Инвестиции давно перестали быть чем-то только для профессионалов с Уолл-стрит. Сегодня открыть индивидуальный инвестиционный счёт может практически любой человек — и не просто вкладывать деньги, а получать от государства дополнительную выгоду в виде налоговых льгот. В этой статье разберём простыми словами, как работают налоговые вычеты типов А и Б, в чём их ключевые отличия, кому выгоден каждый вариант и как выбрать подходящую стратегию под свои цели и уровень дохода.
- Что такое ИИС и какие вычеты по нему можно получить
- Чем отличаются налоговые вычеты типов А и Б
- Как работает вычет типа А
- Как работает вычет типа Б
- Основные отличия вычетов
- Кому подойдёт вычет типа А
- В каких случаях вычет типа А не подойдёт
- Кому подойдёт вычет типа Б
- В каких случаях вычет типа Б не подойдёт
- Какой вычет можно получить по ИИС-3
- Можно ли изменить тип вычета
- Что выбрать: вычет типа А или Б
Что такое ИИС и какие вычеты по нему можно получить
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это особый брокерский счёт с налоговыми льготами. Его может открыть налоговый резидент России. Главная задача ИИС заключается в поддержке долгосрочных инвестиций. Когда инвестор вкладывает деньги в акции или облигации через ИИС, государство возвращает часть налогов и/или освобождает прибыль от налоговых платежей.
До 1 января 2024 года существовали два налоговых режима: ИИС – с вычетом на взнос (условно «тип А») и с вычетом на доход («тип Б»). С 2024 года для инвесторов открыт ИИС нового типа — ИИС-3, который сочетает обе налоговые льготы при соблюдении установленных условий. Счета старого образца продолжают работать, если люди открыли их до начала 2024 года. Каждый такой ИИС даёт право на определённый налоговый вычет.
Государство предлагает два главных пути экономии.
- Первый путь — это возврат налога со взносов. Его часто называют типом А.
- Второй путь — это освобождение от налога прибыли от сделок. Это тип Б.
Раньше инвестор должен был выбирать только один вариант. Теперь новый индивидуальный инвестиционный счёт позволяет получать обе льготы одновременно.
Чем отличаются налоговые вычеты типов А и Б
Разница между льготами заключается в том, за что именно вы получаете бонус от государства. Один тип поддерживает вас на старте, когда вы только вносите деньги. Другой тип вознаграждает вас в конце за успешные инвестиции.
Как работает вычет типа А
Этот вариант работает как государственная добавка к вашим вложениям. Вы пополняете индивидуальный инвестиционный счёт, а государство возвращает вам часть уплаченного ранее налога (НДФЛ). При этом должен быть только один ИИС старого типа. Исключение — перевод счёта к другому брокеру или в другую управляющую компанию.
Назовём основные принципы, по которым работает вычет типа А
- Нужен официальный доход. Человек должен получать зарплату или иметь другой доход, с которого работодатель или он сам платит НДФЛ. Важно: минимальный срок действия старых ИИС для сохранения налоговой льготы — 3 года с даты открытия.
- Действует лимит на пополнение ИИС. Государство рассчитывает вычет на взнос только с суммы до 400 тысяч рублей в год. Если вы внесли миллион, налоговая служба всё равно примет к расчёту для целей вычета только 400 тысяч.
Важно: с 2026 года при инвестициях в пользу детей (оформление на их имя ПДС, НПО или ДСЖ и пополнение этих счетов) общий лимит налогового вычета вырастет до 500 тысяч ₽. То есть вы можете получить вычет до 400 тысяч ₽ на взносы по своим собственным продуктам плюс дополнительно 100 тысяч ₽ на взносы, внесённые в пользу ребёнка.
- Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, применяемой к вашим доходам. При ставке 13% максимальный возврат составит 52 тысячи рублей. Если ваш доход высокий и ставка составляет 22%, сумма возврата вырастет до 88 тысяч рублей за один год.
- Деньги (сумма возврата) приходят на ваш банковский счёт. Вы можете потратить их на жизнь или снова внести на инвестиционный счёт, чтобы увеличить капитал.
- Инвестор имеет право подавать заявление на такой налоговый вычет каждый год. Главное — ежегодно пополнять счёт и иметь достаточный объём уплаченного НДФЛ за этот же год.
