Налоги на фондовом рынке: как платить и как экономить

29 декабря, в последний торговый день года, надо заплатить налоги по результатам своих инвестиций за 12 месяцев. Как правило, все налоги за вас платит брокер. Как правило, все налоги за вас платит брокер. Но подумать о них всё-таки стоит. Во-первых, есть случаи, когда инвестору придётся их платить самому. Во-вторых, когда знаешь все нюансы, можно получить налоговый вычет. В общем, тонкостей много, поэтому собрали для вас главное, что нужно знать.

Сколько платит инвестор

Если вы торгуете акциями или облигациями, то, как правило, большую часть налогов за вас платит брокер, а также удерживает сама компания-эмитент или депозитарий. Дивиденды и купоны обычно приходят уже за вычетом налогов, а доход от сделок пересчитают, когда вы решите вывести деньги со счёта. А если вы вообще ничего не снимаете, брокер спишет налог в начале следующего года.

По общему правилу, ставка НДФЛ составляет 13%. Это справедливо для тех случаев, когда общая сумма доходов инвестора, полученных из всех источников в течение года, не превышает 5 млн руб. Если же инвестор заработал больше этой суммы, то разница между ней и полученным доходом облагается налогом по ставке 15%. При этом не важно, какую часть этой суммы составляет заработок на фондовом рынке, а какую – другие доходы, в том числе и зарплата.

Какие налоги платят с акций

НДФЛ взимается с дивидендов и с дохода, полученного за счёт разницы между ценой покупки и продажи акций.

• Дивиденды. Здесь все просто: средства приходят на брокерский счёт инвестора уже «очищенными», то есть за вычетом 13%.
• Доход от сделок купли-продажи. В этом случае инвестор получает на счёт полную сумму прибыли. Он может распорядиться ей по собственному желанию: вывести и потратить или оставить на счёте и продолжать торговать дальше. При выводе средств с брокерского счёта брокер рассчитает и удержит налог, исходя из совокупной налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода.

Однако есть специальные льготы и вычеты. Например, если какие-то акции инвестор купил после 2014 года, держал в портфеле не меньше трёх лет и заработал не больше 3 млн рублей за каждый год, то никаких налогов от продажи платить не нужно — с вас их просто не возьмут.

Какие налоги платят с облигаций

С дохода от купонных выплат всегда удерживают НДФЛ — 13%. А с денег, заработанных на продаже облигаций, можно вовсе ничего не платить. Надо только выполнить два условия: продержать активы дольше трёх лет и заработать на них не больше 3 млн рублей в год.

Если условия не выполнить — с вас удержат обычные 13%.

Какие налоги платят по ПИФам

Как обычно: если продаёте актив, заплатите 13% от разницы между стоимостью продажи и покупки. Если держите больше трёх лет и зарабатываете меньше 3 млн рублей в год — можно не платить вообще ничего.

Если вы получаете дивиденды или купоны (такое бывает редко) на банковский счёт, платить налог тоже не нужно — по ним фонд сам платит все налоги ещё до того, как отдать деньги вкладчикам.

Ребалансировка и все внутренние операции фонда — что-то продать, что-то докупить — уже заложены в конечную доходность. Поэтому при продаже паёв смартфондов, открытых и биржевых ПИФов вам нужно будет заплатить налог только при продаже.

Какие налоги платят с цифровых финансовых активов

В 2023 году появился новый инвестиционный инструмент – цифровые финансовые активы. Доход от операций с такими инструментами также облагается стандартным налогом в 13%.

Подробнее о том, что такое ЦФА рассказываем в видеокурсе

Как устроены цифровые финансы

2 ч • 9 уроков

Как уменьшить сумму налогов

Как видите, почти все операции с налогами за вас делает брокер или управляющая компания. Однако взаимоотношения с налогами всё равно бывают увлекательными — особенно, когда знаешь, как грамотно использовать положенные льготы и вычеты. Что можно сделать?

Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Это специальный брокерский счёт, с помощью которого можно покупать ценные бумаги и получать налоговый вычет.

До недавнего времени по ИИС было два типа вычетов: А и Б. По первому можно было получить вычет на сумму вложений, по второму – на полученный от операций доход.

Если инвестор уже открыл ИИС ранее, то он может продолжать им пользоваться. Однако открыть ИИС с 1 января 2024 г. можно будет только нового, третьего типа, который отличается от своих предшественников. Подробнее о новом типе ИИС-3 мы писали в этом материале.

Учитывать расходы

Если в вашем портфеле вместе с растущими активами хранятся те, что значительно потеряли в цене с момента покупки, можно продать их и таким образом снизить размер налогооблагаемой базы и сумму налога.

Например, в начале года вы купили 100 акций компании А по 10 рублей и 100 акций компании Б по 9 рублей. К концу года акции А подорожали до 11 рублей, а Б — подешевели до 8 рублей.

Если вы продадите только акции компании А, ваш налог:

100 × (11 р - 10 р) × 13% = 13 р.

Если вы продадите и акции компании А и акции компании Б в конце расчётного периода, перед тем, как брокер снимет налог, заплатить надо будет:

100 × (11 р - 10 р) × 13% + 100 × (8 р - 9 р) × 13% = 0 р.

Теперь вы можете выкупить акции Б обратно — результат такой же, как если бы вы продали только акции компании А, а на налогах сэкономили.

Только помните, что сделки с акциями совершаются в режиме Т+2, поэтому продать убыточные акции нужно не позднее 27 декабря.

Использовать инвестиционные налоговые вычеты и льготы

Подробно о налогах и вычетах для инвесторов рассказали в бесплатном онлайн-курсе

Как платить налоги, если вы частный инвестор

1 ч 45 мин • 5 уроков

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Доход от инвестирования не гарантирован. Инвестиционная деятельность сопряжена с риском неполучения ожидаемого дохода и потери части или всей суммы инвестированных средств. Банк обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку в рамках данных Условий, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации».