Налоговый вычет за обучение: какую сумму можно вернуть и как это сделать

Если вы тратили деньги на собственное образование или на обучение близких, часть затрат можно вернуть с помощью социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассказываем, кто и в каких случаях может его оформить и на какие нюансы следует обратить внимание.

Кто может получить вычет за обучение

Вычет предоставляется тем, кто оплатил:

• свою учёбу по дневной, вечерней, заочной или иной форме обучения;
• обучение своих детей или подопечных по очной форме при условии, что детям меньше 24 лет;
• учёбу братьев или сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме.

Если же вы оплатили учёбу супруга или иных родственников, вычет не предоставляется.

Существует расхожее заблуждение, что вычет полагается лишь оплатившим обучение в вузе или техникуме. Однако главное здесь — наличие образовательной лицензии. И если вы пошли на курсы кройки и шитья или в автошколу и у курсов есть лицензия, то вычет может быть получен. И наоборот: если вы пошли на занятия при вузе, но по договору услуги вам оказывает юрлицо без лицензии — вычета не будет.

Если вы оплатили обучение у индивидуального предпринимателя без лицензии, то вычет может быть предоставлен: такая позиция изложена в письме Минфина России от 18 ноября 2015 года.

Размер вычета ограничен и зависит от того, какие ещё вычеты вы оформляли. Кроме вычета на обучение, существуют и другие: на лечение; в размере трат на благотворительность; на добровольное пенсионное страхование и так далее. Максимальные расходы, по которым можно получить все виды социальных налоговых вычетов за один год, составляют 120 тысяч рублей. Вернуть из бюджета можно 13% от этой суммы — 15 600 рублей. То есть если в год было потрачено 100 тысяч рублей на обучение и 100 тысяч рублей на лечение, то максимальный вычет и тогда не превысит 15 600 рублей. Остаток вычета на следующие годы не переносится, вернуть из бюджета можно не более фактически уплаченного за год НДФЛ.

При оплате обучения детей база для вычета ещё меньше — всего 50 000 рублей, то есть возврат составит не более 6500 рублей. Если человек платил в одном налоговом периоде за обучение нескольких своих детей или за себя и брата/сестру, то максимальный размер вычета всё равно будет 15 600 рублей.

При этом вычет предоставляется лишь в части НДФЛ, удержанного с доходов человека по ставке 13%. Например, индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения (ставка 6%) и человек, получивший крупный выигрыш в лотерею, за который он уплатил НДФЛ в размере 35%, вычет в части этих доходов не получат.

Нюансы с договором

Процедура получения вычета несложная, но есть важные моменты, на которые следует обратить особое внимание.

На кого оформлены договор и платёжные документы

При обучении детей, братьев или сестёр договор и платёжные документы могут быть оформлены как на ученика, так и на того, кто платит за учёбу и будет получать вычет. Минфин России в своих письмах разъяснял, что вычет возможно получить, если договор оформлен на ребёнка, а платёжные документы на родителя. Могут быть споры с налоговиками: придётся доказывать, что денежные средства за учёбу вносились по поручению родителя. Если же все документы оформлены на обучающегося ребёнка, то в вычете откажут.

Интересный нюанс с оплатой обучения супругов. Если, к примеру, договор оформлен на жену, а обучение за неё оплачивал муж, то жена может по своим доходам получить вычет. Считается, что в браке все траты общие, и потому ФНС в таких случаях не отказывает.

Период оплаты

Иногда учёбу оплачивают за несколько лет вперёд — например, опасаясь роста цен на обучение. В случае, если оплата произведена за 2-3 года, растянуть вычет на несколько налоговых периодов нельзя: вычет будет применен лишь единожды и не превысит 15 600 рублей (при оплате за себя, брата или сестру) или 6500 рублей (при оплате за ребёнка).

Вычет на обучение можно получить даже в том случае, если вуз находится в другой стране. Важно подтвердить очную форму обучения и наличие образовательной лицензии. Также для получения вычета потребуется нотариальный перевод документов из иностранного вуза.

Если оплачивается учёба ребёнка или брата/сестры, то также потребуется справка из учебного учреждения об очном обучении и документы, подтверждающие родственную связь.

Оформление вычета

Налоговый вычет на обучение можно оформить как через работодателя, так и путём подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговые органы.

При оформлении на работе сначала всё равно необходимо предоставить документы по списку в ФНС — например, через личный кабинет. Работодатель временно перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.

Заявление на вычет и декларацию 3-НДФЛ можно подать самостоятельно по окончании налогового периода. В этом случае вычет можно получить за три предыдущих года. Удобнее всего подавать декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, сама процедура занимает 15-20 минут.