Как получить налоговый вычет по упрощённой схеме

С мая 2021 года действует упрощённый порядок получения двух типов вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) — имущественного и инвестиционного. Он позволяет быстро и, что немаловажно, без подачи документов налогоплательщиком получить деньги на расчётный счёт. В этом материале мы разберёмся, кто и в каких случаях может воспользоваться упрощённой процедурой и чем она отличается от традиционной.

Условия получения налогового вычета

• Вычет должен относиться к одной из двух категорий: имущественный (на покупку недвижимости и уплату процентов по ипотеке) или инвестиционный (для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов).
• Получатель налогового вычета должен быть налоговым резидентом РФ, то есть в течение 12 месяцев находиться на территории России более 183 дней.
• Вычет можно получить только с доходов, облагаемых НДФЛ.
• Упрощённый порядок действует только для доходов, полученных начиная с 2020 года. В 2022 году вычет можно получить за 2020 и 2021 годы.
• Возможность получения вычета по упрощённой схеме зависит от того, участвует ли ваш банк (или брокер) в информационном обмене с Федеральной налоговой службой (ФНС). Список налоговых агентов, подключённых к сервису предоставления вычетов в упрощённом порядке, можно найти на сайте ФНС. Сейчас он насчитывает 15 участников.

Вычет на приобретение объектов недвижимого имущества

Этот вычет предоставляется на строительство или приобретение объекта жилой недвижимости. Он ограничен суммой 2 млн рублей фактически израсходованных средств. Максимальная сумма, которую возможно вернуть, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 млн рублей) ранее уплаченного НДФЛ. Если доход человека меньше 2 млн в год, и, соответственно, он уплатил менее 260 тысяч рублей НДФЛ, то часть вычета можно перенести на следующий год.

Вычет на погашение процентов по ипотечному кредиту ограничен суммой 3 млн рублей, то есть его максимальный размер составляет 390 тысяч рублей. В расчёт берутся только реально уплаченные проценты, погашение основного долга — нет. Воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Право получения вычета на погашение процентов по ипотеке возникает после регистрации права собственности. На этапе строительства — например, когда у вас есть только договор долевого участия с застройщиком — получить такой вычет не получится. Кроме того, если недвижимость приобретена людьми, состоящими в браке, то она считается общей, и каждый супруг получает право на получение вычета по процентам в размере 390 тысяч рублей.

Инвестиционный вычет предоставляется владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открываемых для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, торговать можно самостоятельно или через управляющие компании.

Налоговый кодекс позволяет получить вычет на сумму средств, внесённых на ИИС (так называемый тип А), или на сумму дохода от продажи ценных бумаг (тип Б). Вычет на сумму внесённых средств наиболее популярен среди налогоплательщиков, получить его можно уже по прошествии одного года с открытия ИИС. Максимальная сумма пополнения ИИС для получения вычета составляет 400 тысяч рублей в год, то есть вернуть можно до 52 тысяч рублей.

Вычет на доходы от операций по ИИС по сумме не ограничен, но получить его можно не раньше, чем через три года, и лишь при закрытии счёта. Чаще всего этот тип вычета выбирают те, кто не имеет облагаемого НДФЛ дохода, если он невелик или если уже используются иные вычеты (например, на обучение).

Как работает упрощённая схема

Упрощённый порядок получения налогового вычета действует благодаря информационному обмену между ФНС, банками (или брокерами), которые выступают налоговыми агентами, и исполнительными органами власти.

• Подавать документы, чтобы подтвердить своё право на вычет, при упрощённой схеме не нужно. По окончании налогового периода, то есть календарного года, в ФНС поступит информация о покупке вами недвижимости или же пополнении ИИС, налоговики проверят её и пришлют в личный кабинет налогоплательщика заполненное заявление на получение вычета. Вам останется лишь подписать его электронной подписью (сформировать электронную подпись можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Профиль», занимает это несколько минут) и указать реквизиты счёта для перевода средств.
• После того, как подписанное электронной подписью заявление поступит в налоговые органы, ФНС в течение 30 дней проверит его, а затем в течение 15 дней после принятия положительного решения перечислит сумму вычета на указанный вами счёт. То есть всё, что требуется от налогоплательщика — заглядывать иногда в личный кабинет на сайте ФНС.
• Уже сейчас СберБанк подключён к информационному обмену с ФНС для предоставления налоговых вычетов по упрощённой схеме, благодаря чему клиенты банка могут получить выплаты по инвестиционному (тип А) и имущественному вычетам.

В чем плюсы «упрощёнки»

Вычет в упрощённом порядке представляется лишь тем, у кого такое право возникло после 2020 года. Если вы открыли ИИС или купили квартиру раньше или если ваш банк не обменивается информацией с налоговой, то всегда можно пойти по стандартному пути возврата средств из бюджета.