Продажа автомобиля — сделка, в результате которой человек получает доход, а значит, с него нужно платить налог. Однако в некоторых случаях сумму можно уменьшить или свести к нулю. Расскажем о видах налога, его размере, способах расчёта и случаях, когда в казну ничего платить не нужно.
Какой налог с продажи автомобиля
Если вы продали свою машину, обязаны уплатить налог в размере 13% от ее стоимости, это будет обычный взнос в казну физического лица (НДФЛ). Такие же проценты удерживают с зарплаты на месте работы или с доходов от аренды, если сдаёте жильё.
Индивидуальный предприниматель или компания с продажи автомобиля уплатит налог в соответствии с правилами своей системы налогообложения. Так, если ИП на УСН (упрощённой) — в размере 6% от дохода, а если НДС — соответственно виду деятельности. Размер выплаты также зависит от цены автомобиля, периода владения, наличия льгот и вычетов.
Если вы — не ИП, важен период владения автомобилем. Правила уплаты налога содержатся в статье 217 НК РФ, где сказано, что платить необходимо, если автомобилем гражданин владеет до трёх лет.
Если машину подарил человек, который не является родственником, и это подтверждено договором, новый владелец должен заполнить декларацию и уплатить налог. Сумма зависит от рыночной цены на машину в день, когда она была подарена.
Когда НДФЛ при продаже автомобиля платить не нужно
Если вы купили транспортное средство в 2019 году, а в 2023 году продали, нет необходимости ни в отправке декларации, ни в уплате НДФЛ, так как у вас во владении она была дольше трёх лет. Срок владения начинается с того дня, когда был подписан договор купли-продажи или, если это наследство, то со дня смерти человека.
При покупке подержанного авто за 800 тысяч рублей и продаже ее за такую же цену через два (а не три) года положено заполнить декларацию и заплатить налог. Но, если есть документы — договор с указанием суммы, расписка и пр., НДФЛ платить не понадобится, так как на подтверждённые доходы положен вычет. Налоговая база будет такая: 800 тысяч рублей (доход) минус 800 тысяч рублей (расход) = 0 рублей.
Мы составили список случаев, когда уплата НДФЛ не понадобится.
- Машина принадлежала человеку более трех лет. Такие правила предусмотрены, чтобы отделить обычных людей от перекупщиков, которые покупают, чтобы сразу продать дороже.
- Автомобиль унаследован. Наследник не обязан уплачивать взнос в казну при продаже автомобиля, если он владел им не менее трех лет. В противном случае придется заплатить НДФЛ (13%).
- Владелец автомобиля не извлек выгоду из его продажи. Такая ситуация не будет интересна для ФНС. Если машина была продана по цене ниже или равной его покупке, налоговая нагрузка составит ноль.
- Машина стоила не дороже 250 тысяч рублей. По закону такая сумма не подлежит налогообложению в рамках купли-продажи ТС, если дороже — нужно платить.
- Автомобиль передан новому владельцу в форме дарения от родственника. мужа (жены), матери, отца, детей, сестёр, братьев (сводных в том числе), бабушек, дедушек. Здесь нужно предоставить договор дарения.
Расчёт налога с продажи авто для физлиц
Формула для расчета выглядит так:
Налог = (Доход минус Расход) × 13%
- Предположим, ваш доход от продажи составил 1 миллион рублей, а сумма, потраченная на покупку, — 800 тысяч рублей. Подставляя данные в формулу, получаем:
Налог = (1 000 000 − 800 000) × 13% = 26 тысяч рублей
- Налог с продажи авто с вычетами считается по формуле:
(Доход от продажи минус Вычет) × 13%
Первый показатель — сумма, полученная продавцом. Она зафиксирована в договоре купли-продажи.
Если всё же платить необходимо, то в некоторых случаях можно сэкономить с помощью имущественных вычетов. Так, при фактически подтверждённых расходах на покупку авто положен вычет в сумме 250 тысяч рублей. В налоговую необходимо предоставить документы о сделке: договор купли-продажи, чеки, квитанции об оплате услуг, расписку с подписью покупателя.
Вычет в 250 тысяч рублей будет уместен и выгоден в ситуации, если купить подержанное разбитое авто за 150 тысяч рублей, затем починить его и продать за 250 тысяч рублей. Разумеется, если будут в наличии чеки об уплате в СТО и документы о покупке.
Порядок отчётности и уплаты НДФЛ
Мы составили порядок действий гражданина, который продал или планирует продать автомобиль. Лучше знать заранее, на что обратить внимание.
- Соберите пакет документов: договор купли-продажи, ПТС, расписку от покупателя, квитанции об оплате, доказательства прав на вычеты (если они есть).
- Рассчитайте сумму. Вы можете сделать это самостоятельно, используя специальные онлайн-калькуляторы или обратиться за помощью к налоговому консультанту.
- Заполните форму 3-НДФЛ. Если не уверены в своих знаниях, обратитесь за помощью в налоговую инспекцию или к профессиональному бухгалтеру.