Как работает вычет типа Б
Этот механизм работает иначе. Здесь нет ежегодных выплат от налоговой инспекции. Вместо этого государство позволяет вам не платить налог с прибыли, которую вы заработали на бирже.
Особенности, которые имеет вычет типа Б
- Официальный доход не обязателен. Эту льготу может использовать даже человек без постоянной работы – например, студент или домохозяйка.
- Освобождение от налога происходит в конце срока. Когда инвестор закрывает ИИС, брокер не вычитает налог из заработанных денег.
- По ИИС-3 освобождается положительный финансовый результат в пределах 30 млн рублей суммарно по всем ИИС, закрытым в одном налоговом периоде (календарном году). Если ваша прибыль за годы инвестиций оказалась меньше этой суммы, вы не заплатите государству ни копейки с этого дохода. По старым ИИС максимальный размер вычета не ограничен.
- Освобождение не распространяется на дивиденды по акциям, поскольку НДФЛ по ним удерживается налоговым агентом отдельно и не относится к финансовому результату по операциям на ИИС.
Основные отличия вычетов
Главное отличие состоит в моменте получения выгоды. Тип А даёт деньги «здесь и сейчас», то есть уже на следующий год. Тип Б даёт крупную экономию только в будущем.
Также вычеты по-разному реагируют на стиль торговли. Если вы инвестор-новичок и покупаете только надёжные облигации, ваша прибыль может быть скромной. В этом случае вычет на взнос принесёт вам больше пользы. Если же вы опытный трейдер и совершаете много удачных сделок, ваша прибыль может исчисляться миллионами. Тогда освобождение от налога на доход окажется гораздо выгоднее.
ИИС третьего типа фактически убирает необходимость жёсткого выбора. Инвестор просто открывает счёт и получает доступ к обеим возможностям.
Кому подойдёт вычет типа А
Этот вид льготы пользуется большой популярностью среди наёмных сотрудников и консервативных вкладчиков.
Когда выгодно возвращать НДФЛ
Вычет на взнос станет отличным выбором, если человек имеет стабильную работу с прозрачной зарплатой. В этом случае государство просто возвращает вам часть ваших же налогов. Это похоже на гарантированную доходность в дополнение к результатам на бирже.
- Для получения вычета на взносы необходимы доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13-22% – у вас есть официальный доход, превышающий 400 тысяч рублей в год. Налог на профессиональный доход (самозанятость), УСН, патент и большинство специальных налоговых режимов не дают права на такой возврат.
- Вы планируете покупать государственные облигации или другие инструменты с фиксированным доходом через ИИС.
- Вы хотите получать реальные деньги от налоговой ежегодно, чтобы пополнять семейный бюджет или реинвестировать их в ИИС.
- Ваша стратегия с использованием ИИС не предполагает агрессивной торговли с огромной прибылью.
В каких случаях вычет типа А не подойдёт
Бывают ситуации, когда этот инвестиционный вычет не работает. Самый простой пример — отсутствие уплаченного НДФЛ. Если вы работаете как самозанятый или имеете статус ИП на упрощённой системе, вы не платите стандартный подоходный налог. Значит, государству нечего вам возвращать.
Также вычет на взнос не подходит, если человек за год уже использовал все свои налоги на другие цели. Например, вы купили квартиру или оплатили дорогое обучение и уже вернули весь доступный НДФЛ через эти социальные и имущественные вычеты, связанные с ИИС. Лимит уплаченного налога за год — это потолок, выше которого прыгнуть нельзя.
Кому подойдёт вычет типа Б
Освобождение прибыли от налога выбирают люди, которые видят в бирже источник серьёзного заработка.
Когда выгодно освободить доход от налога
Тип Б — это мощный инструмент для долгосрочного роста капитала через ИИС. Он идеально подходит тем, кто верит в свои силы как инвестора и готов ждать годы, используя преимущества ИИС.
- У вас нет официального трудоустройства, но есть капитал для инвестиций через ИИС.
- Вы планируете активно торговать акциями и ожидаете высокую доходность от ИИС-вложений.
