Поправки были внесены в некоторые статьи Налогового кодекса РФ и вступили в силу с 1 января 2023 года. Согласно предыдущей редакции ст. 223 НК РФ, датой получения дохода в виде зарплаты считался последний рабочий день месяца. Именно в этот момент работодателем удерживались 13% налога на доходы физических лиц с обеих положенных по Трудовому кодексу частей зарплаты — за первую и вторую половину месяца. Работодатель как налоговый агент платит НДФЛ за сотрудников.
Таким образом, аванс сотрудники получали без вычета налога. Приходящаяся на него часть НДФЛ удерживалась из суммы окончательного расчёта.
С 1 января 2023 года днём получения дохода считается дата его фактической выплаты наличными или на карту работника, а не последний рабочий день месяца. А значит, теперь работодатель рассчитывает и удерживает НДФЛ и с аванса, и с остатка зарплаты. Из-за этого привычные суммы аванса в 2023 году стали меньше. В то же время ровно на такую же сумму увеличился размер второй половины зарплаты, ведь НДФЛ с аванса из неё больше не удерживается. И хотя окончательная сумма получаемых работниками на руки за месяц денег осталась прежней, эти бухгалтерские нюансы для многих могут расстроить привычную финансовую рутину или даже привести к необходимости пересмотра устоявшегося графика плановых платежей.
Например, если ранее работник платил за аренду квартиры или погашал долг по кредиту в первой половине месяца из аванса, то теперь это может стеснить его финансовое положение или даже потребовать пересмотра дат причитающихся выплат.
Материальный «ущерб» мы попробовали наглядно показать на примере. Эти термины использованы в кавычках, так как работают только применительно к разным частям оклада, который в целом за месяц остаётся неизменным.
Пример приведён для двух наиболее распространённых схем выплаты аванса и остатка зарплаты:
Андрей с 1 июня работает менеджером по работе с клиентами и получает оклад 50 000 рублей. Аванс у него 22-го числа за фактически отработанные дни в первой половине текущего месяца, а зарплата — 7 числа следующего месяца. С учётом праздничного 12 июня к 15-му числу включительно он отработал в июне 10 дней. А всего в июне был 21 рабочий день.
Получилось, что с аванса Андрея его работодатель заплатил за него 3 096 рублей НДФЛ, а со второй части зарплаты — 3 404 рубля. Итого — 6 500 рублей налога.
Если бы расчёт производился по старым правилам, то в качестве аванса Андрей получил бы на руки 23 810 рублей, а не 20 715 рублей. А во вторую часть зарплаты — 19 690 рублей, а не 22 785 рублей.
Разница не очень большая, но для Андрея она имеет значение. 5-го числа каждого месяца он должен осуществлять минимальный платёж по кредитке на сумму чуть больше 3 000 рублей. Его рассчитанного по старым правилам аванса хватало как раз на жизнь и безболезненное обслуживание банковской кредитной карты. Теперь Андрею надо будет решить, на чём сэкономить и где взять недостающие к 5-му числу деньги для расплаты с банком.
Подруга Андрея Зинаида работает в такой же должности с аналогичным окладом в компании-конкуренте работодателя Андрея. И там принято начислять аванс не по фактически отработанным дням, а в размере 40% от брутто-оклада. При этом так совпало, что выплаты производятся в те же числа каждого месяца, что и в компании Андрея.
Для бухгалтерии работодателя Зинаиды неважно, сколько рабочих дней было в июне.
Если бы расчёт производился по старым правилам, то в дату выплаты аванса Зинаида получила бы на 2 600 рублей больше, а при получении остатка за месяц — на столько же меньше.
Самый верный, но не самый оптимистичный ответ такой: это зависит от желания работодателя поддержать работников и от его возможностей это сделать с минимальным обременением для себя.
В качестве возможных вариантов выхода из ситуации эксперты называют:
Простота/возможность реализации первых трёх пунктов зависит от того, каким договором регламентируется зарплата и порядок её выплаты в компании. В любом случае это потребует усилий, от подписания дополнительного соглашения с каждым сотрудником до переговоров с профсоюзом, и не каждый работодатель на это пойдёт.
Наиболее вероятной представляется оптимизация работником графика собственных денежных потоков, если уменьшившиеся авансовые денежные поступления не позволяют этот график соблюдать.
Сколько денег откладывать и как быть, если откладывать нечего
Сегодня практически каждый человек знает, как важно откладывать часть дохода, чтобы создать запас на экстренный случай и копить на важные цели. Разбираемся, сколько нужно откладывать и как быть, если к концу месяца от зарплаты ничего не остаётся.
Миллион хлама в обмен на миллионы
Однажды каждому нужно разобрать антресоль в квартире, чулан на даче или дедушкин гараж. Письма, фотографии и дневники лучше, конечно, оставить в семейном архиве, а диафильмы станут отличным развлечением для будущих поколений. Но что делать с остальным?
Личный финансовый план: копить на мечту и получать удовольствие
Машина, квартира и даже свой дом — многие мечты достижимы, если на них копить. Но изъятие из бюджета 10-20% доходов — это боль прямо сейчас, а абстрактная машина в будущем — слабое утешение. Поэтому важно не просто откладывать деньги, а сделать годовой финансовый план, который поможет сократить сроки и найти дополнительные ресурсы, сделав вашу цель реалистичной и позволив вам копить с удовольствием.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2024 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ru