проблем. Рассказываем, на что нужно обратить внимание перед покупкой «вторички».
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru