С 2025 года при покупке паёв открытых паевых инвестиционных фондов управляющая компания может учитывать их на ИИС третьего типа. Готовое решение «2 в 1» требует от инвестора минимум усилий и при этом сочетает в себе профессиональное управление и налоговые льготы по ИИС.
Чем это может быть интересно инвестору
Стратегия инвестирования в открытые паевые инвестиционные фонды (ОПИФ) на ИИС рассчитана на инвесторов, у которых недостаточно времени или знаний, чтобы самостоятельно сформировать и управлять сбалансированным портфелем ценных бумаг.
ПИФ – это уже готовый набор инвестиционных инструментов. Инвестор может купить долю в таком фонде – пай. Если ПИФ открытый (ОПИФ), это значит, что паи можно купить и продать в любое время работы Управляющей компании (УК). Если стоимость активов вырастет, соответственно, подорожает и пай, и наоборот.
Как устроен ОПИФ
- Управляющая компания создаёт фонд.
- Инвесторы вкладывают в него деньги, чтобы получить доход.
- УК инвестирует эти деньги в инструменты финансового рынка, заботится о сохранении и приумножении активов фонда.
- Инвесторы могут получить доход, который образуется в случае роста стоимости пая. При этом на потенциальную доходность могут влиять комиссии и налоги.
Почему может быть интересно инвестировать в ОПИФы:
- фондом управляет УК, то есть профессиональный управляющий;
- инвестору не нужно самому выбирать активы, достаточно выбрать фонд для инвестирования;
- даже с небольшими суммами такой портфель будет в той или иной степени диверсифицированным, т. к. фонд инвестирует в разные инструменты;
- низкий порог входа (от тысячи рублей).
Инвестиции в ОПИФы могут подойти как начинающим, так и опытным инвесторам, которые не готовы составлять портфель самостоятельно, регулярно проводить анализ рынка, управлять активами.
Если инвестор выбирает готовое решение ИИС+ ОПИФ, покупая паи с одновременным открытием ИИС-3, он получает сразу и все преимущества ПИФа, и налоговые льготы, право на которые даёт индивидуальный инвестиционный счёт.
До 2025 года УК могли открывать ИИС только в рамках стратегий доверительного управления. Теперь УК может открыть клиенту ИИС, на котором будут учитываться паи ОПИФ. Инвестор может открыть ИИС с фондом ОПИФ в офисе банка или самостоятельно в СберБанк Онлайн. Такой счёт обладает всеми свойствами ИИС-3.
Теперь подробнее расскажем о преимуществах ИИС-3.
Как устроен ИИС-3
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это разновидность брокерского счёта, которая даёт право на налоговые вычеты. Инвестор может открывать такой счёт через брокера и инвестировать самостоятельно. Но если он делает это через УК, то инвестициями будет заниматься доверительный управляющий (например, АО УК «Первая»).
Открытие ИИС-3 позволяет инвестору получить право на использование двух типов вычетов:
- На взносы до 400 тысяч рублей в год – вычет от 13 до 22% в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения, которая действует с 1 января 2025 года. Например, при ставке в 13% можно вернуть часть НДФЛ в пределах 52 тысяч рублей в год, а при ставке 22% — до 88 тысяч.
- На инвестиционный доход до 30 млн рублей при условии, что инвестор владеет счётом не меньше 5 лет. Например, при ставке НДФЛ 13% инвестор может не платить до 3,9 млн рублей налога на инвестиционный доход.
ИИС первого или второго типа позволял выбрать только один тип вычета: на взносы (тип А) или на инвестиционный доход (тип Б). ИИС-3 позволяет использовать оба типа вычетов.
А вот льгота на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ) на индивидуальных инвестиционных счетах не работает: она действует только для ценных бумаг, которые изначально куплены на обычный брокерский счёт и учитываются на нём.
Сколько ИИС-3 доступно одному инвестору
Инвестор может иметь до трёх ИИС-3, в том числе тех, что открывает УК для паёв ОПИФ. Но обратите внимание, что налоговая база по всем счетам общая, а значит, и лимит по сумме вычета общий, то есть вернуть максимальную сумму от 52 до 88 тысяч рублей за каждый счёт не получится.
Зачем нужно несколько счетов? Например, если их открывают у разных профучастников, в том числе у других брокеров. А если инвестор подбирает бумаги самостоятельно, то можно развести по нескольким счетам разные стратегии.
Какой рекомендуемый срок владения ИИС-3
Чтобы сохранить право на льготы, ИИС-3 рекомендуется закрывать не ранее чем через пять лет. Это правило действует для счетов, открытых в 2024-2026 годах, но в дальнейшем минимальный срок владения будет увеличиваться.
Можно ли снять деньги раньше
Чтобы не потерять право на налоговые вычеты, ИИС-3 нужно закрыть не раньше чем через пять лет (или более, в зависимости от года открытия ИИС). Если счёт открыт в 2025 году, то минимальный срок для счёта — 5 лет. С 2027 года срок будет увеличиваться на 1 год с каждым последующим годом. Для тех, кто откроет счёт в 2030 году и позже, минимальный срок составит 10 лет.
По общему правилу, в течение этого срока нельзя погашать паи и выводить деньги со счёта, иначе ИИС будет закрыт, а право на льготы – утрачено.
Но в законе есть исключение. По ИИС с ОПИФ возможен частичный вывод денег без закрытия счёта при возникновении особой жизненной ситуации. Сейчас к такой ситуации относят потребность в дорогостоящих видах лечения, перечень которых утверждается правительством. Можно вывести на счёт медицинской организации для оплаты лечения сумму, не превышающую стоимость такого лечения.
Плюсы и минусы ИИС-3
Главными преимуществами ИИС 3 являются:
- отсутствие ограничений на пополнение;
- возможность получать сразу два вида вычетов;
- возможность открытия сразу нескольких счетов;
- досрочный вывод денег на дорогостоящее лечение без закрытия счёта и потери налоговых вычетов.
А есть ли у ИИС-3 недостатки? Скорее, свои особенности:
- для ценных бумаг на ИИС-3 не действует льгота долгосрочного владения;
- нельзя вывести деньги раньше срока, кроме случаев-исключений, поэтому ИИС-3 не подходит для краткосрочных инвестиций с горизонтом меньше пяти лет.
Что делать, если уже есть старый ИИС
ИИС первого и второго типа уже не открывают, но открытые ранее продолжают действовать. Однако иметь одновременно ИИС-3 и более старые версии ИИС не получится: если открыть в дополнение новый ИИС-3 — льготы не будут работать ни по одному из счетов.
Если вас устраивает старая версия ИИС, можно оставить всё как есть. Но если вы хотите открыть ИИС-3 с двумя видами льгот, нужно или закрыть старый ИИС, или трансформировать его в ИИС-3.
Как трансформировать ИИС в ИИС-3
При трансформации ИИС первого или второго типа инвестор получает ИИС-3 и при этом не теряет уже прошедшую часть срока владения ИИС, но не более трёх лет. Кроме того, у инвестора не будет необходимости продавать или переводить активы и терять на этом деньги. Счёт ИИС просто трансформируется в новую форму со всеми имеющимися на нём активами.
Трансформация по ИИС, открытым в Сбере, доступна в мобильном приложении Сбербанк Онлайн на карточке договора.
Обратите внимание на следующие нюансы.
- После трансформации счёта для сохранения вычетов необходимо уведомить ФНС. Для этого нужно до конца текущего года подать заявление в личном кабинете ФНС.
- Все комиссии по договору остаются без изменения. Возврат к старому типу счёта невозможен.
- Зачёт срока при трансформации ИИС старого типа в ИИС-3 — до трёх лет. Зачесть больше не получится.
Можно ли открыть ИИС-3, если уже есть ИИС: три сценария
- Если есть ИИС, открытый до 01.01.2024 — закрыть или трансформировать старый ИИС в ИИС-3.
- Если уже есть ИИС-3, но нужен ещё один – можно открыть ещё один или два ИИС-3. При этом общий лимит по взносам, с которого можно получить вычет – не больше 400 тысяч рублей в год на все долгосрочные вложения (до трёх ИИС-3, программа долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение).
- Если уже есть три ИИС-3: лимит по ИИС исчерпан, четвёртый ИИС приведёт к потере налоговых льгот по всем счетам. Если вы хотели открыть ещё один ИИС вместе с покупкой паёв ПИФа, можно вместо этого просто купить паи ОПИФ.
Что ещё почитать на тему
ИИС-3. Чем он интересен инвестору?
