В последние годы всё чаще работодатели не устраивают сотрудников в штат, а заключают договор гражданско-правового характера — ГПХ. Это иная форма взаимоотношений между сторонами, у которой есть свои плюсы и минусы. А с 2023 года вокруг ГПХ существенно изменилось законодательство. В чём разница между трудовым договором и гражданско-правовым — в материале СберСовы.
Общие отличия
Главные отличия трудового договора от гражданско-правового — в порядке взаимоотношений заказчика и исполнителя работ, а также в оформлении этих трудовых отношений с помощью установленных законом документов. Правовой статус у таких работников также будет несколько отличаться. На первый взгляд различие некритично, но на самом деле здесь важно учитывать массу нюансов.
Трудовой договор заключается, если речь идёт о долгосрочном выполнении рабочих обязанностей. Тогда человека зачисляют в штат организации.
Договор гражданско-правового характера оформляют, когда работодатель, он же заказчик, привлекает специалиста для оказания какой-то разовой работы или услуги с конкретным результатом. Например, компания нанимает электрика для прокладки кабелей в новом офисе или дизайнера для изготовления логотипа. То есть при трудовом договоре работодатель нанимает сотрудника, чтобы тот выполнял свои функции за зарплату. При ГПХ предметом отношений является результат, выполненный в срок. Сроки при этом чётко прописаны в договоре наравне со штрафными санкциями за их срыв — в отличие от трудового договора, где обычно указаны общие обязанности сотрудника.
Многое зависит от договорённостей сторон трудовых взаимоотношений — потенциально временного работника могут оформить и сразу в штат. Но чаще с сотрудником, работающим по договору ГПХ, через несколько месяцев заключают полноценный трудовой договор, если его услуги требуются работодателю на постоянной основе.
Трудовой договор и договор ГПХ отличаются друг от друга по ряду признаков
Трудовой договор
- Стороны именуются работодателем и работником, и второй занимает подчинённое положение.
- Работник считается более защищённым законодательством: поскольку эта форма отношений регулируется Трудовым кодексом, сотрудник, чьи права нарушают, может обратиться в трудовую инспекцию.
Договор ГПХ
- В ГПХ стороны — заказчик и исполнитель. Они равны с юридической точки зрения.
- При ГПХ взаимоотношения регулируются Гражданским кодексом РФ, стороны равны, поэтому все споры решаются только через суд. Конечно, в классическом трудовом споре тоже можно дойти до суда, но такие случаи редки.
- Считается, что ГПХ выгоднее для организаций, так как они несут меньше ответственности и обязательств перед исполнителями.
Важный нюанс — компания несёт обязанность по уплате налогов как за сотрудника, с которым оформлен трудовой договор, так и за исполнителя на ГПХ. Разницу в налогообложении мы рассмотрим ниже.
Иногда работодатели в целях экономии заключают договоры ГПХ, хотя их отношения с исполнителями носят все признаки трудовых. Например, сотрудник ходит на работу каждый день, получает ежемесячно аванс и зарплату, за ним закреплено оснащённое рабочее место. Это чревато последствиями: если инспекция подтвердит, что отношения трудовые, а договор ГПХ неправомерен, работодателя не только обяжут взять сотрудника в штат, но ещё и оштрафуют.
Чтобы оправдать себя, работодателю придётся доказать, что заключение договора гражданско-правового характера было обоснованным и что он чётко понимает его отличие от трудового договора, а также юридическую разницу между ними.
В договоре гражданско-правового характера важно максимально подробно расписать условия оказания услуг:
- вид и содержание работ;
- начальный и конечный срок их выполнения;
- каналы связи, по которым заказчик должен получить результаты проделанной работы;
- наличие и объём штрафных санкций.
По итогу предоставленных услуг к договору ГПХ обычно оформляют и подписывают акт приёма-передачи работ. Иногда заказчик также может попросить предоставлять промежуточные отчёты о ходе выполнения работ.
Если типовой договор ГПХ вам как исполнителю предлагает сам заказчик по уже имеющейся у него форме, внимательно прочитайте каждый абзац. Помните, что по согласованию с заказчиком вы можете внести необходимые правки и корректировки в предложенный договор и заключить его в том виде, который устроит вас обоих. Он будет считаться заключённым только после проставления подписей обеих сторон. Вы также имеете право в любой момент отказаться от подписания договора — без разницы, ГПХ или трудового.
Виды ГПХ
Договор гражданско-правового характера — это общее название. Его разновидностей очень много в зависимости от рода деятельности и специфики заказа. Их отличия в общем смысле не столь принципиальны. Однако для того, чтобы у налоговой не возникло подозрений в том, что компания что-то скрывает, лучше заключить тот вид договора ГПХ, который больше всего соответствует деятельности исполнителя.
- Договор оказания услуг — наиболее распространённый вид ГПХ. Исполнитель оказывает разовую услугу — к примеру, информационную, образовательную, аудиторскую, юридическую.
- Договор подряда — второй распространённый вид ГПХ, когда заказчику нужен конкретный материальный результат. Например, установка сантехники на объекте, ремонт, строительство, изготовление вывески.
- Договор перевозки — заключается, когда заказчику нужны услуги по перевозке груза, пассажиров или багажа. Также оформляется при предоставлении экспедиторских услуг.
- Договор авторского заказа — оформляется с разного рода фрилансерами творческих профессий для написания текстов, создания графических работ, фото- и видеосъёмки, разработки дизайна.
- Агентский договор — когда заказчик передаёт исполнителю часть своих обязанностей или функций. Часто используется в финансовой сфере, например, между банками и коллекторами в вопросах взыскания долгов.
Налоги и взносы
Различия в вопросах налогообложения и социального страхования сотрудников — наиболее частая причина, из-за которой работодатель предпочитает ГПХ. Но в 2023 году здесь многое изменилось.
Трудовой договор
За работника в штате организация платит и 13% НДФЛ, и 30% в новый объединённый Социальный фонд.
Договор ГПХ
За исполнителя, нанятого по ГПХ, раньше платили только подоходный налог в 13%, а все социальные и пенсионные взносы делал он сам. С 2023 года заказчик платит по ГПХ такие же 30% в Социальный фонд, что и за сотрудника в штате.
Есть исключения:
- Если исполнитель является ИП или самозанятым, налоговые и социальные выплаты продолжает делать он сам.
- Если заказчик по ГПХ — физическое лицо, то отчисления тоже делает исполнитель.
Как видно, существующие различия в вопросе отчислений в бюджет за наёмного сотрудника и работника по гражданско-правовому договору всё больше сводятся к минимуму.
Отпуска и больничные
Ещё одно отличие ГПХ — исполнителям не нужно было предоставлять социальные гарантии. Больничные, отпуска, декреты — заказчики не давали их и не оплачивали, нанятые по гражданско-правовым договорам специалисты должны были сами об этом заботиться. Во главу угла ставился единственный принцип: работа должна быть выполнена в срок. В 2023 году здесь тоже многое поменялось.
- Поскольку теперь заказчик отчисляет 30% за исполнителей по ГПХ в Социальный фонд, то им точно так же положены оплачиваемые больничные, пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребёнком до полутора лет.
- Отпуск при ГПХ, как и прежде, не предусмотрен и не оплачивается.
- При ГПХ в 2023 году всё так же не компенсируются траты исполнителя на связь, транспорт, использование личного имущества — в отличие от трудового договора, где покрытие таких расходов может быть возложено на работодателя.
- При договоре гражданско-правового характера заказчик не обязан предоставлять исполнителю различные корпоративные бонусы, которые распространяются на штатных сотрудников — вроде бесплатных обедов, ДМС, корпоративного спортзала и т. д.
Рабочий процесс
Один из главных плюсов для исполнителей, которые работают по ГПХ — заказчик не может регулировать процесс их работы. Хотя некоторые из них могут попытаться регламентировать его, но здесь ваше право — решать, насколько часто и как именно вы готовы отчитываться перед заказчиком. В свою очередь, он вправе требовать только результат в установленный договором срок.
Трудовой договор
- При трудовых отношениях, когда сотрудник в штате, у него есть трудовой распорядок.
- Прописывается место, куда он должен приходить на работу и находиться там условно с 9:00 до 18:00.
- Можно устанавливать дресс-код, и оформленный по трудовому договору сотрудник должен его соблюдать.
- За нарушение трудового распорядка штатному сотруднику могут вынести дисциплинарное взыскание и даже уволить.
- При трудовых отношениях работодатель обязан снабдить сотрудника всем, чем нужно — начиная от оборудованного рабочего места и заканчивая униформой.