- Срок ваших вложений в ИИС составляет 10 лет и более. За годы использования ИИС капитал может вырасти во много раз, и налог на эту разницу станет огромным.
- Вы уже используете другие налоговые льготы для своей зарплаты и не имеете свободного НДФЛ для типа А.
Вычет на доход позволяет не думать о налоговых последствиях каждой удачной сделки на ИИС. Вы просто фиксируете прибыль и знаете, что она полностью принадлежит вам (в рамках лимита 30 млн рублей для ИИС-3).
В каких случаях вычет типа Б не подойдёт
Если инвестор ведёт себя очень осторожно и покупает только короткие облигации, его прибыль может едва обгонять инфляцию. В такой ситуации сумма налога, которую нужно заплатить, будет небольшой. Сэкономить на нём несколько тысяч рублей — это не так выгодно, как получить гарантированный возврат со взноса через ИИС в размере 52-88 тысяч.
Также вычет типа Б не имеет смысла, если инвестиционный счёт открыт «на всякий случай» и на нём почти нет движений. Без активного роста стоимости активов льгота не приносит реальных денег.
Какой вычет можно получить по ИИС-3
Новый индивидуальный инвестиционный счёт — это современный стандарт. С 2024 года закон позволяет открывать только такие счета. Если человек открывает счёт сейчас, он автоматически подпадает под действие правил ИИС-3.
Главная особенность нового типа заключается в том, что инвестор получает обе льготы. Вы можете ежегодно оформлять вычет на взнос и при этом сохранять право на освобождение от налога будущей прибыли. Это делает инвестиционный счёт универсальным инструментом.
- Для ИИС-3 действует переходный период. Для счетов, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок владения составляет 5 лет. Далее срок будет постепенно увеличиваться и с 2031 года достигнет 10 лет.
- Нет жёсткого лимита на ежегодное пополнение ИИС. Можно вносить любые суммы, но налоговый вычет на взнос дадут только с 400 тысяч рублей.
- Появилась возможность частичного вывода денег. Это можно сделать без закрытия счёта, если человеку нужны средства на дорогостоящее лечение.
Ещё одно важное новшество — страхование денег. С этого года средства на ИИС-3 защищает государство. Если брокер обанкротится, специальный фонд выплатит инвестору компенсацию до 1,4 млн рублей. Это делает инвестиционный счёт почти таким же защищённым, как банковский вклад.
Можно ли изменить тип вычета
Если у вас открыт старый индивидуальный инвестиционный счёт, закон запрещает свободно менять тип вычета задним числом. Для ИИС, открытых до 2024 года, выбор между вычетом на взносы и вычетом на доход является взаимоисключающим. Если вы уже воспользовались вычетом на взнос, применить освобождение дохода при закрытии такого счёта нельзя.
Однако есть выход — трансформация счёта в ИИС-3. Это позволяет перейти на новые правила и начать пользоваться комбинированной льготой.
- Трансформировать старые ИИС в ИИС-3 могут владельцы счетов, открытых до 31 декабря 2023 года. Если по ИИС, открытому до 31.12.2023, получали вычет на взнос, то после трансформации появится право дополнительно получить вычет на доход. Но только в сумме дохода, полученного с года трансформации.
- Срок владения старым ИИС можно зачесть, но не более трёх лет. Например, если вашему старому счёту уже пять лет, после трансформации будет считаться, что новому счёту три года.
- Для смены типа счёта нужно подать специальное заявление брокеру и уведомить налоговую службу. После перехода на новый тип пути назад уже не будет. Старые условия перестанут действовать.
- Трансформация выгодна тем, кто хочет сохранить старые накопления, но при этом получить возможность открывать дополнительные счета и пользоваться преимуществами ИИС-3.
Что выбрать: вычет типа А или Б
Выбор конкретной стратегии зависит от ваших финансовых целей и текущего положения. Если вы только начинаете путь инвестора и имеете официальную зарплату, тип А выглядит более привлекательно. Он даёт немедленную отдачу и снижает психологическое давление от риска на бирже.
Тип Б лучше подходит опытным участникам рынка. Если вы планируете держать акции десятилетиями, сумма налога на будущую прибыль может стать очень существенной. В этом случае экономия на налогах в будущем перекроет любые ежегодные возвраты сейчас.
