Туристический налог вместо курортного сбора: кто и сколько будет платить
5 мин
В июле 2024 правительство внесло поправки в налоговую систему, в числе которых было введение с 2025 года нового налога – туристического. Внесённые изменения зафиксированы в Федеральном законе № 176-ФЗ (п. 83 ст. 2) от 12.07.2024.
Туристический налог, который раньше был знаком россиянам по заграничным поездкам, в нашей стране придёт вместо курортного сбора. СберСова узнала, сколько, кому и в каких регионах придётся платить.
Что такое туристический налог
Налог, который вскоре появится во многих регионах страны, вводится в качестве альтернативы курортному сбору. В тех местах, где ранее действовал такой сбор, переход на новый налог возможен только после решения местной администрации.
Туристический налог и курортный сбор – разные платежи, хотя оба связаны с туризмом. Отличаются они тем, кто является плательщиком.
Курортный сбор оплачивается туристами за пользование курортной инфраструктурой.
Это дополнительный платёж, который гости вносят во время пребывания в отеле, санатории или другом месте размещения.
Туристическим налогом облагаются объекты размещения.
То есть налогоплательщиками становятся владельцы гостиниц, отелей, санаториев и других объектов, внесённых в специальный реестр.
Для регионов, где курортный сбор не применялся, новый налог станет нововведением.
Вводится плата для направлений, популярных у путешественников. Регионы смогут самостоятельно регулировать взимание сбора. Предполагается, что такой инструмент поможет развитию инфраструктуры для внутреннего туризма.
Туристическая отрасль уже восстановилась после пандемии COVID-19 – мы писали об этом в статье СберСовы. Так что введение нового налога в РФ – логичная мера поддержки направления.
Как это работает в других странах
Для сравнения, туристический налог уже давно действует во многих странах Европы и Азии, а также в США. Его рассчитывают за каждого гостя и ночь проживания. Налог обычно входит в оплату гостиницы или отеля, реже его платят туристы при въезде или выезде из страны. Размер может варьироваться в зависимости от региона и сезона – примерно от 1 до 45 евро в сутки на человека.
Деньги, которые власти зарабатывают на туристах, направляются на развитие природных зон, туристической и социальной инфраструктуры.
Зачем нам новый налог
С 2018 года в России в рамках эксперимента взимался курортный сбор. Изначально он действовал для отдыхающих в Краснодарском, Ставропольском, Алтайском краях и в Крыму, который затем отказался от сбора. В 2022 к эксперименту подключили федеральную территорию «Сириус», Сочи и Санкт-Петербург.
С 2025 года курортный сбор трансформируют в туристический налог, а географию территорий, где его будут взимать, расширят на всю Россию.
Решение о введении нового налога на туристов принимают местные или региональные власти. Его уже утвердили следующие регионы.
Власти Владивостока, Калининграда, Нижнего Новгорода, Тулы и Свердловской области, а также другие регионы ещё обсуждают, будет ли введён туристический налог.
Для многих россиян нововведение стало сюрпризом, ведь люди не привыкли к этому виду сбора внутри страны. При этом его цель – поддержать популярные у туристов города и регионы.
Кто должен платить туристический налог
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог коснётся только объектов размещения, которые имеют статус классифицированных. Речь про гостиницы, отели и другие средства размещения, внесённые в список классифицированных.
Классификация не является обязательной для глэмпингов и некоторых санаториев. Однако если санаторий предоставляет услуги проживания в рамках санаторно-курортного лечения, он автоматически считается классифицированным и, соответственно, становится налогоплательщиком.
Собственники квартир, сдаваемых посуточно, не подпадают под действие поправок в законодательстве. Это освобождает частных арендодателей от уплаты взноса.
Фактически сумма налога будет включаться в стоимость номера для постояльцев – её укажут отдельной строкой в расчётных документах. Перечислять деньги в бюджет региона и отчитываться за взнос будут уже владельцы гостиничного бизнеса.
С кого не будут брать туристический налог
В новом законе есть и исключения – льготные категории граждан, с которых не будут взимать вводимый налог.
Региональные или местные власти смогут в будущем расширить льготный перечень по своему усмотрению.
Куда пойдут деньги
Собранные деньги будут направлены в местные бюджеты тех городов, где располагаются гостиницы и отели, подлежащие налогообложению. Деньги планируется использовать целевым образом – на развитие городской инфраструктуры и улучшение условий для жителей и гостей.
Основные направления расходов:
- благоустройство городских пространств. Муниципалитеты смогут финансировать создание парковых зон, пляжей, велосипедных дорожек и пешеходных маршрутов;
- поддержка городов с высокой нагрузкой от туризма. Это касается небольших населённых пунктов (например, Суздаля), где турпоток значительно превышает численность местного населения;
- ремонт и содержание объектов городской инфраструктуры. Туризм ускоряет износ дорог, зданий и других объектов. За счёт туристического налога власти смогут финансировать ремонт зданий, реставрацию исторических памятников, вывоз мусора.
Налоговая база
Закон позволит администрациям городов самостоятельно устанавливать ставку туристического налога с учётом допустимых значений. В большинстве случаев размер взноса будет рассчитываться по зафиксированной максимальной ставке. В 2025 году она составит 1% от общей стоимости проживания в отеле. Последующие четыре года ставка будет расти на 1 п. п., пока не станет равна 5%:
- в 2026 – 2%,
- в 2027 – 3%,
- в 2028 – 4%,
- после 2029 – 5%.
Предполагается, что местные или региональные власти будут регулировать размер ставки в зависимости от сезона и категории объекта размещения. Минимальная взимаемая сумма уже определена – она составит 100 рублей в сутки с человека.
Пример расчёта туристического налога
Представим ситуацию. Молодая пара – Ольга и Андрей – решила провести январские праздники в доме отдыха и забронировала номер на 7 ночей. В регионе, где расположен отель, установлена ставка 1%.
Стоимость номера на двоих составила 12 500 рублей в сутки, за 7 ночей – 87 500 рублей.
Налог за двоих составит: 87 500 * 1% = 875 рублей
Соответственно, Ольга и Андрей заплатят за размещение 87 500 + 875 = 88 375 рублей.
Если бы Ольга и Андрей забронировали два номера за 12 500 рублей за ночь, налог 875 рублей заплатил бы каждый из них.
Как оплачивать туристический налог
Постояльцы будут оплачивать дополнительный сбор во время заселения или выезда из гостиницы – одновременно с оплатой размещения. Сам же налог войдёт в состав единого налогового платежа для владельцев отелей.
Для уплаты туристического налога гостиницы должны соответствовать следующим критериям:
- право собственности или другое основание владения. Объект размещения должен находиться в собственности налогоплательщика или принадлежать ему на прочем законном основании;
- включение в реестр классифицированных объектов размещения. Только гостиницы из этого перечня обязаны уплачивать туристический налог.
Начисленную сумму нужно будет уплачивать не позднее 28 числа месяца, который следует за отчётным кварталом. При этом декларация по налогу будет подаваться до 25 числа.
Требования нового закона не распространяются на квартиры, которые сдаются посуточно, независимо от того, кто выступает арендодателем – физлицо, ИП или организация. Если путешественник решит остановиться в таком объекте, доплачивать с учётом нового налога ему не придётся.
Как налог будет отражаться в бухгалтерском и налоговом учётах
Просто зачислить средства на единый счёт не получится – придётся оформить отдельное платёжное поручение с указанием конкретного кода бюджетной классификации (КБК).
Для уплаты налогоплательщики будут обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту нахождения объекта размещения. Если гостиницы расположены в разных муниципалитетах, налогоплательщик сможет подать общую декларацию.
Для бухгалтерского учёта гостиницам рекомендуется выделить отдельные субсчета – 68.5 и 90.5. Это позволит отделить сумму налога от основного оборота.