Договор ГПХ
- При договоре гражданско-правового характера заказчик работ или услуг не вправе требовать от исполнителя соответствия дресс-коду или пребывания на рабочем месте. Если речь идёт об услугах или авторском заказе, исполнитель на ГПХ может работать фактически из любого места в любое время.
- В то же время при ГПХ исполнитель сам должен обеспечить себя всем необходимым для работы. Если у фотографа, к примеру, сломается фотоаппарат, то он всё равно должен будет приехать на съёмки и выполнить свою работу, а затем сдать снимки в срок. Проблему вышедшей из строя техники в таком случае исполнитель обязан решать самостоятельно. Это принципиально отличает работника по ГПХ от нанятого в штат сотрудника, технику для работы которому обычно предоставляет работодатель.
Оплата и штрафы
Ещё одно ключевое различие в работе по трудовому договору и по договору ГПХ — финансовые отношения между сторонами.
Трудовой договор
- Штатный сотрудник, согласно ТК РФ, должен получать зарплату, причём минимум дважды в месяц.
- Трудовой кодекс запрещает штрафовать сотрудников. Например, за разговоры на рабочем месте, плохо сделанную работу, невыполнение плана, нарушение стандартов общения с клиентами. Даже если подобные штрафы и прописаны в трудовом договоре, они незаконны. С точки зрения ТК РФ есть только три вида наказания: замечание, выговор и увольнение.
Договор ГПХ
- По ГПХ нет самого понятия «зарплата», есть только вознаграждение. В договоре может быть прописано, что исполнитель или получает вознаграждение по факту сдачи работы или оказания услуги, или получает предоплату, или получает деньги в несколько этапов на протяжении срока действия договора.
- В отличие от ГПХ, где штрафные санкции — довольно распространённый вид ответственности. Исполнителя можно законно оштрафовать за некачественно выполненную работу, отказ от неё или срыв сроков. Обычно штрафы отдельно прописываются в договоре гражданско-правового характера.
- В то же время исполнителя на ГПХ нельзя оштрафовать за курение во время работы, несоблюдение дресс-кода, отсутствие на рабочем месте — ведь заказчик не имеет права контролировать рабочий процесс.
Стоит отметить, что штатного сотрудника, хоть его и нельзя напрямую штрафовать, можно лишить части премии или какой-то другой стимулирующей выплаты, если он нарушает трудовой распорядок, не выполняет инструкции, не соблюдает корпоративные стандарты.
Стаж и увольнение
Трудовой стаж считается только по записям в трудовой книжке. При ГПХ она не используется, соответственно, такая работа не зачислится исполнителю в качестве трудового стажа. Даже если сотрудничество длится годами. Поэтому разница в размере пенсии у человека, работающего преимущественно в штате и по ГПХ, может быть значительной. Это отличие заставляет многих работников при планируемой работе более одного месяца просить заказчика официально зачислить их в штат.
Трудовой договор
- Уволить штатного сотрудника довольно сложно. Он защищён Трудовым кодексом и по закону может быть уволен только в случае неоднократных и злостных нарушений трудовой дисциплины. Причём эти нарушения должны быть зафиксированы в виде замечаний и выговоров.
- При трудовых отношениях уволить беременную или находящуюся в декрете женщину нельзя по закону.
Договор ГПХ
- Страховой стаж при договоре ГПХ идёт и учитывается в расчёте страховой части пенсии.
- Договор гражданско-правового характера может быть расторгнут в любой момент по инициативе одной из сторон. Например, заказчик может разорвать ГПХ, если видит, что исполнитель не укладывается в сроки.
- При этом стороны договора ГПХ обязаны компенсировать уже понесённые расходы. Например, если заказчик отказался от услуг по ремонту, а исполнитель к этому моменту уже закупил материалы, их стоимость необходимо возместить.
- Никаких дополнительных выплат договор ГПХ не предусматривает.
- Беременность или роды никак не влияют на возможность расторжения договора ГПХ. Если исполнитель не может выполнять взятые на себя обязательства из-за наличия грудного ребёнка — это исключительно его проблемы.
Совет
Когда вы решаете, по какой форме договора работать на конкретного заказчика, выпишите для себя все плюсы и минусы обоих подходов и сравните их. Зачастую заказчик готов компенсировать разницу для сотрудника на ГПХ повышенным гонораром за выполненную им работу. В то же время у сотрудника в штате обычно будет социальный пакет и более прогнозируемая оплата.