Брокер, как и банк, выступает налоговым агентом по всем операциям с ценными бумагами, купонами и инструментами срочного рынка для своих клиентов. Налоговым агентом по дивидендам российских и иностранных компаний (с 01.01.2024 года) является депозитарий. При их получении от эмитента он рассчитает и удержит налог. Инвестору не надо самому беспокоиться об исчислении и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за свои доходы от инвестиций на фондовом рынке. Отчётность также сдаёт банк.
Примерно таким же образом уплачиваются налоги с заработной платы, только налоговым агентом выступает работодатель.
Если вы получили доход от продажи иностранной валюты или драгоценных металлов, важно самостоятельно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие сделки — например, брокерский отчет с ценами покупки и продажи.
Обратите внимание: отчитаться о продаже валюты нужно не только при торговле на бирже, но и при операциях через банк или обменный пункт. Исключение — фьючерсы на валюту: по ним налог рассчитывает и удерживает брокер.
С драгоценными металлами действует аналогичный порядок. Исключения — фьючерсы на металлы, акции золотодобывающих компаний и паи фондов на драгметаллы. По этим операциям налог удерживается автоматически.
Размер НДФЛ в России составляет 13% от суммы доходов до 2,4 млн рублей в год и 15% при доходах свыше 2,4 миллионов. Сумма налога рассчитывается в зависимости от налогооблагаемой базы, которую, соответственно, умножают на 13% или 15%.
Налогооблагаемая база — это прибыль, полученная от операций купли-продажи ценных бумаг. Из выручки от продажи бумаг для правильного расчёта нужно будет сначала вычесть все расходы на их покупку и сумму комиссий, уплаченных брокеру.
Финальная формула расчёта налога выглядит так:
Рассмотрим несколько примеров и рассчитаем налогооблагаемую базу.
Вы купили и продали 2 лота акций СберБанка с прибылью:
Затем продали 2 лота за 4000 рублей в рамках одной сделки (комиссия — 12 рублей).
В итоге налогооблагаемая база составит:
НДФЛ по ставке 13% от этой суммы составит:
В этом случае действует правило: если вы купили ценные бумаги один или несколько раз на протяжении года, а затем за один раз всё продали, то из суммы выручки вычитается соответствующая сумма расходов за все купленные ценные бумаги.
Вы купили 4 лота акций Газпрома, а продали с прибылью только 2:
Через некоторое время вы продали 2 лота за 5000 рублей (комиссия 15 рублей).
Налогооблагаемая база составит:
НДФЛ по ставке 13% от этой суммы составит:
Правило в этом случае такое: если инвестор выставляет на продажу только часть бумаг, то продаются первые купленные бумаги. Если в течение года инвестор несколько раз покупает и продаёт одни и те же бумаги, действует то же правило.
Вы продали акции Совкомфлота дешевле, чем купили:
В этом случае образовался убыток:
На эту сумму уменьшится общая налогооблагаемая база операций по ценным бумагам за этот год. Если НДФЛ уже был списан — например, при выводе, то произойдёт перерасчёт, и часть налога можно будет вернуть.
В данном случае сумма возможного возврата составит:
Текущий размер прибыли или убытка вместе с суммой налога можно узнать из отчёта брокера в таблице «Расчёт и удержание налога. Итоговый финансовый результат».
Налогооблагаемая база отражается в колонке «Облагаемая сумма дохода», она представляет собой разницу между колонками «Сумма дохода» и «Сумма документально подтверждённых расходов».
Рассчитанный банком налог НДФЛ находится в колонке «Сумма налога исчисленная». А если вы хотите узнать налог, который уже перечислен в бюджет от вашего имени, посмотрите колонку «Сумма налога удержанная».
В колонке «Сумма налога к удержанию» может быть три варианта:
это означает, что брокер уже полностью удержал с вас весь налог.
инвестору надо уплатить налог, это можно сделать через брокера. Например, для того, чтобы заплатить налог за 2024 год, нужно проследить, чтобы на брокерском счёте оставалась соответствующая сумма свободных денег в период с 1 до 31 января 2025 года. Если денег не хватит и брокер не сможет списать налог со счёта клиента, то инвестор может заплатить в ФНС самостоятельно до 1 декабря 2025 на основании уведомления, которое приходит от налоговиков.
значит, брокер удержал больше налогов, чем нужно. Например, клиент вывел сумму, когда была прибыль на брокерском счёте, потом продал часть портфеля в убыток в конце года — налогооблагаемая база была пересчитана, и получилось, что при выводе брокер удержал больше. Тогда инвестор может вернуть этот излишне удержанный налог.
При выводе денег со счёта может возникнуть ситуация, при которой сумма вывода будет меньше суммы налога.
В этом случае вычитаются 13% или 15% от суммы вывода.
Предположим, что сумма налога — 5000 рублей, а вы выводите 2500 рублей. Тогда на счёт для вывода придёт 2175 рублей (2500 — (2500 * 13%).
При этом если сумма вывода больше, чем общая сумма налога, то из неё вычитается весь налог, а размер превышения не учитывается.
Например, в той же ситуации, если вы захотите вывести 6000 рублей, то получите на счёт всего 1000 рублей. Это правило надо учитывать, если важно вывести определённую сумму.
По окончании налогового периода инвесторы получают дополнительный годовой отчёт брокера (это отчёт за последний рабочий день года), где будет указана полная сумма налога, которую осталось уплатить. Обязательно проверьте, хватает ли средств на счёте — если денег недостаточно, то брокер не сможет заплатить налог за инвестора как налоговый агент, и придётся сделать это самостоятельно до 1 декабря текущего года.
#налоги
#брокерское обслуживание
#инвестиции
В избранное
Комментариев пока нет
В условиях западных санкций, а также после ограничений на торговлю иностранными акциями из «недружественных» стран, надёжных способов инвестировать валюту стало меньше. Но инвесторам доступны такие инструменты, как еврооблигации и локальные облигации, номинированные в валюте.
С 1 января 2024 года инвестор может открыть только новый ИИС — третьего типа. В обмен на существенное увеличение срока владения счётом государство пошло на щедрые льготы. Что это значит для инвестора? Разбираемся вместе с Павлом Самиевым, председателем комитета «ОПОРЫ РОССИИ» по финансовым рынкам.
Россия, Москва, 117997, ул. Вавилова, 19
© 1997—2025 ПАО Сбербанк
Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
www.sberbank.ruНа этом сайте используются Cookies.
Подробнее
Вам понравилась статья?
0 / 2000