Налог на процентные доходы по вкладам, накопительным счетам и инвестициям всегда платится за предыдущий календарный год. В 2025 году мы платим такой налог за процентные доходы по сберегательным и накопительным инструментам за 2024 год. В расчёте налога участвуют не только фактические процентные доходы, но и ключевая ставка.
Чем налог на вклады отличается от обычного НДФЛ
Налогообложение процентных доходов от банковских депозитов, накопительных счетов и инвестиций появилось в России в 2021 году. Однако из-за пандемии COVID-19 государство на два года отложило введение в действие этого налога. Поэтому впервые россияне платили налог на процентные доходы только в 2024 году – за 2023-й. В этом году база расчёта налога – процентный доход по вкладам и накопительным счетам за 2024 год.
Но это не классический подоходный налог. С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физлиц (НДФЛ). Чем выше доход, тем выше налог. Размер подоходного налога может составлять 13%, 15%, 18%, 20% или 22%. Однако для налога на процентные доходы сохранили прежнюю, двухступенчатую шкалу ставки – 13% и 15%. Налог в 13% уплачивается при годовом доходе до 2,4 млн рублей – по аналогии с обычным НДФЛ. Годовые доходы свыше 2,4 млн рублей облагаются налогом на процентные доходы по ставке 15%.
Куда идут деньги от налога на вклады
В государственном бюджете Министерство финансов прописывает предполагаемые налоговые доходы. Как и НДФЛ, налог на вклады зачисляется в федеральный бюджет. В 2025 году Минфин запланировал получить от налога на вклады более 250 млрд рублей. Сумма более чем в два раза превышает показатель 2024 года, когда казна получила от этого налога 111 млрд рублей. По бюджетному плану, в 2026 году доходы от налога на проценты по вкладам должны быть ещё выше – 262,14 млрд рублей. А вот в 2027-м значительно ниже – 173,34 млрд рублей.
Налог рассчитывается по формуле, учитывающей динамику ключевой ставки Банка России за прошлый календарный год. Поэтому на 2027 год правительство запланировало меньше таких доходов, чем на 2026-й. Это означает, что в 2026 году (за который будет платиться налог в 2027-м) среднегодовая ключевая ставка прогнозируется ниже, чем в 2025-м.
Только с дохода
Сами размещённые на вкладах и накопительных счетах средства налогом не облагаются, независимо от размера этих видов сбережений. Налог платится только с процентов, полученных от вкладов и накопительных счетов.
Как провести расчёты
НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода с депозитов и накопительных счетов за вычетом необлагаемой суммы. Необлагаемый лимит каждый год разный.
Налог рассчитывается по базовой формуле: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году.
Например, в 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Таким образом, не облагаемая налогом сумма составляла 210 тысяч рублей. Налог необходимо заплатить за процентный доход, полученный сверх этой суммы.
Если в 2024 году общий доход по всем размещённым вкладам клиента банка составил менее 210 тысяч рублей, налог платить не нужно.
Разберём вариант, когда процентный доход по вкладам составил 300 тысяч рублей. Это на 90 тысяч больше суммы, которая не облагается налогом. Налог в размере 13% необходимо будет заплатить именно с этой суммы. То есть сумма налога составит 13% от 90 тысяч = 11 700 рублей.
Как платить
Этот налог вам необязательно самостоятельно рассчитывать, но нужно самостоятельно платить. Происходит это по такой схеме.
До 1 февраля каждого года банки отправляют информацию о процентных доходах клиентов в налоговые органы. Если процентный доход превышает необлагаемый лимит, налоговый орган направляет гражданину уведомление с уже указанной суммой налога, который необходимо заплатить. Это уведомление приходит с уведомлением об имущественных налогах во втором полугодии.
Гражданин обязан заплатить налог по процентным доходам за 2024 год до 1 декабря 2025 года. Сделать это можно двумя способами – на сайте налоговой или через приложение Федеральной налоговой службы. Декларация о доходах для уплаты этого налога не подаётся.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ нужно будет только в том случае, если у вас есть вклады в иностранных банках. Тогда декларацию нужно самостоятельно направить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и после этого уплатить налог.
При исчислении налога не будут учитываться проценты:
- по вкладам (остаткам на счетах) в рублях в российских банках, если процентная ставка по ним в течение всего календарного года не превышала 1% годовых;
- по счетам эскроу.
Важно знать: НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители либо усыновители, опекуны или попечители.
Где найти информацию
Проверить данные от банков о выплаченных вам процентах по вкладам и накопительным счетам можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
Если вы не согласны с расчётами, необходимо обратиться в банк, где у вас открыты вклад или накопительный счёт, и попросить направить обновлённую информацию в налоговую.
Если банк откажется менять информацию и вы захотите оспорить этот отказ в суде или написать жалобу, например, в Банк России, то обязанность платить налог на время рассмотрения жалобы или иска не отменяется. Если вы не заплатите этот налог до 1 декабря, начнут начисляться пени. Размер пени за просрочку равен 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки. Этот штраф начисляется на сумму отрицательного сальдо на едином налоговом счёте налогоплательщика. Общий размер пени за просрочку налога на процентные доходы может достигать суммы самого налога.