- Уплатите в установленные сроки: через личный кабинет налогоплательщика, в банке или через платежные терминалы.
При заполнении декларации нужно будет внести ФИО, дату рождения, данные паспорта и прописку, сумму дохода, размер вычета (если есть). Не забудьте предоставить подтверждение доходов и расходов, заявленных на вычет, иначе заплатите сумму полностью и потеряете деньги.
При расчете налога следует учитывать цель продажи. Если автомобиль продается в связи с переездом или потерей работы, то налоговая служба может пойти навстречу и предоставить дополнительные льготы. Также не забудьте, что учитываются все доходы физического лица за налоговый период.
Заполнение и отправка декларации
Проще всего заполнить отчёт в ЛК. При отправке прикрепите договор купли-продажи, он будет подтверждением доходов (получения денег). В качестве доказательства расходов отправьте также расписку от человека, который продал вам авто.
Если машину вам подарил не близкий родственник, в графе расходов нужно указать её рыночную стоимость. Если авто куплено и продано в одном и том же году, в графе «Доход» напишите сумму, полученную от покупателя, а в «Расходе» — рыночную стоимость ТС и вычет в сумме 250 тысяч рублей.
Перед подачей декларации тщательно проверьте все расчеты, чтобы избежать ошибок. Отправить её в налоговую можно тремя способами:
- воспользоваться формой на сайте nalog.gov.ru (на год, за который отчитываетесь), заполнить и отослать в ФНС;
- использовать программу «Декларация» на портале ФСН, после заполнения отослать через ЛК;
- войти в личный кабинет по логину и паролю, заполнить в нем декларацию, введя суммы по всплывающим подсказкам, и отправить.
Сохраняйте копии всех документов, связанных с продажей автомобиля и уплатой налога, на случай возникновения вопросов со стороны ФСН.
Какие есть налоговые льготы
Помимо стандартного имущественного вычета, существуют и другие льготы, которые могут снизить или вовсе освободить от уплаты налога при продаже автомобиля. Перечислим их.
- Продажа автомобиля, приобретенного по программе льготного автокредитования. В некоторых случаях могут действовать дополнительные условия налогообложения. Рекомендуется уточнять детали в кредитном договоре и ФНС.
- Продажа автомобиля, находящегося в совместной собственности. Каждый из собственников может воспользоваться имущественным вычетом пропорционально своей доле.
- Продажа авто, полученного в дар. Сроки и условия налогообложения при продаже подаренного автомобиля могут отличаться от общих правил.
К отчётности стоит отнестись внимательно: если забудете, что вам положены льготы, упустите возможность сэкономить.
Когда отчитываться
Даты отчёта и уплаты разные. Подать декларацию о доходах при продаже автомобиля необходимо до 30 апреля будущего года. Если вы продали машину в 2024 году, то отчитаться нужно до указанной выше даты в 2025 году.
Внести оплату необходимо не позднее 15 июля года, который следует за отчётным. Налоговый счёт физлица, индивидуального предпринимателя или компании можно пополнить в едином государственном сервисе «Уплата налогов и пошлин» через ЛК плательщика.
Например, ТС куплено в 2022 году, а продано в 2024-м, тогда внести единый налоговый платёж (ЕНС) нужно до 15 июля 2025 года.
Чем грозит неуплата налога с продажи автомобиля
Если опоздали отчитаться и перечислить налог, рискуете получить штраф в 5% от суммы за каждый месяц просрочки (но не выше 30% налога). Так, если опоздали на 3 месяца, то уплатите 15% от суммы. Если не уплатили, скрыли сделку или внесли неполную сумму, штраф составит 20% от неуплаченной суммы.
Помните, что вся информация о продажах и покупках транспортных средств ГИБДД поступает в ФНС. Так что скрывать такие сделки бесполезно.
Почему важно уплачивать налоги вовремя
Своевременная уплата налогов — это ваш вклад в развитие страны. Налоги идут на финансирование социальных программ, строительство дорог, образование и здравоохранение. Несмотря на кажущуюся простоту расчетов при продаже автомобиля могут возникать налоговые споры. С чем они связаны?
- Налоговая служба может оспорить указанную в договоре купли-продажи стоимость, если сочтет ее заниженной.
- Могут отказать в применении налогового вычета, если посчитают, что документы, подтверждающие право на вычет, оформлены неправильно или не полностью.
- Могут возникнуть споры относительно классификации автомобиля (легковой, грузовой и т.д.), что влияет на размер налога.
Чтобы избежать налоговых споров, сохраняйте все документы и заполняйте декларацию 3-НДФЛ внимательно и точно.
Заключение
Налог с продажи автомобиля — это обязательный платеж для законопослушного гражданина. Сроки подачи декларации и уплаты налога строго регламентированы. Пропустив их, вы рискуете получить штрафы и пени. Предоставление недостоверных данных в декларации — тоже серьезное нарушение, за которое предусмотрена административная и даже уголовная ответственность.
