Налог на дарение для физлиц: как подарить квартиру близкому родственнику и не платить налог
4 мин
Планируете подарить квартиру, машину или крупную сумму денег? Страшилки про огромный налог не должны вас пугать. На самом деле в большинстве случаев платить ничего не придётся. В этой статье разберём, как делать крупные подарки безопасно и без лишних трат.
Недвижимость: важное изменение
Прежде чем рассказать о различиях в налогообложении при дарении подарков близким родственникам и посторонним людям, расскажем об изменении, которое касается недвижимости.
Согласно пункту 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ, договор дарения недвижимого имущества должен быть заключён в письменной форме и подлежит государственной регистрации. Но в 2025 году появилось новшество: независимо от степени родства дарителя и одариваемого дарение недвижимости возможно только через нотариуса.
Это обеспечивает дополнительную защиту сторон сделки. Нотариальный тариф составляет 0,5% от стоимости имущества, но не более 20 тысяч рублей. Ранее договор дарения недвижимости между близкими родственниками можно было оформить в МФЦ, заплатив госпошлину 2000 рублей.
Тем не менее важно обращать внимание на степень родства, если вы планируете сделать дорогой подарок. Рассказываем, как избежать лишних трат при дарении.
Правило № 1: проверьте родство — это главная экономия
Здесь всё просто: чем ближе родство, тем больше выгода. Если вы делаете подарок близкому родственнику, этот родственник не будет обязан платить налог.
Кто в целях освобождения от налога считается близким родственником:
- супруги;
- родители;
- дети (в том числе усыновлённые);
- бабушки, дедушки;
- внуки;
- полнородные и неполнородные (сводные) братья и сёстры.
Полезный совет: прежде чем готовить документы, составьте список близких, которым планируете делать дорогие подарки. С ними можно не беспокоиться о налогах. А если вы просто передаёте деньги (наличные или перевод на карту), то налог не возникнет.
Правило № 2: если дарите «чужому» — налог есть
Когда получатель подарка не входит в круг близких родственников, действуют общие налоговые правила.
- Кому дарим? Дяде, тёте, племяннику, свёкру, тёще, другу, коллеге, гражданскому супругу.
- Что дарим? Недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, цифровые финансовые активы, цифровую валюту, доли, паи.
- Сколько платить? 13-15% от стоимости подарка для граждан России, 30% — для нерезидентов.
- От какой суммы? От рыночной стоимости, а не от кадастровой или той, что вы укажете в договоре. Если налоговая при проверке декларации 3-НДФЛ сочтёт стоимость заниженной, она вправе пересчитать по рыночной цене. При этом рыночную стоимость можно подтвердить отчётом оценщика (такая оценка не обязательна) — это поможет избежать споров с налоговой.
Пример: вы подарили другу машину, которую официально оценили в 500 тысяч рублей. Считаем налог: 500 000 * 13%* = 65 000 рублей. Именно эту сумму придётся заплатить получателю подарка. Кроме того, есть смысл заложить в расходы стоимость перерегистрации транспортного средства в ГАИ.
Правило № 3: изучите альтернативы дарению — иногда они выгоднее
Дарение — не единственный способ. Другие варианты могут лучше подойти вашей ситуации, сэкономить деньги или дать больше гибкости.
Альтернатива: купля-продажа
- Вы не дарите, а продаёте имущество.
- При сильно заниженной цене налоговая может пересчитать налог от рыночной стоимости имущества.
- Деньги лучше провести через банк для подтверждения сделки.
Важно: по сделкам с недвижимостью налоговая сравнивает цену по договору с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на 0,7. Если цена в договоре ниже, то ФНС рассчитает налог исходя из кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
Альтернатива: завещание
- Позволяет передать имущество после смерти, сохранив полное право распоряжения при жизни.
- Наследники платят только государственную пошлину за вступление в наследство. НДФЛ в данном случае не возникнет.
Альтернатива: безвозмездное пользование (для недвижимости)
- В чём суть: вы не передаёте право собственности, а просто разрешаете человеку жить в вашей квартире или пользоваться имуществом на определённый срок.
- Подобная конструкция не предполагает перехода права собственности, что исключает необходимость уплаты НДФЛ.
Правило № 4: не используйте сомнительные схемы
Попытка замаскировать куплю-продажу под дарение может вызвать налоговые доначисления и штрафы. Если реально планируется сделка, в ходе которой передаются денежные средства в обмен на товар/работу/услугу и пр. — оформляйте договор купли-продажи. Это легально и безопаснее для обеих сторон.
Что делать, если всё-таки подарок облагается налогом
Если вы получили дорогой подарок (не в виде денежных средств) и не от близкого родственника, важно сделать три следующих шага.
- Определите рыночную стоимость (по договору или отчёту оценщика).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Уплатите налог до 15 июля.
Закажите отчёт об оценке. Для расчёта налога нужна не ваша примерная оценка, а официальная.
Пример: получили подарок в 2025 году → подаёте декларацию до 30 апреля 2026 года → платите налог до 15 июля 2026 года.
Коротко о главном
- Дарите родителям, детям, братьям/сёстрам, супругу? → Налога нет.
- Дарите другу, дяде, тёще? → Налог 13-15% или 30% от стоимости подарка (зависит от дохода и резидентства). Или рассмотрите куплю-продажу.
- Дарение недвижимости? → Учтите расходы на нотариуса (0,5% от стоимости имущества, но не более 20 тысяч рублей) и госпошлину (2000 рублей).
- Не готовы расстаться с правом собственности? → Вспомните про завещание или договор безвозмездного пользования.
- Должны заплатить налог на дарение? → Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и оплатите до 15 июля.
Важно
Правила налогообложения при дарении указаны в законах – Налоговый кодекс (Статья 217, п. 18.1), Семейный кодекс (Статья 14), а на сайте ФНС России (nalog.gov.ru) есть актуальные формы деклараций и сроки уплаты налога.
