Чтобы получить доступ к сделкам с ценными бумагами на бирже, инвестору нужен брокерский счёт. В статье рассказываем про ИИС — разновидность брокерского счёта с налоговыми преференциями. Вы узнаете, в чём его особенности, плюсы и минусы, а также кому он может подойти.
- Что такое ИИС типа А и Б и чем они отличаются от ИИС-3
- ИИС-3: налоговые вычеты и лимиты
- Минимальный срок владения ИИС-3 и ограничение по активам
- Сколько ИИС-3 можно открыть
- Как и зачем трансформировать старый ИИС в ИИС-3
- Страхование инвестиций на ИИС-3
- Что выбрать: брокерский счёт или ИИС-3
- Что ещё почитать
Что такое ИИС типа А и Б и чем они отличаются от ИИС-3
Основное отличие индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) от обычного брокерского — возможность получить налоговый вычет в виде возврата части НДФЛ и освобождение от налога на инвестиционный доход.
До 2024 года существовало два типа ИИС, каждый из которых давал возможность выбрать только один вариант льготы:
- тип А давал право получить возврат НДФЛ от суммы пополнения ИИС. Обычно этот вариант выбирали инвесторы, которые официально получали доход, облагаемый НДФЛ – например, заработную плату, и хотели ежегодно возвращать часть уже уплаченного налога;
- тип Б — право не платить налог на инвестиционный доход по этому счёту при соблюдении установленных условий. Такой вариант мог быть интересен инвесторам, которые рассчитывали на заметный рост стоимости активов и не хотели платить НДФЛ с прибыли от операций на ИИС.
Для ИИС старых типов действовали отдельные ограничения по суммам и срокам. Например, на такой счёт нельзя было внести сумму больше 1 миллиона рублей в год, а минимальный срок владения для сохранения налоговых льгот составлял три года. Возврат НДФЛ по ИИС типа А рассчитывался от суммы пополнения ИИС, но не более 400 тысяч рублей. При этом нельзя было иметь больше одного ИИС старого типа. Инвестору приходилось выбирать, какая льгота ему важнее: ежегодный возврат части НДФЛ или освобождение инвестиционного дохода от налога.
Для тех, кто открыл счёт первого или второго типа до 2024 года, эти условия сохраняются и сейчас. Но больше такие счета не открывают. Теперь на замену им пришёл ИИС-3, который объединяет оба вида налоговых льгот – вычет на взносы и освобождение инвестиционного дохода от налогообложения в пределах установленного лимита. Это и есть главное отличие ИИС-3 от старых типов ИИС, где инвестору нужно было выбирать только один вариант льготы.
- продолжать держать его на прежних условиях, но тогда не получится открыть ИИС-3;
- трансформировать старый ИИС в ИИС-3;
- закрыть старый счёт и открыть ИИС-3. Перед закрытием старого ИИС важно проверить, не приведёт ли это к потере уже полученных налоговых льгот. Если счёт закрывается раньше минимального срока или с нарушением условий применения вычета, ранее полученный налоговый вычет может потребоваться вернуть в бюджет вместе с пенями.
Чтобы понять, что лучше лично для вас, давайте посмотрим на условия, которые действуют для ИИС третьего типа.
ИИС-3: налоговые вычеты и лимиты
- Возврат НДФЛ. Инвестор может ежегодно возвращать уже уплаченный НДФЛ (например, тот, что вычли из заработной платы). Сколько удастся вернуть, зависит от трёх показателей:
а) суммы пополнения ИИС-3. Учитывается сумма до 400 тысяч рублей в год. Это совокупная сумма по всем договорам долгосрочного сбережения;
б) ставки, по которой вы платите НДФЛ — в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения. Так, при минимальной ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 52 тысяч в год, а при максимальной ставке 22% — до 88 тысяч. При этом лимита на пополнение счёта для ИИС-3 нет, но, как упоминалось выше, при предоставлении вычета берётся сумма до 400 тысяч рублей в год;
в) суммы НДФЛ, фактически уплаченной за год, т. е. вернуть больше, чем фактически уплачено в бюджет за соответствующий год, нельзя. Если инвестор внёс на ИИС-3 400 тысяч рублей, но за год с его доходов удержали НДФЛ только на 30 тысяч рублей, вернуть получится не больше 30 тысяч рублей. - Освобождение от налога. Инвестор получает освобождение от уплаты налога с инвестиционного дохода по ИИС-3 при закрытии счёта, если инвестор выполнил условия для применения льготы, кроме дохода в виде дивидендов. Но при условии, что он не закрыл счёт досрочно. Лимит освобождаемого дохода — 30 млн рублей за весь период владения счётом. Если в течение года закрывается несколько счетов ИИС третьего типа, лимит в 30 млн рублей общий для всех закрытых счетов.
Налог с дивидендов удерживается в общем порядке — на них льготы не распространяются. При этом дивиденды можно выводить на обычный банковский счёт (это настраивается в приложении брокера), что хорошо для инвесторов, живущих на проценты от капитала. Купоны по облигациям выводить нельзя — они остаются на ИИС-3.
Обратите внимание
Льгота на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ) на индивидуальных инвестиционных счетах не работает. Она действует только для бумаг, которые куплены на обычный брокерский счёт и учитываются на нём.
Минимальный срок владения ИИС-3 и ограничение по активам
Для государства ИИС-3 — это один из способов создать условия для долгосрочных инвестиций в российскую экономику. Поэтому установлены следующие правила – во-первых, на счёт можно покупать только российские бумаги, а во-вторых, счёт нельзя закрыть до истечения нескольких лет без потери налоговых льгот.
Счета первого и второго типа нужно было держать открытыми, не выводя с них деньги, как минимум три года. Для счёта третьего типа действуют другие сроки.
- Для ИИС-3, открытых в 2024, 2025 и 2026 годах, минимальный срок владения для получения налоговых льгот составляет пять лет. Если закрыть счёт раньше, право на налоговые льготы исчезнет.
- С 2027 года этот срок начнёт увеличиваться: для ИИС-3, открытых в 2027 году — шесть лет, в 2028 — семь лет, и так далее, с выходом на десять лет для счетов, открытых с 2031 года.
Это значит, что инвестор, открывающий ИИС-3 в 2026 году, фиксирует минимально возможный срок (5 лет) на ближайшие годы. Если открыть счёт в 2027 году, минимальный срок для сохранения налоговых льгот будет уже 6 лет.
Важный нюанс
Срок владения считается с даты открытия счёта, а не с момента внесения средств. Счёт можно открыть уже сейчас, а пополнить позже.
Что будет, если инвестор закроет счёт раньше, чем пройдёт минимальный срок? Он лишится права на налоговые льготы. Это значит, что:
- с инвестиционного дохода по счёту придётся заплатить налоги по общим правилам;
- уже полученный вычет в виде возврата налога от суммы пополнения придётся вернуть в бюджет и заплатить пени.
Вывести с ИИС-3 деньги (даже частично) раньше, чем пройдёт срок, тоже нельзя — это повлечёт закрытие счёта с потерей налоговых льгот. Сейчас есть единственное исключение из этого правила: можно вывести деньги, необходимые для дорогостоящего лечения из специального перечня. Снять можно не больше, чем стоит такое лечение.
Сколько ИИС-3 можно открыть
Раньше у инвестора мог быть только один ИИС. Для ИИС-3 правило изменилось: можно открыть до трёх таких счетов одновременно. Это может понадобиться, если, например, инвестор хочет использовать на каждом разную инвестиционную стратегию или иметь счета у разных брокеров.
Обратите внимание
Количество счетов не увеличивает налоговый лимит. Общий лимит по взносам, с которого можно получить вычет — не больше 400 тысяч рублей в год на все долгосрочные счета вместе. Это все ИИС-3 независимо от их количества, программа долгосрочных сбережений, негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни. То есть открывать три ИИС в надежде получить вычет с 400 тысяч по каждому из них бессмысленно.
Если у вас есть действующий ИИС типа А или Б, он по-прежнему может быть только один. Если нужно несколько счетов, придётся попрощаться с ИИС старого типа. При этом закрывать его необязательно — можно подать заявление брокеру о трансформации старого ИИС в ИИС-3.
Как и зачем трансформировать старый ИИС в ИИС-3
ИИС-3 может предложить инвестору более выгодные условия, чем старые типы ИИС, ведь он объединяет сразу два типа налоговых льгот. В то же время ИИС типа А и Б имеют меньший минимальный срок владения — всего три года.
При трансформации ИИС первого или второго типа в ИИС-3 инвестор не только получает счёт нового типа, но и не теряет уже прошедшую часть срока владения ИИС. Например, если вы уже два года владеете старым ИИС, то при трансформации его в ИИС-3 в 2026 году эти два года будут учтены, и до конца минимального срока останется только три года, а не пять, как при открытии ИИС-3 с нуля.
Кроме того, не нужно будет продавать или переводить активы и терять на этом деньги. Счёт ИИС просто перейдёт в новую форму, все активы останутся на нём.
Для трансформации нужно обратиться к своему брокеру.
- максимальный зачёт срока при трансформации ИИС старого типа в ИИС-3 — до трёх лет, зачесть больше не получится;
- после трансформации счёта для сохранения налоговых вычетов необходимо уведомить ФНС о факте трансформации в том же календарном году. Это можно сделать через свой личный кабинет налогоплательщика;
- передумать и снова вернуться к старому типу счёта не получится.
У брокера СберБанк ИИС можно переоформить в ИИС-3 в мобильном приложении СберБанк Онлайн на карточке договора. Все комиссии по договору останутся без изменения.
Страхование инвестиций на ИИС-3
С 1 января 2026 года заработала система возмещения стоимости активов на ИИС-3 в случае банкротства брокера.
Если ваш брокер обанкротится, можно получить компенсацию в сумме стоимости бумаг до 1,4 млн рублей по всем своим ИИС-3 у одного брокера. Если счета открыты у разных брокеров и несколько из них стали банкротами, компенсацию в размере до 1,4 млн рублей можно получить по каждому.
Для этого создаётся специальный страховой фонд. Участие брокеров сейчас добровольное. Если вы ещё только выбираете брокера, стоит поинтересоваться, участвует ли он в этой системе. С 1 июля 2026 года брокеры обязаны информировать клиентов об участии или неучастии в системе гарантирования.
Обратите внимание
Это страховка именно на случай банкротства брокера, а не падения стоимости активов. От рыночного риска такая система не защищает.
Что выбрать: брокерский счёт или ИИС-3
1. Кому может подойти ИИС-3
ИИС-3 может подойти инвестору в российские ценные бумаги с долгосрочными целями. В таком случае минимальный срок владения не станет проблемой. Если при этом интересуют инвестиции и в зарубежные активы, можно покупать их на отдельный брокерский счёт.
Выгодным ИИС-3 может стать для тех инвесторов, кто на постоянной основе платит НДФЛ – например, с зарплаты или сдачи в аренду квартиры.
Даже если это не про вас, остаётся возможность сэкономить на налогах с потенциального инвестиционного дохода с ИИС-3. Но тут нужно сравнивать с обычным брокерским счётом, ведь если держать на нём бумаги от трёх лет и более, начинает действовать льгота долгосрочного владения (ЛДВ), которая тоже освобождает от налога. Там есть свои тонкости, поэтому нужно изучать условия на момент открытия счёта. ИИС даёт право на налоговые льготы, но не гарантирует доходов по активам на счёте.
2. Кому может подойти обычный брокерский счёт
Если вы агрессивный инвестор с потребностью в ликвидности и выводе денег в любой момент в рамках работы биржи или инвестор с краткосрочными стратегиями, ИИС может вам совсем не подойти. Тем, кто не хочет ограничивать себя в выборе активов и рассчитывает иметь доступ к деньгам в дни работы биржи, может больше подойти обычный брокерский счёт, даже если он не имеет такого количества налоговых выгод, как ИИС.
Многие инвесторы имеют и ИИС, и традиционные брокерские счета одновременно. Например, если капитал достаточно большой и лимиты ИИС исчерпаны, остальные суммы может иметь смысл не замораживать на несколько лет, а разместить на обычном брокерском счёте.
